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FECHA DE ENTREGA:
SECCIÓN: 407 GRUPO No:
2)
3)
COSTOS Y PRESUPUESTOS
TRABAJO INTEGRADOR
Instrucciones:
La empresa El mejor café SAC, fue creada en el 2018 , y se dedica a la compra de granos de café a produc
selva central, ( Villarica) para luego envasarlos y venderlos a clientes de Lima y provincias. Desde que inic
empresa ha ido creciendo en operaciones ; por lo que ha visto necesario organizar su información, calcular c
su Estado de Resultados y realizar proyecciones que ayuden a la empresa a guiar su día a día. Es por esta ra
primer lugar, realizará el costeo real de su producto y elaborará su Estado de resultados , para luego d
protecciones necesarias al 2022.
Café
en
granos
El Buen
sabor
a de granos de café a productores peruanos de la
y provincias. Desde que inició sus actividades, la
ar su información, calcular costos, gastos, analizar
r su día a día. Es por esta razón, que la empresa en
de resultados , para luego de ello, realizar las
2.
Café
en
granos
El Buen
sabor
I.- INFORMACION GENERAL
Café
en
granos
El Buen
sabor
2. Material Directo
3.Requerimiento del producto terminado por unidad
4.Política de Inventarios
Método de valorización de
Promedio ponderado
inventarios
Material Directo :
Tipo de Matrial directo Mes Inventario final (kilogramos)
Jan-21 90% saldo de diciembre
Granos de café
Feb-21 90% saldo de enero
Envases No se mantienen stocks, se compran los necesario
Productos terminados
5. Datos adicionales
1. Se espera que el costo promedio ponderado de los consumos de material directo para enero y febrero 2021
= 5 soles por kg de café
2. El costo del MOD es variable por hora
3. Se sabe que cada envase cuesta 1.5 soles y que permanece constante en todos los periodos.
Valor de venta
Fecha Cantidad Valor de venta Descuento
con dcto
Valor de venta
Fecha Cantidad Valor de venta Descuento
con dcto
Datos adicionales:
En enero se espera un crecimiento de la cantidad vendida del 15% con respecto al
mes anterior y un aumento del valor de venta del 5%. no se espera otorgar
descuentos en los dos primeros meses del año 2021
En febrero 2021 se espera vender 30% menos unidades que en el mes de enero y
se espera mantener el valor de venta
98,000 14700 83,300
78,400 11760 66,640
68,600 0 68,600
78,400 3920 74,480
58,800 2940 55,860
75,000 0 75,000
85,000 0 85,000
30,000 0 30,000
100,000 0 100,000
20,000 0 20,000
II.- MOVIMIENTO DE MATERIAL DIRECTO
KARDEX DE MATERIAL
METODO : Promedio Ponderado
PERIODO : Noviembre 2020
INGRESOS
Fecha Descripción CANT
01.11.2020 Saldo inicial
02.11.20 Compras de md 1,500.00
03.11.2020 Compras de md 1,200.00
09.11.2020 Consumo de MD
15.11.2020 Compras de md 800.00
18.11.2020 Consumo de MD
19.11.2020 Compras de md 2,000
20.11.2020 Consumo de MD
21.11.2020 Compras de md 4,900
22.11.2020 Compras de md 1,000
23.11.2020 Compras de md 1,000
25.11.2020 Consumo de MD
Total Al 31.11.2020 12,400
KARDEX DE MATERIAL
METODO : Promedio Ponderado
PERIODO : Diciembre 2020
INGRESOS
Fecha Descripción CANT
01.12.2020 Saldo inicial
02.12.20 Compras de md 300.00
03.12.20 Compras de md 900.00
