Examen Final - Semana 8 - Inv - Segundo Bloque-Auditoria Financiera - (Grupo2)

7/7/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 4 de jul en 0:00 - 7 de jul en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/13158/quizzes/46734 1/15
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Historial de intentos
Intento Hora Puntaje

MÁS RECIENTE Intento 1 59 minutos 60 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 8 de jul en 23:55 al 9 de jul en 23:55.
Puntaje para este intento: 60 de 80

Entregado el 7 de jul en 19:51
Este intento tuvo una duración de 59 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le
denomina?
Confirmación
Hallazgos
Auditoria
Riesgo
Dictamen
Incorrecto Pregunta 2 0 / 4 pts
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en

los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
Auditoria informatica y auditoria financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Informe de auditoría
Programa de familiarización
Carta de compromiso
Memorando de planeación
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el
auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo
siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras.
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo.
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente


Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de
aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el
auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo
siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo
El caso específico el auditor deberá tomar la decisión de realizar

revisión a otros procesos por el riesgo bajo que tiene en el proceso
de compras dado por las fortalezas de los controles que aplican en
esta.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras

Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se

adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita intermedia
Visita de planeación
Visita de cierre
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan
estos papeles de trabajo?
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones

contenidas en el informe correspondiente
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
Documentos en los que se consigna el dictamen.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Referenciación

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?
Prueba sustantiva.
Prueba de control.
Prueba de recorrido documental.
Prueba de cumplimiento
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 500 Evidencia de

Auditoría, conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría,
es decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las
que se basa la opinión del auditor.
A partir de enunciado anterior, este concepto se refiere a:
Evidencia de la auditoria
Control de la evidencia
Suficiencia de la evidencia
Apropiada evidencia
El concepto se refiere a la medida cualitativa de la evidencia de la

auditoria, siendo una de las características de la misma
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este
objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas
denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
Relativas y de Cumplimiento
Sustantivas Y de Cumplimiento
Relativas y probables
Sustantivas y Adjetivas
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros.
Este informe tiene una estructura la cual debe cumplir el auditor.
¿Enuncie algunas partes de la estructura del informe?
Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección.
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos.
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones.
No tiene ningún elemento relacionado con la formación de la opinión

conforme a la NIA 700
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad
de hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.

Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que
aumentaron los costos de la empresa en un 150%, redujeron
sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión de
impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa
no había podido solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el
auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión.
Salvedad con sujeción a.
Opinión adversa.
Salvedad excepto por.

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo de mercado.
Riesgo de control.
Riesgo de muestreo
Riesgo inherente
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoria
Objetivos y alcance de la auditoria
Evaluación del control interno
Informe de la auditoria

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de
auditoría podrá contener?
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.
Las pruebas sustantivas.
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados

financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.
Puntaje del examen: 60 de 80

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Examen final - Semana 8

Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 60 de 80

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

Incorrecto Pregunta 2 0 / 4 pts

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria informatica y auditoria financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

El caso específico el auditor deberá tomar la decisión de realizar

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

Incorrecto Pregunta 8 0 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Incorrecto Pregunta 10 0 / 4 pts

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Prueba de recorrido documental.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 500 Evidencia de

El concepto se refiere a la medida cualitativa de la evidencia de la

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

Incorrecto Pregunta 15 0 / 4 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 Formación de la

Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección.

Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección