Evaluacion Final - Escenario 8 - Final

1/6/2021 Evaluacion final - Escenario 8: SEGUNDO BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO 02]
Evaluacion final - Escenario 8
Fecha de entrega 1 de jun en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20

Disponible 29 de mayo en 0:00 - 1 de jun en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/20011/quizzes/66864 1/15
Historial de intentos
Intento Hora Puntaje

MANTENER Intento 2 14 minutos 95 de 100
MÁS RECIENTE Intento 2 14 minutos 95 de 100
Intento 1 45 minutos 70 de 100
Puntaje para este intento: 95 de 100

Entregado el 1 de jun en 20:23
Este intento tuvo una duración de 14 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, la suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de
auditoría. La cantidad necesaria de evidencia de auditoría depende de la
valoración realizada por el auditor de los riesgos de incorrección, así
como de la calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa
de la misma. A partir de lo anterior, la evidencia se interrrelaciona por
medio de:
La suficiencia y la confiabilidad
La sufiencia y el control
¡Correcto! La suficiencia y adecuación
La suficiencia y la fuente
Un auditor evalúa los Estados Financieros de una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?
Salvedad con sujeción a
Abstención de opinión
¡Correcto! Opinión limpia
Salvedad excepto por

Auditoría, el auditor determinará las modificaciones o adiciones a los
procedimientos de auditoría que sean necesarias para resolver la
cuestión, y considerará, en su caso, el efecto de esta sobre otros
aspectos de la auditoría. A partir de lo anterior, mencione en qué caso el
auditor realiza sus modificaciones o adiciones en la evidencia:
Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por

parte del auditor
Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada
Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable
¡Correcto!
Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la
obtenida de otra fuente
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. Este informe de
auditoría podrá contener:
Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno
¡Correcto!
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Las pruebas sustantivas
Los manuales de procedimientos y funciones de la organización
El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han

sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable. Con el fin de formarse dicha
opinión, el auditor concluirá si ha obtenido seguridad razonable sobre si
los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección
material, debida afraude o error. Esta conclusión dada por el auditor
tendrá en cuenta:
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 700 y la NIA 705
¡Correcto!
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo:
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
¡Correcto!
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
el informe tiene una estructura que debe cumplir el auditor. Enuncie
algunas partes de la estructura del informe
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección
¡Correcto!
Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.
Riesgo
Dictamen
Hallazgos
¡Correcto!
Confirmación
Auditoría
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cédula de auditoría debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. A este concepto se le denomina:
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
¡Correcto!
Referenciación
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en el memorando de planeación de auditoría
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor
El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa

con datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de cómputo
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoría
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada
Son aquellas que documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados, el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa

industrial, que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y
ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los
controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la
prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores
¡Correcto!
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo
Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados
Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir
pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas

el informe de auditoría explica que la dirección es responsable de la
preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, así como del control interno que
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debida a fraude o error. Conforme al
concepto mencionado, el informe de auditoría se refiere a:
Las políticas contables significativas y a otra información explicativa
¡Correcto!
La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los
estados financieros
Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de

un marco de imagen
El título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor
independiente
En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros

incluyeran una explicación del grado en el que los estados financieros
cumplen con otro marco de información financiera, la opinión del auditor
también abarcaría las notas o los cuadros complementarios con
referencias a los estados financieros. De acuerdo con lo anterior, la
opinión del auditor es responsable de:
La información relacionada con los riesgos
La información adicional de la planeación de la auditoría
La información relacionada con el control interno
¡Correcto!
La información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se
presenta en los EF

Auditoría, la evidencia de auditoría para alcanzar conclusiones
razonables en las que basa la opinión del auditor. A partir de la
información anterior, mencione mediante qué aplicaciones de obtiene la
evidencia:
¡Correcto!
Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría
posteriores
Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

Procedimientos de inspección a los registros contables
Procedimientos con respecto al control interno de la entidad

cuando se habla de “un conjunto completo de estados financieros con
fines generales, con notas explicativas. Las notas explicativas
normalmente incluyen un resumen de las políticas contables significativas
y otra información explicativa. Según la NIA 700, el concepto mencionado
se refiere a:
¡Correcto! Estados financieros
Informe de auditoría
Notas a los estados financieros
Hallazgos de auditoría
Si un auditor cumple con ciertas normas o características de acuerdo a la

Ley 43 de 1990, tales como: calidad en su trabajo, contador público,
planea, evalúa, evidencia su trabajo, entre otras, pero al momento de
emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a
la compañía porque su mejor amigo fue quien elaboró los Estados
Financieros, ¿qué normas de auditoría está incumpliendo?
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes
La claridad del informe con salvedad
La indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

respecto al periodo actual y anterior
Entrenamiento y capacidad profesional
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es decir,
su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se
basa la opinión del auditor. A partir de lo anterior, este concepto se refiere
a:
Respondido Suficiencia de la evidencia
Evidencia de la auditoría
Control de la evidencia
espuesta correcta Apropiada evidencia
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

conceptualiza la medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La
cantidad de evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración

del auditor del riesgo de incorrección material así como de la calidad de
dicha evidencia de auditoría.
A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:
¡Correcto! Suficiencia de la evidencia
Evidencia de la auditoría
Control de la evidencia
Adecuación de la evidencia
Puntaje del examen: 95 de 100

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1/6/2021 Evaluacion final - Escenario 8: SEGUNDO BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO 02]

Evaluacion final - Escenario 8

Fecha de entrega 1 de jun en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20

Intento Hora Puntaje

MÁS RECIENTE Intento 2 14 minutos 95 de 100

Intento 1 45 minutos 70 de 100

Puntaje para este intento: 95 de 100

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

¡Correcto! La suficiencia y adecuación

Un auditor evalúa los Estados Financieros de una empresa industrial que

Salvedad con sujeción a

¡Correcto! Opinión limpia

Salvedad excepto por

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por

Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

Las pruebas sustantivas

Los manuales de procedimientos y funciones de la organización

El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 700 y la NIA 705

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 200 y la NIA 500

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 300 y la NIA 500

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección

Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa

Son aquellas que documentan los cambios significativos en la

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar

Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

Las políticas contables significativas y a otra información explicativa

Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de

En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros

La información relacionada con los riesgos

La información adicional de la planeación de la auditoría

La información relacionada con el control interno

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

Procedimientos de inspección a los registros contables