11.12.20 Consumo de MD
16.12.20 Compras de md 800.00
18.12.20 Consumo de MD
19.12.20 Compras de md 2,300
20.12.20 Consumo de MD
26.12.20 Compras de md 1,500
28.12.20 Compras de md 1,200
30.12.20 Compras de md 500
31.12.2020 7,500
KARDEX DE MATERIAL DIRECTO ( KILOGRAMOS DE GRANOS DE CAFE)
INGRESOS CONSUMOS
CU TOTAL CANT CU TOTAL
6.00 9,000.00
4.00 4,800.00
1,000.00 5.30 5,297.30
4.50 3,600.00
1,500 5.12 7,672.59
4.80 9,600.00
3,000 4.96 14,872.59
5.00 24,500.00
5.20 5,200.00
5.50 5,500.00
2,000 5.08 10,166.46
5.02 62,200 7,500 5.07 38,009
INGRESOS CONSUMOS
CU TOTAL CANT CU TOTAL
5.80 1,740.00
5.50 4,950.00
400.00 5.17 2,066.54
4.40 3,520.00
1,800 5.08 9,152.29
4.70 10,810.00
3,800 4.97 18,901.31
5.00 7,500.00
5.20 6,240.00
5.50 2,750.00
5.00 37,510 6,000 5.02 30,120
CAFE)
SALDO
CANT CU TOTAL
1,000.00 5.80 5,800.00
2,500.00 5.92 14,800.00
3,700.00 5.30 19,600.00
2,700.00 5.30 14,302.70
3,500.00 5.12 17,902.70
2,000.00 5.12 10,230.12
4,000.00 4.96 19,830.12
1,000.00 4.96 4,957.53
5,900.00 4.99 29,457.53
6,900.00 5.02 34,657.53
7,900.00 5.08 40,157.53
5,900.00 5.08 29,991.07
5,900 5.08 29,991.07
CAFE)
SALDO
CANT CU TOTAL
5,900.00 5.08 29,991.07
6,200.00 5.12 31,731.07
7,100.00 5.17 36,681.07
6,700.00 5.17 34,614.53
7,500.00 5.08 38,134.53
5,700.00 5.08 28,982.24
8,000.00 4.97 39,792.24
4,200.00 4.97 20,890.93
5,700.00 4.98 28,390.93
6,900.00 5.02 34,630.93
7,400.00 5.05 37,380.93
7,400 5.05 37,380.93
III.- INFORMACION DE PERSONAL ( Noviembre 2020)
*) Criterios de ditribución
La empresa usa como criterio de distribucion el área de la empresa en metros cuadrados
Area Metros 2
Fábrica 400
Administración 150
Ventas 100
Total 650
Remuneración Total Cargas
Comportamiento MOD MOI
Bruta mes sociales
Capacidad de
Costo por hora
producción
2,000.00
2,064.58
3,028.06
8,258.33
1,238.75
13,763.89
6,193.75
5,505.56
2,064.58
1,514.03
1,514.03
3,440.97
317.63 211.75 1,376.39 61.54% Fabrica
285.87 190.58 1,238.75 23.08% Admi
317.63 211.75 1,376.39 15.38% Ventas
39,670.71 12,451.03
V.- INVERSIONES
2020
Vida útil
Valor Original Nov
(años)
Equipos de cómputo de oficinas Administrativas 8,000 5 133.33
Molino 15,000 10 125.00
Tostadora 7,000 8 72.92
Muebles y enseres oficinas administrativas 2,000 10 16.67
Pallets en planta 1,000 5 16.67
Sistema de cómputo Del área de ventas 2,000 5 33.33
Lap top gerente de producción 6,000 5 -
Datos adicionales:
Se espera invertir en una nueva laptop nueva para el gerente de producción de planta que estará lista para su us
por 6000 soles con un vida útil de 5 años y ningún valor residual
2020 2021
Nota: los servicios comunes se distribuyen entre administrativo y planta según el metraje que ocupan
Area Metros 2
Planta 400
Oficinas Administrativas 150
Área Comercial y ventas 100
Total 650
Datos adicionales:
Para los meses de Enero y Febrero 2021, se espera un incremento en los siguientes servicios :
Agua 10%
Alumbrado 5%
Internet 20%
Los Cif fijos se mantienen constantes
Gasto Gasto de
Costo / Gastos NOV
Administrativo Ventas
- - - - - -
Gasto Gasto
Gasto de Ventas CIF FEB Gasto de Ventas
Administrativo Administrativo
- - - - - -
