Resultados de Evaluacion final - Escenario 8 para MARLON ESTEBAN

PEÑA CARDENAS

 Las respuestas correctas estarán disponibles del 4 de jul en 23:55 al 5 de jul en 23:55.

Puntaje para este intento: 95 de 100

Entregado el 1 de jul en 20:32
Este intento tuvo una duración de 33 minutos.

Pregunta 1 5 / 5 pts

Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones dadas por la administración
con respecto a su existencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, ocurrencia, medición y
la presentación y revelación.

Falso

Verdadero

Pregunta 2 5 / 5 pts

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y

pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas
sustantivas?
  
Son aquellas que documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados, el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la
empresa

 
Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa con datos en el procesamiento
o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de cómputo

  Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoría

 
Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la
integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa
auditada

Pregunta 3 5 / 5 pts

El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como objetivo general, objetivos
específicos y tres etapas preliminar, intermedia y etapa final.

  Verdadero

  Falso
Pregunta 4 5 / 5 pts

El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las evidencias de la ejecución de la

auditoria, de forma organizada y lógica, así como cada uno de los procedimientos que contienen en
el mismo.

  Verdadero

  Falso

Pregunta 5 5 / 5 pts

Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas, el auditor es responsable

de aplicar procedimientos de auditoria para identificar, evaluar, valorar y responder ante los riesgos
ocasionados por la declaración equivocada material que se den por las falencias de la empresa para
contabilizar de forma adecuada o revelar las relaciones, transacciones o los saldos correspondientes
con partes relacionadas conforme a los establecido en los requerimientos de la norma.

  Falso

  Verdadero

Pregunta 6 5 / 5 pts
La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la responsabilidad que tiene el auditor con
respecto a las estimaciones contables realizadas por la empresa, cuyas partidas no se pueden
medir en forma precisa si no por el contrario debe estimarse la cifra correspondiente en el periodo
auditado. Estas estimaciones pueden ser las relacionadas con el valor razonable  y las revelaciones
en los estados financieros.

  Verdadero

  Falso

Pregunta 7 5 / 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la suficiencia es la

medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad necesaria de evidencia de auditoría
depende de la valoración realizada por el auditor de los riesgos de incorrección, así como de la
calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa de la misma. A partir de lo anterior, la
evidencia se interrrelaciona por medio de:

  La suficiencia y la confiabilidad

  La suficiencia y adecuación

  La sufiencia y el control

  La suficiencia y la fuente
Incorrecto Pregunta 8 0 / 5 pts

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida cualitativa

de la evidencia de auditoría, es decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en
las que se basa la opinión del auditor. A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:

  Apropiada evidencia

  Suficiencia de la evidencia

  Evidencia de la auditoría

  Control de la evidencia

Pregunta 9 5 / 5 pts

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con
los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

  Riesgo

  Hallazgos
   Dictamen

  Confirmación

  Auditoría

Pregunta 10 5 / 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la evidencia de

auditoría para alcanzar conclusiones razonables en las que basa la opinión del auditor. A partir de la
información anterior, mencione mediante qué aplicaciones de obtiene la evidencia:

  Procedimientos con respecto al control interno de la entidad

  Procedimientos de inspección a los registros contables

  Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría posteriores

  Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

Pregunta 11 5 / 5 pts

La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a criterio del auditor con
respecto a las irregularidades de los estados financieros, incumplimiento de la norma, leyes,
políticas, manuales y procedimientos; estas observaciones se identifican una vez ha ejecutado la
auditora basada en la evidencia y las pruebas realizadas. 

  Falso

  Verdadero

Pregunta 12 5 / 5 pts

Conforme a la NIA 260 el Auditor deberá comunicar de manera clara a los encargados del gobierno
corporativo, sobre los hallazgos importantes encontrados en la auditoría, ya que hace parte de la
información relevante del proceso. Cuando el hallazgo está dado directamente por la deficiencia de
la gerencia debido a un fraude, el auditor no podrá discutirlo con la gerencia, si no con el nivel
superior a esta.

  Verdadero

  Falso

Pregunta 13 5 / 5 pts
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cédula de
auditoría debe llevar un índice que la identifique o clasifique. A este concepto se le denomina:

  Referenciación

  Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

  Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

  Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Pregunta 14 5 / 5 pts

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño de la
empresa auditada. Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo:

  Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

  Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

  Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

  Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Pregunta 15 5 / 5 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe tiene una estructura que debe cumplir
el auditor. Enuncie algunas partes de la estructura del informe

  Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones

  Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

  Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección

  Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Pregunta 16 5 / 5 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe de auditoría explica que la dirección
es responsable de la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, así como del control interno que considere necesario para permitir
la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
Conforme al concepto mencionado, el informe de auditoría se refiere a:

  La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los estados financieros

  El título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor independiente
   Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de un marco de imagen

  Las políticas contables significativas y a otra información explicativa

Pregunta 17 5 / 5 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

informe de auditoría sobre los estados financieros", cuando se habla de “un conjunto completo de
estados financieros con fines generales, con notas explicativas. Las notas explicativas normalmente
incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Según la
NIA 700, el concepto mencionado se refiere a:

  Hallazgos de auditoría

  Informe de auditoría

  Notas a los estados financieros

  Estados financieros

Pregunta 18 5 / 5 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de una empresa del sector industrial, que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras.
Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información,
lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada.
A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

 
Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa
asociada a los proveedores

 
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas para la
evaluación de información financiera asociada al proceso de compras

 
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable sobre la
razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores

 
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas
sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo

Pregunta 19 5 / 5 pts

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión
sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría
emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. Este informe de auditoría podrá
contener:

 
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y
responsabilidad del auditor

  Las pruebas sustantivas

  Los manuales de procedimientos y funciones de la organización

  Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

Pregunta 20 5 / 5 pts

En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros incluyeran una explicación del
grado en el que los estados financieros cumplen con otro marco de información financiera, la opinión
del auditor también abarcaría las notas o los cuadros complementarios con referencias a los estados
financieros. De acuerdo con lo anterior, la opinión del auditor es responsable de:

  La información relacionada con el control interno

  La información relacionada con los riesgos

  La información adicional de la planeación de la auditoría

  La información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se presenta en los EF

Puntaje del examen: 95 de 100