Evaluacion Final - Escenario 8 - SEGUNDO BLOQUE-TEORICO-PRACTICO - VIRTUAL - AUDITORÍA FINANCIERA - (GRUPO B03)

4/7/23, 14:01 Evaluacion final - Escenario 8: SEGUNDO BLOQUE-TEORICO-PRACTICO - VIRTUAL/AUDITORÍA FINANCIERA-[GRUPO B03]
Evaluacion final - Escenario 8
Fecha de entrega 4 de jul en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20

Disponible 1 de jul en 0:00 - 4 de jul en 23:55 Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
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Entregado el 4 de jul en 14:00
Este intento tuvo una duración de 45 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa
con datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de cómputo

Son aquellas que documentan los cambios significativos en la
organizacion respecto a sus procedimientos automatizados, el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa

Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoría
Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones

dadas por la administración con respecto a su existencia, derechos y
obligaciones, integridad, valuación, ocurrencia, medición y la
presentación y revelación.
Verdadero
Falso
El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las

evidencias de la ejecución de la auditoria, de forma organizada y lógica,
así como cada uno de los procedimientos que contienen en el mismo.
Verdadero
Falso
El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como

objetivo general, objetivos específicos y tres etapas preliminar, intermedia
y etapa final.
Verdadero
Falso
La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la

responsabilidad que tiene el auditor con respecto a las estimaciones
contables realizadas por la empresa, cuyas partidas no se pueden medir
en forma precisa si no por el contrario debe estimarse la cifra
correspondiente en el periodo auditado. Estas estimaciones pueden ser
las relacionadas con el valor razonable y las revelaciones en los estados
financieros.
Falso
Verdadero
Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas,

el auditor es responsable de aplicar procedimientos de auditoria para
identificar, evaluar, valorar y responder ante los riesgos ocasionados por
la declaración equivocada material que se den por las falencias de la
empresa para contabilizar de forma adecuada o revelar las relaciones,
transacciones o los saldos correspondientes con partes relacionadas
conforme a los establecido en los requerimientos de la norma.
Verdadero
Falso
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, el auditor determinará las modificaciones o adiciones a los
procedimientos de auditoría que sean necesarias para resolver la
cuestión, y considerará, en su caso, el efecto de esta sobre otros
aspectos de la auditoría. A partir de lo anterior, mencione en qué caso el
auditor realiza sus modificaciones o adiciones en la evidencia:

Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la
obtenida de otra fuente
Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable
Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por
parte del auditor
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es decir,
su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se
basa la opinión del auditor. A partir de lo anterior, este concepto se refiere
a:
Apropiada evidencia
Evidencia de la auditoría
Control de la evidencia
Suficiencia de la evidencia

Auditoría, la evidencia de auditoría para alcanzar conclusiones
razonables en las que basa la opinión del auditor. A partir de la
información anterior, mencione mediante qué aplicaciones de obtiene la
evidencia:
Procedimientos con respecto al control interno de la entidad
Procedimientos técnicos de obtención de evidencia
Procedimientos de inspección a los registros contables

Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría
posteriores

Auditoría, la suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de
auditoría. La cantidad necesaria de evidencia de auditoría depende de la
valoración realizada por el auditor de los riesgos de incorrección, así
como de la calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa
de la misma. A partir de lo anterior, la evidencia se interrrelaciona por
medio de:
La suficiencia y la fuente
La sufiencia y el control
La suficiencia y adecuación
La suficiencia y la confiabilidad
Conforme a la NIA 260 el Auditor deberá comunicar de manera clara a los

encargados del gobierno corporativo, sobre los hallazgos importantes
encontrados en la auditoría, ya que hace parte de la información
relevante del proceso. Cuando el hallazgo está dado directamente por la
deficiencia de la gerencia debido a un fraude, el auditor no podrá
discutirlo con la gerencia, si no con el nivel superior a esta.
Verdadero
Falso
La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a

criterio del auditor con respecto a las irregularidades de los estados
financieros, incumplimiento de la norma, leyes, políticas, manuales y
procedimientos; estas observaciones se identifican una vez ha ejecutado
la auditora basada en la evidencia y las pruebas realizadas.
Verdadero
Falso
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo:
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cédula de auditoría debe llevar un índice que la
identifique o clasifique. A este concepto se le denomina:
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Referenciación
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
el informe tiene una estructura que debe cumplir el auditor. Enuncie
algunas partes de la estructura del informe
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial, que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y
ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los
controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la
prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una
opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no
realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras

Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa asociada a los proveedores
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir
pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar
realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una
opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa
En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros

incluyeran una explicación del grado en el que los estados financieros
cumplen con otro marco de información financiera, la opinión del auditor
también abarcaría las notas o los cuadros complementarios con
referencias a los estados financieros. De acuerdo con lo anterior, la
opinión del auditor es responsable de:
La información adicional de la planeación de la auditoría

La información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se
presenta en los EF
La información relacionada con el control interno
La información relacionada con los riesgos
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. Este informe de
auditoría podrá contener:

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Las pruebas sustantivas
Los manuales de procedimientos y funciones de la organización
Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
el informe de auditoría explica que la dirección es responsable de la
preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, así como del control interno que
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debida a fraude o error. Conforme al
concepto mencionado, el informe de auditoría se refiere a:

Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de
un marco de imagen
Las políticas contables significativas y a otra información explicativa

El título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor
independiente

La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los
estados financieros
Puntaje del examen: 100 de 100

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4/7/23, 14:01 Evaluacion final - Escenario 8: SEGUNDO BLOQUE-TEORICO-PRACTICO - VIRTUAL/AUDITORÍA FINANCIERA-[GRUPO B03]

Evaluacion final - Escenario 8

Fecha de entrega 4 de jul en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 100 de 100

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones

El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las

El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como

La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la

Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas,

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable

Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Procedimientos con respecto al control interno de la entidad

Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

Procedimientos de inspección a los registros contables

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Conforme a la NIA 260 el Auditor deberá comunicar de manera clara a los

La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros

La información adicional de la planeación de la auditoría

La información relacionada con el control interno

La información relacionada con los riesgos

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

Las pruebas sustantivas

Los manuales de procedimientos y funciones de la organización

Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

Las políticas contables significativas y a otra información explicativa

Puntaje del examen: 100 de 100

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