CIF
-
I.- Presupuesto de Ingresos
Real 2020
Noviembre Diciembre
( Real) ( Real)
Noviembre
( Real)
(+) Inventario Inicial de Productos terminados -
(+) Producción terminada del ejercicio 3,900
(=) Producción terminada disponible para la venta 3,900
(-) Inventario final de productos terminados -
(=) Producción terminada vendida 3,900
Café
en
granos
El Buen
sabor
Café
en
granos
El Buen
sabor
III.- Presupuesto de Material Directo
ENVASES (Unidades)
(+) Inventario Inicial de material directo
(+) Compras de material directo
(=) Material Directo disponible
(-) Inventario final de Material directo
(=) Material Directo consumido
ENVASES (Soles)
(+) Inventario Inicial de material directo
(+) Compras de material directo
(=) Material Directo disponible
(-) Inventario final de Material directo
(=) Material Directo consumido
1.50
1.00
presado en Soles)
Noviembre Diciembre (
Mano de Obra directa
( Real) Real)
Material directo trabajado (kg) 7,500 6,000
Cantidad de horas ( 30kg /hora) 250 200
Noviembre Diciembre (
Costos Indirectos de fabricación
( Real) Real)
Mano de obra indirecta
Otros Costos indirectos de fabricación - -
Costo CIF - -
Enero Febrero
Total Bimestre
(Ppto) ( Ppto)
- - -
- - -
Enero Febrero
Total Bimestre
(Ppto) ( Ppto)
Enero Febrero
Total Bimestre
(Ppto) ( Ppto)
https://www.google.com/search?q=avocado%20packing%20company&tbm=isch&hl=es-419&sa=X&ved=0CB4QtI8BKABqFwoTCIjiqp7H-ewCFQAAAAAdAAAAAB
ABqFwoTCIjiqp7H-ewCFQAAAAAdAAAAABAf&biw=1903&bih=912#imgrc=23ru9naSOYJ7nM&imgdii=KRjql7KrnxbvMM
V.- Presupuesto de Costo de Producción ( soles)
Noviembre
Gasto Administrativo
( Real)
Personal administrativo
Capacitación personal administrativo
Consumo de agua
Trámites legales
Gasolina consumido por el Gerente general
Telefonía
Papelería
Internet
Alquiler Oficina Administrativa
Artículos de limpieza
Alumbrado
Cable televisión
Depreciación
Noviembre
( Real)
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Utilidad operativa
% UN 0%
Diciembre ( Enero Febrero
Total Bimestre
Real) (Ppto) ( Ppto)
- - - -
Diciembre ( Enero Febrero
Total Bimestre
Real) (Ppto) ( Ppto)
- - - -
0% 0% 0% 0%
Gastos Fijo
IX.- Punto de Equilibrio
Noviembre Diciembre
Fijos Totales ( Real) ( Real)
Costos de producción Fijos
Gastos operativos fijos
Total costos y gastos fijos
Noviembre Diciembre
Variables Totales ( Real) ( Real)
Costos de producción
Gastos operativos
Total costos y gastos variables
Noviembre Diciembre
3 Variables Unitarios ( Real) ( Real)
Costos de producción
Gastos operativos
Noviembre Diciembre
( Real) ( Real)
4 Margen de contribución unitario
Noviembre Diciembre
( Real) ( Real)
5 Punto de Equilibrio (unidades)
Noviembre Diciembre
Estado de Resultados
( Real) ( Real)
Ingresos
Costo de venta ( variable)
Gastos operativos ( variable)
Margen de Contribución
CIF ( Fijos)
Gastos operativos
Utilidad Operativa
Febrero
Enero (Ppto) Total Bimestre
( Ppto)
Febrero
Enero (Ppto) Total Bimestre
( Ppto)
Febrero
Enero (Ppto) Total Bimestre
( Ppto)
Febrero
Enero (Ppto) Total Bimestre
( Ppto)
Febrero
Enero (Ppto) Total Bimestre
( Ppto)
Febrero
Enero (Ppto) Total Bimestre
( Ppto)