Examen final - Semana 8

 Fecha de entrega 17 de dic en 23:55

 Puntos 80
 Preguntas 20
 Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días
 Límite de tiempo 90 minutos
 Intentos permitidos 2

Instrucciones

Historial de intentos
 Intento Hora Puntaje
MÁS RECIENTE Intento 1 90 minutos 48 de 80
Puntaje para este intento: 48 de 80
Entregado el 15 de dic en 13:20
Este intento tuvo una duración de 90 minutos.

Pregunta 1
4 / 4 pts
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el
grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la
expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información
financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia,
mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

Relativas y de Cumplimiento

Sustantivas y Adjetivas

Relativas y probables
¡Correcto!

Sustantivas Y de Cumplimiento

Pregunta 2
0 / 4 pts
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de los

principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir
pronunciamientos técnicos

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información

financiera y de aseguramiento de la información
Respuesta correcta

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Respondido

Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

Pregunta 3
4 / 4 pts
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al
valor que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes que
responsabilidad tiene esté Contador Público?
¡Correcto!

Responsabilidad penal

Responsabilidad social

Responsabilidad civil

Responsabilidad economica

Pregunta 4
0 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los
tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que
indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?

Riesgo inherente.

Riesgo de detección.
Respuesta correcta

Riesgo de control.
Respondido

Riesgo de muestreo

Pregunta 5
4 / 4 pts
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada
cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. ¿A este concepto se
le denomina?
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

¡Correcto!

Referenciación

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Pregunta 6
4 / 4 pts
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un documento que
comprende la preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito y realización
de la auditoría. ¿A que documento se refiere?

Programa de familiarización
¡Correcto!

Memorando de planeación

Informe de auditoría

Carta de compromiso

Pregunta 7
4 / 4 pts
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el
auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes
clases de dictamen estos pueden ser?

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

¡Correcto!

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Pregunta 8
0 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para
que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Respuesta correcta

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas
exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas.

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la

empresa.
Respondido

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas
sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con
abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.

Pregunta 9
0 / 4 pts
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la
organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto
que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir
alguno de los objetivos de la auditoría.
Respuesta correcta

Hallazgos
Respondido

Auditoria

Dictamen

Riesgo

Confirmación
Pregunta 10
4 / 4 pts
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la
cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los
meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en
la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la
fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.
¡Correcto!

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el

análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente

los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una
oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Pregunta 11
4 / 4 pts
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas conciliatorias
encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas bancarias las cuales no
fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual
que ofrece la entidad financiera.

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

¡Correcto!

Auditoria informatica y auditoria financiera

Pregunta 12
0 / 4 pts
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas
Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de
contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta
imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.

Dictamen
Respuesta correcta

Auditoria

Riesgo

Hallazgos
Respondido

Confirmación

Pregunta 13
0 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos:
Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación
especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria. ¡Mencione en que
elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Respondido

Evidencia de la auditoria

Informe de auditoria

Evaluación del Control interno

Respuesta correcta

Objetivos y alcance de la auditoria

Pregunta 14
4 / 4 pts
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto
que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un
informe:

Negativo
¡Correcto!
Con salvedades

Limpio

Abstencion de Opinion

Pregunta 15
4 / 4 pts
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como:
calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el
momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la
compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas
de auditoria está incumpliendo:
¡Correcto!

Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir

los informes

Entrenamiento y capacidad profesional

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo
actual y anterior.

La claridad del informe con salvedad

Pregunta 16
4 / 4 pts
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas
sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a
las pruebas sustantivas?

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de
control de la empresa.

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el
procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita
opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema
contable de la empresa auditada.

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.

Pregunta 17
0 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual
seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con todos los
procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.¿En
qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

Visita de cierre
Respondido

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita intermedia
Respuesta correcta

Visita de planeación

Pregunta 18
4 / 4 pts
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades realizadasde con
el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se
realizan bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta
regulando?
¡Correcto!

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Articulo 5 decreto 2649/93

Pregunta 19
0 / 4 pts
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.

Riesgo
Respondido

Auditoria

Confirmación
Respuesta correcta

Dictamen

Hallazgos

Pregunta 20
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría,
el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes,
que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en el proceso de ventas de la compañía.
¡Correcto!

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control

interno en los procesos de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control

interno en los procesos de ventas de la compañía.
Puntaje del examen: 48 de 80