20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Historial de intentos

Intento Tiempo Puntaje

MANTENER Intento 2 25 minutos 72 de 80

ÚLTIMO Intento 2 25 minutos 72 de 80

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 2/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Intento Tiempo Puntaje

Intento 1 63 minutos 68 de 80

Calificación para este intento: 72 de 80

Presentado 20 de oct en 15:47
Este intento tuvo una duración de 25 minutos.

Pregunta 1 4 / 4 ptos.

En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?

¡Correcto! Referenciación

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Pregunta 2 4 / 4 ptos.

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del Control interno

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 3/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Evidencia de la auditoria

Informe de auditoria

Pregunta 3 4 / 4 ptos.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:

NIA 400

NIA 315

NIA 700

¡Correcto!
NIA 200

Pregunta 4 4 / 4 ptos.

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?

Responsabilidad economica

¡Correcto!
Responsabilidad penal

Responsabilidad social

Responsabilidad civil

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 4/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Pregunta 5 4 / 4 ptos.

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan
estos papeles de trabajo?

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

¡Correcto!
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Pregunta 6 4 / 4 ptos.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.

Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 5/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

¡Correcto!
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la
auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Pregunta 7 4 / 4 ptos.

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los
estados financieros se refiere a un informe:

Abstencion de Opinion

Negativo

¡Correcto! Con salvedades

Limpio

Pregunta 8 4 / 4 ptos.

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 6/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

¡Correcto! Sanciones legales, -fraude o robo

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Pregunta 9 0 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?

Respondido
Prueba de cumplimiento

Prueba de control.

espuesta correcta Prueba sustantiva.

Prueba de recorrido documental.

Pregunta 10 4 / 4 ptos.

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 7/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su
mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de
auditoria está incumpliendo:

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

respecto al periodo actual y anterior.

La claridad del informe con salvedad

Entrenamiento y capacidad profesional

¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes

Pregunta 11 4 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identificaron
desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de
todos los activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de
riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoría?

Riesgo de control.

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 8/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

¡Correcto!
Riesgo inherente

Riesgo de muestreo

Riesgo de tasa de cambio.

Pregunta 12 4 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 9/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

¡Correcto!
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión
sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.

Pregunta 13 4 / 4 ptos.

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le
denomina?

¡Correcto!
Riesgo

Confirmación

Dictamen

Hallazgos

Auditoria

Pregunta 14 4 / 4 ptos.

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este
objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas
denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 10/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Relativas y de Cumplimiento

Sustantivas y Adjetivas

Relativas y probables

¡Correcto!
Sustantivas Y de Cumplimiento

Pregunta 15 4 / 4 ptos.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el
70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos
clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se
encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro
de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por
cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?

Opinión adversa.

¡Correcto!
Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Abstención de opinión

Pregunta 16 4 / 4 ptos.

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 11/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.

¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.

Pregunta 17 4 / 4 ptos.

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?

Evidencia de la auditoria

Evaluación del control interno

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 12/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria

Informe de la auditoria

Pregunta 18 0 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el
60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:

espuesta correcta
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.

Respondido
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la
compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía.

Pregunta 19 4 / 4 ptos.
https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 13/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en
los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

¡Correcto! Auditoria informatica y auditoria financiera

Pregunta 20 4 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 14/15
20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.

¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir
pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.

Calificación de la evaluación: 72 de 80

https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 15/15