ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES E.N.C.C.O.

CATEDRATICO: EDSON LÓPEZ FUENTES

CURSO: AUDITORIA.

ESTUDIANTE: ERICSON OTONIEL LÓPEZ FUENTES.

GRADO: SEXTO

SECCION: D

CARRERA: PERITO CONTADOR.

TAREA: LABORATORIO SOBRE CASOS TRIBUTARIOS.

FECHA DE ENTREGA: 6/4/2022.

1. Usted es el contador de la Empresa QUIERO APRENDER, S. A. para la
cual adquiere servicios de pintura de oficina al señor Armando Pinto
Paredes (persona individual), que por su naturaleza no le extiende
factura y le cobra Q. 1,500.00. ¿Qué documentos recomendaría
elaborar para soportar contablemente el gasto? Indique también el
monto a facturar por los servicios recibidos, la manera de hacerlo y su
fundamento legal.

R// El contador debe de extender una factura especial en donde la misma

se deja plasmado el servicio que nos brindó el señor Armando Pinto
Paredes.

BASE LEGAL:

Artículo 52: de la Ley del IVA, Sistema de contabilidad.

Los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad completa de
acuerdo con el código de comercio y este libro, deben atribuir los resultados
que obtengan en cada periodo

Pt 01/01/11
d
Gastos de organización 1339.29

IVA por cobrar 160.71

A Bancos 1272.33

A ISR retenido por pagar sobre

facturas especiales 66.69

A IVA retenido por pagar sobre 160.71

facturas especial
V/ factura especial No 001 1,500.00 1,500.00
2. El representante legal de la sociedad TE LO QUITO, S. C. le indica que la
empresa fue afectada por un robo de mercaderías, la cantidad sustraída
asciende a Q. 50,000.00. Así mismo, un proveedor le indicó que 8 cajas de
frijoles enlatados, que recibieron en consignación por un valor de Q.
2,400.00 en su totalidad, no fueron vendidas y se encuentra ya vencido el
periodo de vigencia de dichos productos para consumo humano. Le
preguntan si ambos están afectos al pago de VA. Sí — No. ¿Por qué?,
efectúe el registro contable correspondiente.

R// En el caso de bienes perecederos o de un delito contra la propiedad, los

gastos incurridos deben constar en la escritura pública.

Tratándose de un delito de expropiación, la prueba debe ser verificada y la

denuncia enviada a la comisaría, pero los hechos deben registrarse en orden
cronológico en cuentas fehacientes.
En estos casos no generan IVA:

BASE LEGAL:

Artículo 3 No. 7 de la ley del IVA

Ptd 01/01/11
Mercaderías Inservibles 2,400.00

Artículos terminados 50,000.00

A Mercaderías recibidas en 2,400.00

consignación
Mercaderías
50,000.00
V/ contabilización de mercaderías 52,400.00 52,400.00
perecederas caducadas y delito
contra el patrimonio acta notarial
022
3. CNN en Guatemala vende noticias a Canal Chisme Guate por la cantidad
de Q. 250,000.00. Proceda a calcular el impuesto a pagar, el tiempo para
enterarlo a las cajas fiscales y su fundamento legal.

R// El IVA aún no es exigible, pero se debe pagar ISR 5% y debe ser informado a
la autoridad fiscal por declaración jurada dentro de los primeros diez días del mes
siguiente al evento de generación.

BASE LEGAL:

Articulo 104 No.6 de la Ley de actualización Tributaria y el Articulo 106 de la Ley de

Actualización Tributaria
 4. El señor Armando Bronca Segura, propietario del Restaurante “Te
Relleno” acude a usted para que lo asesore referente a que su contador está
aplicando el 20% de depreciación a su equipo de cocina, tales como:
cristales, platos, vasos, cucharas, tenedores, manteles, ollas, sartenes,
cuchillos, entre otros.
Diga usted si es correcto o no el procedimiento aplicado por el contador y su
fundamento legal. De no ser correcto, realice el ajuste correspondiente.

R// NO ES CORRECTO, sobre Herramientas, Porcelana, cristalería, mantelería, cubiertos

o similares se le aplica el 25%.

BASE LEGAL:

Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria

Proceso de Calculo:
25% del valor del inmueble 15.000 (si hay valor residual se aplica el porcentaje legal)
= 3.750,00 Depreciación de utensilios de cocina.

Ptd 01/01/11
Depreciación cristalería 250.00
Depreciación cubiertos 250.00
Depreciación Mantelería 250.00
Depreciación acumulada cristalería 250.00
Depreciación acumulada cubiertos 250.00
Depreciación acumulada Mantelería 250.00
V/ depreciación de cristalería cubiertos 750.00 750.00
y mantelería con sus porcentajes
máximos
 5. Usted es propietario del Almacén de venta de ropa de marca “Se Te Ve
Bien” y decide utilizar para su uso personal un conjunto valorado en
2,800.00 precio costo. Indique si está afecto a IVA o no y si debe o no
extender la factura correspondiente. Realice el registro contable
correspondiente y fundamente su respuesta.

R// Los muebles utilizados por los contribuyentes o propietarios, socios,

empleados, directores de empresas afiliadas para uso personal o para el consumo
interno conforme a la ley, de producción propia, adquiridos para reventa o
autoabastecimiento, cualquiera que sea la naturaleza jurídica de la Empresa.

BASE LEGAL:

Articulo 3 Numeral 6 de la Ley del IVA

Articulo 4 Numeral 4 de la Ley del IVA

Ptd 01/01/11
Caja 3,136.00
Ventas 2,800.00
IVA por pagar 336.00
V/ contabilizada venta de mercaderías 3,136.00 3,136