ACTIVIDAD 2 - COLLABORATE - OPERACIONES DEL DISPONIBLE

Erika Anruth Martínez López

Alumna

Yazmin Lucia Macias Vega

Tutor

Corporación Universitaria Iberoamericana.

Contaduría Pública.
Contabilidad de Operaciones - Unidad 1 - Operaciones del disponible, inventarios y nómina
Actividad 2 - Collaborate - Operaciones del disponible
Abril 2020
 COLLABORATE - OPERACIONES DEL DISPONIBLE
Contabilidad de Operaciones
Segundo semestre
Erika Anruth Martínez López
Abril de 2020

1) ¿Qué se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?

El Efectivo: Comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una
disponibilidad inmediata, tales como caja; el dinero que tenemos disponible en cualquier
momento.
El Equivalente de efectivo: Comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez,
fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor, o por otra parte es a corto plazo no mayor a 90
días para convertirse en efectivo y con el poder cumplir obligaciones financieras o
mantenimiento de la empresa.

Además, debe cumplir con las siguientes características:

✓ Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su propósito

es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
✓ Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo;
✓ Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;
✓ En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres meses o
menos desde la fecha de adquisición.
✓ Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se
consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente equivalentes al
mismo.
✓ Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es decir
son un equivalente al efectivo).
2) ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento de un ente
económico?

Contar con efectivo y equivalentes, es signo de una buena gestión y un riesgo más reducido,
si la empresa dispone de suficiente dinero o recursos monetarios para realizar sus pagos, su
riesgo se reduce notablemente; por tanto, la empresa debe tener unos niveles los cuales no se
propasen ni tampoco sea muy bajos debido a que si se propasan tendrán dinero que no tiene
utilidad y si es muy poco pues no podría sostenerse con las obligaciones contraídas.

En conclusión, los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo del efectivo
por parte de la entidad, más que ser una actividad de operación, financiación o inversión.

La generación de efectivo es un tema muy importante ya que les permite a la empresa operar
de manera continua, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la misma.

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio porque éste

es el medio que puede determinar el crecimiento, la sobrevivencia o el cierre de un negocio.
Por ello, se requiere un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con esta partida,
debido a que este activo puede administrarse inadecuadamente y tener consecuencias
desastrosas para un negocio, sobre todo en épocas de inestabilidad económica en un país y
de crisis generalizada de liquidez en el sistema financiero del mismo; como lo que estamos
viviendo en este momento, ya que el desarrollo normal de una empresa en otro tiempo
presentaba algunos altibajos y estábamos preparados para ello, pero en estos momentos el
futuro de la economía es incierto, no sabemos que pude suceder ya que la economía se
encuentra estancada.

3) ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?

Primero que todo debemos dejar claro que la una conciliación bancaria: Es la comparación
que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en
libros y los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria
realiza sobre la misma cuenta.
El objetivo de la conciliación bancaria es que los libros contables y saldos concuerden con
los extractos que emite la institución. Si todo está en orden podemos concluir que la empresa
goza de buena salud financiera. Es por eso que se deben hacer conciliaciones bancarias cada
cierto tiempo (mensual), ya que si transcurre demasiado será más difícil poder cuadrar las
cuentas, ver las facturas o ponerse en contacto con los proveedores o los clientes si es
necesario. Además, es imprescindible tener una información financiera que sea fiable y se
encuentre actualizada.

La conciliación bancaria es un procedimiento imprescindible de cualquier empresa, ya que

permite saber cómo es el flujo de dinero, en qué se está gastando y, además, permite verificar
que no se haya ingresado menos o gastado más de lo que se debería.

4) Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación bancaria originada en
operaciones con cheques?

Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada salida de dinero, por
concepto de:

✓ Depósitos efectuados por la empresa

✓ Cheques emitidos por la empresa
✓ Abonos hechos por Intereses ganados por la empresa.
✓ Intereses y comisiones cobradas por el banco
✓ Reintegros.
✓ Rectificaciones.

Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta,
en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, más los saldos inicial y
final del mes.

Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de
la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en
los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa.
Cuando la empresa gira cheques, en el momento de la conciliación bancaria verificamos si
estos fueron cobrados en su totalidad, si no delo contrario debemos registrarlos en la
conciliación bancaria como girados y no cobrados, se pueden presentar por las siguientes
causas:
✓ Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aún, se les
suele llamar “CHEQUES EN TRANSITO”
✓ Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos
o por cualquier otra nulidad.
✓ Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.

Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante
grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten
una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria que es un proceso
de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que
muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el
saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa, permitiendo conocer cuál
es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los
de la empresa.

5) ¿Cuál considera que son las principales debilidades que tiene el procedimiento de
conciliación bancaria y como se pueden subsanar estas?

✓ En este punto si tengo hecho que diariamente se viven dentro de la empresa donde trabajo,
puesto que nuestros asociados nos realizan consignaciones a nuestra cuentas bancarias
(cuentas a nombre de la entidad) para luego consignarla en la cuenta de cada asociados,
pero ellos olvidan el pequeño detalle de enviar el reporte a la entidad y además cuando
consultamos con el banco nos damos cuenta que fue realizado por otra persona que no
posee cuenta con nosotros, hay si se presenta una deficiencia y nos toca llevarla a una
cuenta por pagar y pendientes de identificar; por tanto, no se cumple con el objetivo de
reconocer todas los registros. Esto se puede corregir si el asociado envía sus datos de
consignación e indica para que va dirigido.
✓ Cuando las transacciones son hechas con cheques, pero no fue realizado por el cliente
sino por un tercero y fue mal diligenciado, por lo tanto, no se puede identificar de donde
proviene el pago. Esto se puede corregir o remediar realizando la transacción el cliente
titular o mandarlo ya diligenciado con sus datos personales he informar a la entidad que
va dirigido.

✓ Cuando se realiza un pago a un proveedor en cheque y este espera mucho tiempo para
ser cobrado y hay que dejarlo como cheque en tránsito. Se pude corregir cuando se
especifica bien la fecha para ser cobrado.

✓ Cuando se omite algunas de las transacciones y no se hace registro contable de todos los
movimientos causando descuadres o sobrantes a la hora que realizamos dicha
verificación. Se pude corregir haciendo indispensable el registro y verificación de todos
los movimientos tanto de la entidad como los del banco, dejando registrado
absolutamente todos para mayor fiabilidad y transparencia.
Referencias:

✓ Reglamento Interno de la Comisión de Derechos Humanos del Estado de México,

Capítulo IX, Artículo 20, fracciones VIII y IX. Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno”,
14 de abril del 2009, sus reformas y adiciones.
✓ Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas de Gobierno del Estado de México, Decimocuarta Edición, Apartado III
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. Periódico Oficial “Gaceta del
Gobierno”, 24 de febrero del 2015, sus reformas y adiciones.
✓ Gerald, Ricardo. ( 2013, nov, 18). NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo
✓ Martínez, Fierro, A. M. (2009). Contabilidad de activos. Bogotá: Ecoe Ediciones. 2a
edición.
✓ Godoy Ramírez, E. (2014). Normas internacionales de Información Financiera. Bogotá:
Grupo Editorial Nueva Legislación SAS.
✓ ContabilizaloCom. (2014, may, 23). Conciliación Bancaria Parte 2 Estableciendo
Diferencias Extracto Libro.
✓ ContabilizaloCom. (2014, jun, 10). Conciliación Bancaria (Parte 3) Elaborando el
formato de la Conciliación Bancaria
✓ ContabilizaloCom. (2014, may, 23). Conciliación Bancaria Parte 2 Estableciendo
Diferencias Extracto Libro.