Evaluacion Final - Escenario 8 - Segundo Bloque-Teorico - Practico - Auditoria Financiera - (Grupo A01)

26/10/21 10:17 Evaluacion final - Escenario 8: SEGUNDO BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO A01]
Evaluacion final - Escenario 8
Fecha de entrega
26 de oct en 23:55
Puntos
100
Preguntas
20
Disponible
23 de oct en 0:00 - 26 de oct en 23:55
4 días
Límite de tiempo
90 minutos
Intentos permitidos
2
Instrucciones
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Puntaje para este intento:

100 de 100
Entregado el 26 de oct en 10:17
Este intento tuvo una duración de 45 minutos.
Pregunta 1 5
/ 5 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas.
Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera
adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas sustantivas hasta
que la empresa corrija los problemas de control detectados

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con abstención sobre la
razonabilidad de la información financiera de la empresa
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas exigentes para
la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas

Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa
Pregunta 2 5
/ 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, el auditor determinará

las modificaciones o adiciones a los procedimientos de auditoría que sean necesarias para resolver
la cuestión, y considerará, en su caso, el efecto de esta sobre otros aspectos de la auditoría. A partir
de lo anterior, mencione en qué caso el auditor realiza sus modificaciones o adiciones en la
evidencia:

Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por parte del auditor

Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada
¡Correcto!
Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la obtenida de otra fuente

Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable
Pregunta 3 5
/ 5 pts
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida

cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad de evidencia de auditoría necesaria depende
de la valoración del auditor del riesgo de incorrección material así como de la calidad de dicha
evidencia de auditoría.
A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:
¡Correcto!
Suficiencia de la evidencia

Adecuación de la evidencia

Control de la evidencia

Evidencia de la auditoría
Pregunta 4 5
/ 5 pts
El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Con el fin de
formarse dicha opinión, el auditor concluirá si ha obtenido seguridad razonable sobre si los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida afraude o error. Esta
conclusión dada por el auditor tendrá en cuenta:

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 200 y la NIA 500
¡Correcto!


Pregunta 5 5
/ 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la suficiencia es la

medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad necesaria de evidencia de auditoría
depende de la valoración realizada por el auditor de los riesgos de incorrección, así como de la
calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa de la misma. A partir de lo anterior, la
evidencia se interrrelaciona por medio de:

La suficiencia y la fuente
¡Correcto!
La suficiencia y adecuación

La suficiencia y la confiabilidad

La sufiencia y el control
Pregunta 6 5
/ 5 pts
Financieros de una empresa del sector industrial, que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras.
Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información,
lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada.
A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa
asociada a los proveedores
¡Correcto!
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas
sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas para la
evaluación de información financiera asociada al proceso de compras

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable sobre la
razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores
Pregunta 7 5
/ 5 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros de una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica
desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos
intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta
corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros?

Abstención de opinión

Salvedad excepto por

Salvedad con sujeción a
¡Correcto!
Opinión limpia
Pregunta 8 5
/ 5 pts
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

informe de auditoría sobre los estados financieros", cuando se habla de “un conjunto completo de
estados financieros con fines generales, con notas explicativas. Las notas explicativas normalmente
incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Según la
NIA 700, el concepto mencionado se refiere a:

Hallazgos de auditoría

Informe de auditoría
¡Correcto!
Estados financieros

Notas a los estados financieros
Pregunta 9 5
/ 5 pts

informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe de auditoría explica que la dirección
es responsable de la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, así como del control interno que considere necesario para permitir
la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
Conforme al concepto mencionado, el informe de auditoría se refiere a:

Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de un marco de imagen
¡Correcto!
La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los estados financieros

El título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor independiente

Las políticas contables significativas y a otra información explicativa
Pregunta 10 5
/ 5 pts
Si un auditor cumple con ciertas normas o características de acuerdo a la Ley 43 de 1990, tales
como: calidad en su trabajo, contador público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, entre otras, pero
al momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la
compañía porque su mejor amigo fue quien elaboró los Estados Financieros, ¿qué normas de
auditoría está incumpliendo?

La indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo actual y anterior

Entrenamiento y capacidad profesional

La claridad del informe con salvedad
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir los informes
Pregunta 11 5
/ 5 pts

informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe tiene una estructura que debe cumplir
el auditor. Enuncie algunas partes de la estructura del informe

Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones
¡Correcto!
Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección
Pregunta 12 5
/ 5 pts
El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y

pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas
sustantivas?

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoría

Son aquellas que documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados, el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la
empresa
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la
integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa
auditada

Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa con datos en el procesamiento
o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de cómputo
Pregunta 13 5
/ 5 pts
Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide
enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del
procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su
totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los hallazgos y
en la opinión que emita el auditor

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el memorando de
planeación de auditoría

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la
opinión que emita el auditor

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el memorando
de planeación de auditoría
Pregunta 14 5
/ 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la evidencia de

auditoría para alcanzar conclusiones razonables en las que basa la opinión del auditor. A partir de la
información anterior, mencione mediante qué aplicaciones de obtiene la evidencia:

Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

Procedimientos de inspección a los registros contables

Procedimientos con respecto al control interno de la entidad
¡Correcto!
Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría posteriores
Pregunta 15 5
/ 5 pts
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño de la
empresa auditada. Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo:

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
¡Correcto!
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Pregunta 16 5
/ 5 pts
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cédula de
auditoría debe llevar un índice que la identifique o clasifique. A este concepto se le denomina:

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
¡Correcto!
Referenciación

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Pregunta 17 5
/ 5 pts
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida cualitativa

de la evidencia de auditoría, es decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en
las que se basa la opinión del auditor. A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:

Evidencia de la auditoría

Control de la evidencia

Suficiencia de la evidencia
¡Correcto!
Apropiada evidencia
Pregunta 18 5
/ 5 pts
En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros incluyeran una explicación del
grado en el que los estados financieros cumplen con otro marco de información financiera, la opinión
del auditor también abarcaría las notas o los cuadros complementarios con referencias a los estados
financieros. De acuerdo con lo anterior, la opinión del auditor es responsable de:

La información relacionada con los riesgos

La información adicional de la planeación de la auditoría
¡Correcto!
La información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se presenta en los EF

La información relacionada con el control interno
Pregunta 19 5
/ 5 pts
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión
sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría
emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. Este informe de auditoría podrá
contener:

Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

Las pruebas sustantivas

Los manuales de procedimientos y funciones de la organización
¡Correcto!
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y
responsabilidad del auditor
Pregunta 20 5
/ 5 pts
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con
los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

Hallazgos

Dictamen

Auditoría
¡Correcto!
Confirmación

Riesgo
Puntaje del examen:

100 de 100

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Puntaje para este intento:

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, el auditor determinará

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida

A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la suficiencia es la

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y emisión del

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la evidencia de

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la medida cualitativa

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

Puntaje del examen:

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