Examen Final Auditoria Financiera

5/7/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 4 de jul en 0:00 - 7 de jul en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
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MÁS RECIENTE Intento 1 49 minutos 80 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 8 de jul en 23:55 al 9 de jul en 23:55.
Puntaje para este intento: 80 de 80

Entregado el 4 de jul en 23:59
Este intento tuvo una duración de 49 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita de cierre
Visita intermedia
Visita de planeación
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el
60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de compras de la
compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de la
compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en los procesos de ventas de la compañía.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de

retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Referenciación
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una
prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta
prueba?
Planillas y hojas de análisis.
Cuestionario.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
Confirmaciones.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en
los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.
Auditoria informatica y auditoria financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.
Riesgo
Auditoria
Confirmación
Dictamen
Hallazgos
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o
detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le
denomina?
Riesgo
Hallazgos
Auditoria
Dictamen
Confirmación

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados.

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?
Prueba sustantiva.
Prueba de control.
Prueba de recorrido documental.
Prueba de cumplimiento

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo de mercado.
Riesgo de muestreo
Riesgo de control.
Riesgo inherente
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los
estados financieros se refiere a un informe:
Limpio
Abstencion de Opinion
Con salvedades
Negativo
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría
financiera.
Hallazgos
Riesgo
Dictamen
Confirmación
Auditoria

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el
auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo
siguiente que hará el auditor será:
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras.

de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno

sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre

la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Memorando de planeación
Programa de familiarización
Carta de compromiso
Informe de auditoría
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Sanciones legales, -fraude o robo
Puntaje del examen: 80 de 80

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 80 de 80

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Audita los datos contables determinando si la información registrada

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Planillas y hojas de análisis.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

Auditoria informatica y auditoria financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Prueba de recorrido documental.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión