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DE EL ALTO
ELABORACIÓN DE
PAPELES DE TRABAJO
Gabinete de auditoria
financiera
NINA & MUÑOZ S.R.L.
AUDITORES - CONSULTORES
RESULTADOS ESPERADOS
• Que al finalizar el curso,
los estudiantes estén en
condiciones de preparar
papeles de trabajo
acordes con las Normas
de Auditoría
Gubernamental y NAGAs,
de esta forma, sustentar
adecuadamente su
trabajo de auditoría.
NAG
CGE
224.10
II.
Permitir que
los auditores III.
I. Permitir
ejecuten y
Proporcionar que otros
supervisen
el principal revisen la
sustento calidad
de los de la
informes Lic. Cesar Nina Mollo auditoría
PAPELES DE TRABAJO
DOCUMENTACIÓN
Organización y estructura
Financiamiento
-Salud Sistema de información gerencial
-Educación Estructura gerencial
-Transporte
Circunstancia económicas existentes
-Turismo
-Deportes Fuerza laboral
-Financieros Leyes y normas aplicables
-Otros Capacidad de la auditoría
Historial de la auditoría externa
Lic. Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO PLANIFICACIÓN
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Organización y Organigrama Unidades
estructura de la entidad operativas
Composición de capital
Financiamiento Contratos de financiamiento
Grado de liquidez y solvencia
Importancia
-Formación que la asigna al
Estructura gerencial profesional control interno
-Rotación gerencial Planifica o
improvisa
NATURALEZA Y CARACTERISTICAS
1. Cantidad y contenido
2. Organización sugerida
3. Características o requisitos
4. Referenciación, correferenciación y
Marcas de auditoría
5. Información mínima requerida
6. Tipos de legajos
7. Deficiencias más comunes
Habilidad del
La magnitud de la
auditor para
entidad y la naturaleza
distinguir los datos
de la auditoría
relevantes y
e informes a emitir
pertinentes
La
cantidad y contenido
de los papeles de
trabajo dependen
de:
Las características
y condiciones El grado de
de los respaldos confiabilidad
de la información en los controles
a ser auditada
Lic. Cesar Nina Mollo
internos
PAPELES DE TRABAJO
CANTIDAD Y CONTENIDO
Claros
Los papeles
de trabajo Concisos
deben ser: Pertinentes
Objetivos
Ordenados
Íntegros
OBJETIVOS
C
O También llamado “cruce de referencias”, es utilizada
R con el propósito de indicar que una cifra o dato dentro
R de una cédula tiene relación directa con igual o
E iguales cifras o datos que figuran en otros P/T
F
E Ejemplos
R A-1 Valor de Origen A-2
E Bs
Activos fijos
N Terrenos 3,000
Bs
Edificios 5,000
C
Vehículos 1,000
I V. De O. A-2 10,000
M y E. 900
A Dep. Acumulada (2,500)
Eq. Computación 100
C VALOR NETO 7,500
TOTAL 10,000
======
I ======
O Lic. Cesar Nina Mollo
A-1
N
PAPELES DE TRABAJO
REFERENCIACIÓN
Recomendaciones para su uso
A-1
A-2
A A-1 Disponibilidades
Disponibilidades Disponibilidades Arqueos
Cédula sumaria Conciliaciones
Lic. Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO
REFERENCIACIÓN
Recomendaciones para su uso
A-1/2
A-1/1 Disponibilidades
A-1 Créditos no contab.
Disponibilidades Disponibilidades Banco 1
Conciliaciones Debitos no contab.
Bancarias Banco 1
Banco1
Lic. Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO
REFERENCIACIÓN
Recomendaciones para su uso
A-3
A-1 (A-2 NO FUE UTILIZADA)
Disponibilidades
Arqueos
Disponibilidades
Conciliaciones
bancarias
Lic. Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO
CORREFERENCIACIÓN
Recomendaciones para su uso
A-2
La referencia hacia una cifra que
se lleva de atrás hacia adelante se 10,000 A-1
coloca a la derecha o debajo importe A-1
Lic. Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO
MARCAS Son señales o tildes que utiliza el auditor para
indicar brevemente el trabajo realizado sobre
importes, saldos y/o datos sujetos a revisión
Bs 10,000
T/R
Cotejado con ….
A la derecha
A la izquierda
Bs 100,000
Bs 100,000
Bs 250,793
T/R
Cotejado
Lic. Cesar con
Nina Mollo factura
PAPELES DE TRABAJO
MARCAS REGLAS PARA SU UTILIZACIÓN
Cuando una o varias marcas sean utilizadas en distintas cédulas,
el trabajo realizado podrá ser referenciado a la hoja que
contiene las respectivas explicaciones
C-3
C-2
26,700
15,000
1,000
10,000
1,300
25,000
Total 29,000
Total 50,000
=======
========
T/R
Cotejado con factura (Ver T/R en C-2)
Visto nota deLic.
ingreso
Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO
INFORMACIÓN MINIMA REQUERIDA
ENCABEZADO:
• Nombre de la entidad
• Fecha del examen
• Área, componente o asunto auditado
DATOS DE ELABORACIÓN
• Identificación del auditor y fecha de elaboración
• Identificación del supervisor y fecha de
supervisión
IDENTIFICACIÓN DEL PAPEL DE TRABAJO
• Referencia
Lic. Cesar Nina Mollo
PAPELES DE TRABAJO
INFORMACIÓN MINIMA REQUERIDA
LEGAJOS
PERMANENTE
CORRIENTE
RESUMEN PLANIFICACIÓN
Propiedad de los
papeles de Conservación
trabajo y protección
Confidencialidad
y acceso
PAPELES DE
TRABAJO
TIPO DE PAPELES
Relaciones con exámenes de
auditoría en los cuales no Cinco años Art. 1507 del
constan responsabilidades (como mínimo) Código Civil
previstas en la Ley 1178
De control