Examen Final Auditoria

14/12/2018 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen ﬁnal - Semana 8

Fecha límite 17 de dic en 23:59 Puntos 80 Preguntas 20
Disponible 14 de dic en 0:00-17 de dic en 23:59 4 días Tiempo límite 90 minutos
Intentos permitidos 2
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Intento Tiempo Puntaje
ÚLTIMO Intento 1 88 minutos 72 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 18 de dic en 0:00 al 18 de dic en 23:59.
Calificación para este intento: 72 de 80

Presentado 14 de dic en 8:00
Este intento tuvo una duración de 88 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor
identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente
que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de
la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas

sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de

un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en
la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en
sus propios registros.
Dictamen
Confirmación
Riesgo
Auditoria
Hallazgos
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70%
de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos clientes no
ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de

dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se encuentra en una
negociación con su país vecino para aclarar el futuro de las transacciones
comerciales. Se espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza
sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el
país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión
Salvedad con sujeción a.
Opinión adversa.
Salvedad excepto por.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a
partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de
confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo
de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la
firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo de control.
Riesgo de muestreo
Riesgo inherente
Riesgo de mercado.

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de
confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y
el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable
afirmar que:
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en los procesos de ventas de la compañía.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la

Contaduría Pública
Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de

información financiera y de aseguramiento de la información
Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar
Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión
Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la

investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la
responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
Articulo 5 decreto 2649/93
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
El articulo 9 de la ley 43 de 1990

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de
confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del

procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus
cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que
los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las
cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto
afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad,
actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a
conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la
auditoría.
Dictamen
Confirmación
Riesgo
Hallazgos
Auditoria

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no
identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera
adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que
hará el auditor será:
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor
riesgo.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de

las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada
con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la
confiabilidad de los estados financieros.
Riesgo
Dictamen
Hallazgos
Confirmación
Auditoria
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoria
Evaluación del control interno
Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de la auditoria
Incorrecto Pregunta 13 0 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad
para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del
establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno
de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Sanciones legales, -fraude o robo
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen
errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?
Riesgo
Confirmación
Auditoria
Dictamen
Hallazgos

la visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para
evaluar desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de todos los
activos fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor
para registrar la ejecución de esta prueba?
Confirmaciones.
Cuestionario.
Planillas y hojas de análisis.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para
lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que
cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles
establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se
debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de cierre
Visita intermedia
Visita de planeación
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Incorrecto
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de

formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la
estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de
una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.
Las pruebas sustantivas.
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados

financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad penal
Responsabilidad economica
Responsabilidad civil
Responsabilidad social

la auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de
nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por
obligaciones laborales son razonables con la realidad económica de la
empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
Prueba de recorrido documental.
Prueba de control.
Prueba de cumplimiento
Prueba sustantiva.


la auditoría, los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en
el valor de los gastos por depreciación de todos los activos fijos con
antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al
hallazgo realizado por la firma de auditoría?
Riesgo inherente
Riesgo de control.
Riesgo de tasa de cambio.
Riesgo de muestreo
Calificación de la evaluación: 72 de 80

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Calificación para este intento: 72 de 80

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de

Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 5 decreto 2649/93

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Evaluación del control interno

Objetivos y alcance de la auditoria

Incorrecto Pregunta 13 0 / 4 ptos.

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Sanciones legales, -fraude o robo

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

Planillas y hojas de análisis.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Las pruebas sustantivas.

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

Prueba de recorrido documental.