Universidad de Guayaquil

Contabilidad y Auditoría
Temas:
• Estado de Situación Financiera
• Control de efectivo
Nombre:
• Falquez Santacruz Nohely Dayanna
Curso:
• Ma 2-3
 Estado de
Situación Financiera
Es un documento contable que refleja la
situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización
pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar
un análisis comparativo de la misma;
incluye el activo, el pasivo y el capital
contable.
 Cuentas que conforman El estado de
Situación Financiera

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

Es un recurso controlado Es una obligación Es el valor residual de los
por la empresa como presente de la empresa a activos de la entidad, una
resultado de eventos raíz de sucesos pasados, vez deducidos todos los
pasados y cuyos al vencimiento del cual y pasivos.
beneficios económicos para poder cancelarla la
futuros se espera que entidad espera
fluyan a la empresa. desprenderse de recursos
que incorporen beneficios
económicos.
 Importancia!
Es importante tanto para los accionistas (para saber
si los recursos están bien utilizados), para el Estado
(es una manera de conocer si los impuestos están
siendo determinados correctamente), para los
acreedores (para otorgar con seguridad créditos con
los recursos que posee la compañía) y para los
gerentes (permite decidir sobre la capacidad de
endeudamiento de la empresa, acerca de la rotación
tanto de inventarios como de las cuentas por cobrar,
las medidas que tomarán para cumplir con las
obligaciones a corto y largo plazo etc. ).
 Control
De Efectivo
 EFECTIVO
¿Qué es Efectivo?
El efectivo es un elemento de balance y forma
parte del activo circulante. Es el elemento más
líquido que posee la empresa, es decir, es el
dinero. La empresa utiliza este efectivo para
hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
Arqueo de Caja
¿Qué es?
El arqueo de caja es el recuento de todas las
transacciones de dinero en un periodo
determinado (tanto pagos/cobros en efectivo
como los realizados en tarjeta). Este recuento tiene
como principal propósito comprobar si se ha
contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo
que muestra se corresponde con el efectivo
existente dentro de la caja registradora -saldo de
caja-.
 OBJETIVO Y ALCANCE
OBJETIVO
El principal objetivo del arqueo de
caja es cuadrar la caja, a fin de
comprobar que se contabilice todo el
efectivo y que el saldo presentado en
la cuenta corresponda al de la caja. E
mismo debe ser respaldado con
dinero en efectivo, vales o cheques.
ALCANCE
El arqueo de caja es un proceso en el
cual se realiza una verificación del saldo
de caja mediante el recuento de dinero
en efectivo, comprobantes y soportes.
Dicho proceso hace parte de las
medidas de control interno establecidas
en la empresa o parte de las pruebas
realizadas por el revisor fiscal de una
entidad
Características:

OBJETIVO CLARO Y PRECISO

Basarse en hechos y Evitar toda interpretación
datos reales. errónea o maliciosa y debe
especificar clarament el
objetivo de la acción

OPORTUNO IMPERSONAL
Debe de hacerse en el Debe realizarlo una persona
momento oportuno, ajena a quien ejecuta la
para el caso todos los acción o trabajo del cajero o
días. cajera responsable
 Importancia!
Hacer un arqueo de caja nos ayuda además de
poder ajustar la contabilidad de nuestro
negocio, a valorar y analizar si estamos
haciendo bien los controles internos para que
estas diferencias sean las mínimas posibles.
 PERSONAS QUE INTERVIENEN:

CAJERO
CUSTODIO En empresas pequeñas el arqueo
lo realiza el cajero acompañado
de un contador delegado, en las
CONTADOR J
empresas medianas y grandes el
DELEGADO arqueo lo realiza un Auditor
interno o Revisor Fiscal.
GRACIAS