Evaluación final - Escenario 8

 Fecha de entrega 1 de jun en 23:55

 Puntos 100

 Preguntas 20

 Disponible 29 de mayo en 0:00 - 1 de jun en 23:55 4 días

 Límite de tiempo 90 minutos

 Intentos permitidos 2

Instrucciones
 Volver a realizar el examen
Historial de intentos
Intento Hora Punt

MÁS RECIENTE Intento 1 27 minutos 95 de

Puntaje para este intento: 95 de 100
Entregado el 31 de mayo en 16:40
Este intento tuvo una duración de 27 minutos.
 
Pregunta 1
5 / 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la
evidencia de auditoría para alcanzar conclusiones razonables en las que basa la
opinión del auditor. A partir de la información anterior, mencione mediante qué
aplicaciones de obtiene la evidencia:

  
Procedimientos técnicos de obtención de evidencia
 

  
Procedimientos de inspección a los registros contables
 
¡Correcto!
  
Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría posteriores
 

  
Procedimientos con respecto al control interno de la entidad
 
 
Pregunta 2
5 / 5 pts
El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de
información financiera aplicable. Con el fin de formarse dicha opinión, el auditor
concluirá si ha obtenido seguridad razonable sobre si los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debida afraude o error. Esta
conclusión dada por el auditor tendrá en cuenta:
¡Correcto!
  
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 330 y la NIA 450
 

  
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 300 y la NIA 500
 

  
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 700 y la NIA 705
 

  
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 200 y la NIA 500
 
 
Pregunta 3
5 / 5 pts
En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros incluyeran una
explicación del grado en el que los estados financieros cumplen con otro marco de
información financiera, la opinión del auditor también abarcaría las notas o los
cuadros complementarios con referencias a los estados financieros. De acuerdo
con lo anterior, la opinión del auditor es responsable de:

  
La información relacionada con el control interno
 

  
La información adicional de la planeación de la auditoría
 

  
La información relacionada con los riesgos
 
¡Correcto!
  
La información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se presenta en
los EF
 
 
Pregunta 4
5 / 5 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas.
Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la
trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para que el
proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar
pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados
 
¡Correcto!
   
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas
sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas
 

  
Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información financiera
de la empresa
 

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión
con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa
 
 
Pregunta 5
5 / 5 pts
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y
emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe tiene
una estructura que debe cumplir el auditor. Enuncie algunas partes de la
estructura del informe

  
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones
 

  
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección
 

  
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos
 
¡Correcto!
  
Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección
 
 
Pregunta 6
5 / 5 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
el memorando de planeación de auditoría
 
¡Correcto!
  
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor
 

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría
 

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
los hallazgos y en la opinión que emita el auditor
 
 
Pregunta 7
5 / 5 pts
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al
tamaño de la empresa auditada. Mencione las clases de expedientes de estos
papeles de trabajo:

  
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
 

  
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
 

  
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual
 
¡Correcto!
   
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
 
 
Pregunta 8
5 / 5 pts
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura
y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de
estados financieros. Este informe de auditoría podrá contener:

  
Los manuales de procedimientos y funciones de la organización
 
¡Correcto!
  
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor
 

  
Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno
 

  
Las pruebas sustantivas
 
 
Pregunta 9
0 / 5 pts
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y
emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros", cuando se habla
de “un conjunto completo de estados financieros con fines generales, con notas
explicativas. Las notas explicativas normalmente incluyen un resumen de las
políticas contables significativas y otra información explicativa. Según la NIA 700,
el concepto mencionado se refiere a:
Respuesta correcta
  
Estados financieros
 

  
Hallazgos de auditoría
 
Respondido
  
Notas a los estados financieros
 

  
Informe de auditoría
 
 
Pregunta 10
5 / 5 pts
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o
cada cédula de auditoría debe llevar un índice que la identifique o clasifique. A
este concepto se le denomina:

  
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
 

  
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
 
¡Correcto!
  
