Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO2)

5/7/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 4 de jul en 0:00 - 7 de jul en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
Instrucciones
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Intento Hora Puntaje

MÁS RECIENTE Intento 1 54 minutos 44 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 8 de jul en 23:55 al 9 de jul en 23:55.
Puntaje para este intento: 44 de 80

Entregado el 5 de jul en 19:28
Este intento tuvo una duración de 54 minutos.
Incorrecto Pregunta 1 0 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el
auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo
siguiente que hará el auditor será:
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en
los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.
Auditoria informatica y auditoria financiera
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente

la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo inherente
Riesgo de control.
Riesgo de mercado.
Riesgo de muestreo
Pregunta 4 4 / 4 pts
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las

actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto
se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de
auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
Articulo 5 decreto 2649/93
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los
estados financieros se refiere a un informe:
Limpio
Abstencion de Opinion
Con salvedades
Negativo
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad penal
Responsabilidad social
Responsabilidad civil
Responsabilidad economica
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de

auditoría podrá contener?
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados

financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Las pruebas sustantivas.
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría
financiera.
Dictamen
Riesgo
Confirmación
Hallazgos
Auditoria

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo

cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Evaluación del control interno
Evidencia de la auditoria
Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de la auditoria
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el
70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos
clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se
encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro
de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por
cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?
Abstención de opinión
Opinión adversa.
Salvedad excepto por.
Salvedad con sujeción a.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad
de hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que
aumentaron los costos de la empresa en un 150%, redujeron
sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión de
impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa
no había podido solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el
auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión.
Opinión adversa.
Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan
estos papeles de trabajo?
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones

contenidas en el informe correspondiente
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
Documentos en los que se consigna el dictamen.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la

entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Sanciones legales, -fraude o robo
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identificaron
desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de
todos los activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de
riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoría?
Riesgo de muestreo
Riesgo de tasa de cambio.
Riesgo de control.
Riesgo inherente
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Carta de compromiso
Programa de familiarización
Memorando de planeación
Informe de auditoría

de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.

de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el
60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la
compañía.
Puntaje del examen: 44 de 80

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5/7/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]

Examen final - Semana 8

Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 44 de 80

Incorrecto Pregunta 1 0 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Incorrecto Pregunta 2 0 / 4 pts

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

Auditoria informatica y auditoria financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Incorrecto Pregunta 3 0 / 4 pts

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las

Articulo 5 decreto 2649/93

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

Incorrecto Pregunta 6 0 / 4 pts

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados

Las pruebas sustantivas.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

Incorrecto Pregunta 10 0 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Evaluación del control interno

Objetivos y alcance de la auditoria

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Incorrecto Pregunta 13 0 / 4 pts

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.