CASO N 01

05-07-11 Se cobra factura a la empresa xy S/.900.00

05-07-11 Se realiza un deposito en Cta Cte. Banco

de Credito S/. 800.00 en efectivo.

Para el Codigo de la Cuenta Principal

fecha

1101
1101.01
1201
1203.01

Se tiene un activo fijo, un vehiculo de pasajeros, que le costo a una em

se estimo una vida util de 4 aos, siendo su tasa de depreciacion 25% a
Se determina que el valor residual al final es de de su vida util sera de 1
 68
681

39
391

Se trata de un activo fijo, maquinaria sin valor residual, que costo S/.
se estimo una vida util de 8 aos, siendo su tasa de depreciacion 12.5%
Valor depreciable = Costo - Valor Residual
68
681

39
391
 CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
-07-11 Se cobra factura a la empresa xy S/.900.00
en efectivo

-07-11 Se realiza un deposito en Cta Cte. Banco

Credito S/. 800.00 en efectivo.
ASIENTO SIMPLE

igo de la Cuenta Principal

Para el nombre de las Cuentas y Divisionarias y la Glosa

1
CAJA Y BANCOS
Caja
CURENTAS POR COBRAR
Ventas de bienes
Por la venta de mercaderias

Caso practico asiento de depreciacion

o fijo, un vehiculo de pasajeros, que le costo a una empresa de transportes de

da util de 4 aos, siendo su tasa de depreciacion 25% anual
e el valor residual al final es de de su vida util sera de 10%
 1
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES
Depreciacion
6814 Depreciacion de Inm. Maquinaria y Equipo - Costo
68143 Equipo de transporte
2
DEPRECICION, AMORIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
Depreciacion acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo - costo
39133 Equipos de transporte
Por la depreciacion del presente ejercicio

Caso practico asiento de depreciacion

ctivo fijo, maquinaria sin valor residual, que costo S/.

da util de 8 aos, siendo su tasa de depreciacion 12.5% anual
e = Costo - Valor Residual
 1
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES
Depreciacion
6814 Depreciacion de Inm. Maquinaria y Equipo - Costo
68142 Maquinaria y Equipo
2
DEPRECICION, AMORIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
Depreciacion acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo - costo
39132 Maquinaria y equipo
Por la depreciacion del presente ejercicio
 900.00Que Ingresa? Dinero
900.00 Que Sale? Regularizacion de la factura por c

800.00
Incremento
Que Ingresa?
de dinero en nustra Cuenta Corriente
800.00 Que Sale? Dinero en efectivo de nuestra caja

Primera Auxiliar Columna del Columna del

Debe Haber
Segunda Auxiliar

DEBE HABER

1,000.00
1,000.00
1,000.00
10,000.00

1,000.00 1,000.00

mpresa de transportes de pasajeros por S/. 800,000.00

S/. 240,000.00
 VALOR RESD
### - 240,000.00 560,000.00 /4
140,000.00
Vida util 4 aos
Tasa de depreciacion an 25%

DEBE HABER

ROVICIONES 140,000.00
140,000.00

TO ACUMULADO 140,000.00
140,000.00

140,000.00 140,000.00

350,000.00
% anual
S/. -
COSTO VAL. RESIDUAL
### - 0.00 350,000.00
43,750.000
Vida util 8 aos
Tasa depreciacion anual 0.125
 DEBE HABER

ROVICIONES 43,750.00
43,750.00

TO ACUMULADO 43,750.00
43,750.00

43,750.00 43,750.00
e la factura por cobrar

uenta Corriente
o de nuestra caja
ASOS PRACTICOS CONSTITUCION DE EMPRESA
La empresa IMPACTO SA. Realiza su operacin como se detalla:
1 Aporte por constitucin de sociedades de accionistas en efectivo
2 Se obtiene un prstamo bancario por
3 Se cancela la compra de muebles
4 Se cancela la Compra de mercaderas
5 Se provisionan la planilla de sueldos del mes por
6 Se provisiona los intereses del prstamo bancario por
7 Se paga la planilla de sueldos del mes por
8 Se paga el 50% del prstamo bancario y los intereses acumulados
Intereses
9 Se vende mercaderas por un valor de venta al contado
10 Por el costo de mercaderas vendidas

SE PIDE:

1.- Libro diario

2.- Libro mayor
3.- Balance de comprobacin
4.- Estado de Ganancias y Perdidas
 RUC N 20310407751
a su operacin como se detalla:
ades de accionistas en efectivo S/. 26,000.00
S/. 10,000.00 Efectivo
S/. 8,000.00
S/. 6,000.00
os del mes por S/. 1,500.00
stamo bancario por S/. 500.00 Efectivo
S/. 1,500.00
cario y los intereses acumulados S/. 5,000.00 Efectivo
500.00
or de venta al contado S/. 6,500.00
S/. 3,000.00
68,500.00
 10,000.00

500 500.00

5,000.00 + 10,000.00

48,000.00 20,500.00
Apellidos y Nombres:
Razon Social: IMPACTO S.A.
Ruc: 20314447755
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CON
NUMERO DEL
ASIENTO DE FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE
CODIGO DEL NUMERO DEL
LA OPERACIN LA OPERACIN
LIBRO O DOCUMENTO
OPERACIN
REGISTRO
N SUSTENTATORI CODIGO
(TABLA) O