Referenciación
 

  
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
 
 
Pregunta 11
5 / 5 pts
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la
medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es decir, su relevancia y fiabilidad
para respaldar las conclusiones en las que se basa la opinión del auditor. A partir
de lo anterior, este concepto se refiere a:

  
Evidencia de la auditoría
 
   
Suficiencia de la evidencia
 
¡Correcto!
  
Apropiada evidencia
 

  
Control de la evidencia
 
 
Pregunta 12
5 / 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, la
suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad
necesaria de evidencia de auditoría depende de la valoración realizada por el
auditor de los riesgos de incorrección, así como de la calidad de dicha evidencia
de auditoría y la medida cualitativa de la misma. A partir de lo anterior, la evidencia
se interrrelaciona por medio de:
¡Correcto!
  
La suficiencia y adecuación
 

  
La sufiencia y el control
 

  
La suficiencia y la fuente
 

  
La suficiencia y la confiabilidad
 
 
Pregunta 13
5 / 5 pts
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un
cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la
Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus
propios registros.
¡Correcto!
  
Confirmación
 

  
Riesgo
 

  
Auditoría
 

  
Hallazgos
 

  
Dictamen
 
 
Pregunta 14
5 / 5 pts
Si un auditor cumple con ciertas normas o características de acuerdo a la Ley 43
de 1990, tales como: calidad en su trabajo, contador público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, entre otras, pero al momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía porque su mejor amigo
fue quien elaboró los Estados Financieros, ¿qué normas de auditoría está
incumpliendo?
¡Correcto!
  
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de
emitir los informes
 

  
La claridad del informe con salvedad
 

  
Entrenamiento y capacidad profesional
 

  
La indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al
periodo actual y anterior
 
 
Pregunta 15
5 / 5 pts
El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando
pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

  
Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa con
datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del
centro de cómputo
 

  
Son aquellas que documentan los cambios significativos en la organizacion
respecto a sus procedimientos automatizados, el efecto en sus sistemas contables
y el ambiente de control de la empresa
 
¡Correcto!
  
Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos
por el sistema contable de la empresa auditada
 

  
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoría
 
 
Pregunta 16
5 / 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, el
auditor determinará las modificaciones o adiciones a los procedimientos de
auditoría que sean necesarias para resolver la cuestión, y considerará, en su caso,
el efecto de esta sobre otros aspectos de la auditoría. A partir de lo anterior,
mencione en qué caso el auditor realiza sus modificaciones o adiciones en la
evidencia:

  
Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por parte del
auditor
 

  
Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable
 
¡Correcto!
  
Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la
obtenida de otra fuente
 

  
Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada
 
 
Pregunta 17
5 / 5 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial,
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el
proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo
anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión
favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa
asociada a los proveedores
 

  
Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa asociada a los proveedores
 

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar
pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras
 
¡Correcto!
  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor
parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo
 
 
Pregunta 18
5 / 5 pts
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría, conceptualiza la
medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad de evidencia de
auditoría necesaria depende de la valoración del auditor del riesgo de incorrección
material así como de la calidad de dicha evidencia de auditoría.
A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:

  
Adecuación de la evidencia
 

  
Control de la evidencia
 

  
Evidencia de la auditoría
 
¡Correcto!
  
Suficiencia de la evidencia
 
 
Pregunta 19
5 / 5 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros de una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de
provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles.
Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa
acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

  
Salvedad con sujeción a
 
   
Abstención de opinión
 

  
Salvedad excepto por
 
¡Correcto!
  
Opinión limpia
 
 
Pregunta 20
5 / 5 pts
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la opinión y
emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros", el informe de
auditoría explica que la dirección es responsable de la preparación de los estados
financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable, así
como del control interno que considere necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
Conforme al concepto mencionado, el informe de auditoría se refiere a:

  
Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de un
marco de imagen
 

  
El título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor
independiente
 

  
Las políticas contables significativas y a otra información explicativa
 
¡Correcto!
  
La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los estados
financieros
 

Puntaje del examen: 95 de 100

Información sobre el último intento:
 27
Hora:
minutos

Puntaje actual: 95 de 100

se mantuvo el
95 de 100
puntaje:
Aún dispone de 1 intento más
Volver a realizar el examen