01 1/2/2016 10
Por el aporte de la 101
Constitucin de la 50
Empresa 501

02 1/2/2016 Por el prstamo 10

Bancario 101
45
451
4511
03 1/2/2016 Por la compra de 33
muebles y enseres 335
3351
10
101
04 1/2/2016 Por la compra de 20
mercaderas 204
10
101
05 1/2/2016 Por la previsin de 94
sueldos del mes 944
41
411
06 1/2/2016 Por los inters 67
diferidos 673
37
373
07 1/2/2016 Por el pago de 41
las planillas del 411
mes 10
104
08 1/2/2016 Por el pago del 50%
mas los 45
 intereses 451
37
373
10
104

REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CON

NUMERO DEL
ASIENTO DE FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE
CODIGO DEL NUMERO DEL
LA OPERACIN LA OPERACIN
LIBRO O DOCUMENTO
OPERACIN
REGISTRO
N
SUSTENTATORI CODIGO
(TABLA) O

09 1/2/2016 Por la ventas de 10

las mercaderias 101
70
701
10 1/2/2016 Por el costo de 69
ventas de las 691
mercaderas 20
201
20111
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

Efectivo e Equivalente de Efectivo 26,000.00

Caja
Capital
Capital social 26,000.00
5011 Acciones
Efectivo e Equivalente de Efectivo 10,000.00
Caja
Obligaciones Financieras 10,000.00
Prestamos de instituciones Financieras
Instituciones financieras
Inmueble, Maquinaria y Equipo 8,000.00
Muebles y enseres
Muebles y enseres
Efectivo e Equivalente de Efectivo 8,000.00
Caja
Mercaderas 6,000.00
Mercaderas inmuebles
Efectivo e Equivalente de Efectivo 6,000.00
Caja
Gastos de Administracin 1,500.00
Sueldos y salarios
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,500.00
Remuneraciones por pagar
Gastos Financieros 500.00
Intereses por prestamos y otras obligaciones
Activo Deferido 500.00
Intereses diferidos
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,500.00
Remuneraciones por pagar
Efectivo e Equivalente de Efectivo 1,500.00

Obligaciones Financieras 5,000.00

Prestamos de instituciones Financieras y otras entidades
Activo Deferido 500.00
Intereses diferidos
Efectivo e Equivalente de Efectivo 5,500.00

VAN 59,000.00 59,000.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

VIENEN. 59,000.00 59,000.00

Efectivo e Equivalente de Efectivo 6,500.00
Caja
Ventas 6,500.00
Mercaderas
Costo de Ventas 3,000.00
Mercaderas
Mercaderas 3,000.00
Mercaderas manufacturadas
Costo
68,500.00 68,500.00
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 50 CAPITAL DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 67 GASTOS FINANCIEROS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPRERACION DEL LIBRO DIARIO OPRERACION DEL LIBRO DIARIO
DEBE HABER DEBE HABER

TOTALES: TOTALES:

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 69 COSTO DE VENTAS DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 70 VENTAS

FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPRERACION DEL LIBRO DIARIO OPRERACION DEL LIBRO DIARIO
DEBE HABER DEBE HABER

TOTALES: TOTALES:

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 94 GASTOS DE ADMINISTRACION DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 691 Mercaderias
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPRERACION DEL LIBRO DIARIO OPRERACION DEL LIBRO DIARIO
DEBE HABER DEBE HABER

TOTALES: TOTALES:
 BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO DEL PERIODO :
RUC :
RAZON SOCIAL :
DENOMINACION O RAZON SOCIAL :

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

SALDOS FINALES DEL
COD. CUENTA O SUB CUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS SALDOS FINALES GANANCIAS Y PERDIDAS POR
BALANCE GENERAL FUNCION

PASIVO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PERDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO

TOTALES S/.
- RESULTADOS S/.
SUMAS IGUALES
 ESTADO FINANCIERO
EMPRESA IMPACTO S.A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DEL AO 2,016
( En Nuevo Soles)

ACTIVO S/. PASIVO S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 45 Obligaciones Financieras

20 Mercaderas
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE

33 Inmueble Maquinaria y Equipo
37 Activo Diferido PATRIMONIO
50 Capital
59 Resultados Acumulados
TOTAL NO ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PTRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA IMPACTO S.A.

Estado de Ganancias y perdidas
Por el mes terminado al 30 de Junio del ao 2016
(Expresado en Nuevo Soles)

Ventas Netas S/.

(-) Costo de Ventas S/.
Utilidad Bruta S/.

Gastos Operativos
(-) Gastos Administrativos S/.
Utilidad Operativa S/.

Otros Ingresos y Gastos

(-) Gastos Financieros S/.

Utilidad Neta del Ejercicio S/.

 EMPRESA IMPACTO S.A.

Estado de Ganancias y perdidas

Por el mes terminado al 30 de Mayo de ao 2017
(Expresado en Nuevo Soles)

70 Ventas Netas S/. 6,500.00

69 (-) Costo de Ventas S/. 3,000.00
Utilidad Bruta S/. 3,500.00

Gastos Operativos
94 (-) Gastos Administrativos S/. 1,500.00
Utilidad Operativa S/. 2,000.00

Otros Ingresos y Gastos

67 (-) Gastos Financieros S/. 500.00

Utilidad Neta del Ejercicio S/. 1,500.00

EMPRESA IMPACTO S.A.

Estado de Ganancias y perdidas
Por el mes terminado al 30 de Junio del ao 2016
(Expresado en Nuevo Soles)

Ventas Netas S/.

(-) Costo de Ventas S/.
Utilidad Bruta S/.

Gastos Operativos
(-) Gastos Administrativos S/.
Utilidad Operativa S/.

Otros Ingresos y Gastos

(-) Gastos Financieros S/.
Utilidad Neta del Ejercicio S/.
idas
7

6,500.00
3,000.00

1,500.00

500.00