Evaluacion final - Escenario 8

Fecha de entrega
21 de dic en 23:55
Puntos
100
Preguntas
20
Disponible
18 de dic en 0:00 - 21 de dic en 23:55
4 días
Límite de tiempo
90 minutos
Intentos permitidos
2

Instrucciones
Historial de intentos

Intento Hora Puntaje

MANTENER Intento 2
23 minutos 75 de 100

MÁS RECIENTE Intento 2

23 minutos 75 de 100

Intento 1
19 minutos 60 de 100


Las respuestas correctas estarán disponibles del 21 de dic en 23:55 al 22 de dic en 23:55.

Puntaje para este intento:

75 de 100
Entregado el 20 de dic en 22:48
Este intento tuvo una duración de 23 minutos.
Incorrecto Pregunta 1 0
/ 5 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

 
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor

 
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría

 
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor

 
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría

Pregunta 2 5
/ 5 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:

 
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir
pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas

 
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una
opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa

 
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar
realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados

 
Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa

Pregunta 3 5
/ 5 pts

Un auditor evalúa los Estados Financieros de una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?

 
Abstención de opinión

 
Opinión limpia

 
Salvedad con sujeción a

 
Salvedad excepto por

Pregunta 4 5
/ 5 pts

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

 
Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa
con datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de cómputo

 
Son aquellas que documentan los cambios significativos en la
organizacion respecto a sus procedimientos automatizados, el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa

 
Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada

 
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoría
Pregunta 5 5
/ 5 pts

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo:

 
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

 
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

 
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

 
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Pregunta 6 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, la evidencia de auditoría para alcanzar conclusiones
razonables en las que basa la opinión del auditor. A partir de la
información anterior, mencione mediante qué aplicaciones de obtiene la
evidencia:

 
Procedimientos de inspección a los registros contables

 
Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoría
posteriores

 
Procedimientos con respecto al control interno de la entidad

 
Procedimientos técnicos de obtención de evidencia

 Pregunta 7 5
/ 5 pts

En el caso de que las notas explicativas de los estados financieros

incluyeran una explicación del grado en el que los estados financieros
cumplen con otro marco de información financiera, la opinión del auditor
también abarcaría las notas o los cuadros complementarios con
referencias a los estados financieros. De acuerdo con lo anterior, la
opinión del auditor es responsable de:

 
La información relacionada con los riesgos

 
La información adicional de la planeación de la auditoría

 
La información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se
presenta en los EF

 
La información relacionada con el control interno

Incorrecto Pregunta 8 0
/ 5 pts

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es decir,
su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se
basa la opinión del auditor. A partir de lo anterior, este concepto se refiere
a:

 
Evidencia de la auditoría

 
Control de la evidencia

 
Apropiada evidencia

  
Suficiencia de la evidencia

Pregunta 9 5
/ 5 pts

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.

 
Hallazgos

 
Auditoría

 
Dictamen

 
Riesgo

 
Confirmación

Pregunta 10 5
/ 5 pts

Si un auditor cumple con ciertas normas o características de acuerdo a la

Ley 43 de 1990, tales como: calidad en su trabajo, contador público,
planea, evalúa, evidencia su trabajo, entre otras, pero al momento de
emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a
la compañía porque su mejor amigo fue quien elaboró los Estados
Financieros, ¿qué normas de auditoría está incumpliendo?

 
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes
  
La claridad del informe con salvedad

 
La indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con
respecto al periodo actual y anterior

 
Entrenamiento y capacidad profesional

Pregunta 11 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, el auditor determinará las modificaciones o adiciones a los
procedimientos de auditoría que sean necesarias para resolver la
cuestión, y considerará, en su caso, el efecto de esta sobre otros
aspectos de la auditoría. A partir de lo anterior, mencione en qué caso el
auditor realiza sus modificaciones o adiciones en la evidencia:

 
Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

 
Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable

 
Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la
obtenida de otra fuente

 
Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por
parte del auditor

Pregunta 12 5
/ 5 pts
 En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cédula de auditoría debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. A este concepto se le denomina:

 
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

 
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

 
Referenciación

 
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Incorrecto Pregunta 13 0
/ 5 pts

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

conceptualiza la medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La
cantidad de evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración
del auditor del riesgo de incorrección material así como de la calidad de
dicha evidencia de auditoría.

A partir de lo anterior, este concepto se refiere a:

 
Control de la evidencia

 
Evidencia de la auditoría

 
Suficiencia de la evidencia

 
Adecuación de la evidencia

Pregunta 14 5
/ 5 pts
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor
de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. Este informe de
auditoría podrá contener:

 
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor

 
Las pruebas sustantivas

 
Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

 
Los manuales de procedimientos y funciones de la organización

Pregunta 15 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, la suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de
auditoría. La cantidad necesaria de evidencia de auditoría depende de la
valoración realizada por el auditor de los riesgos de incorrección, así
como de la calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa
de la misma. A partir de lo anterior, la evidencia se interrrelaciona por
medio de:

 
La suficiencia y la fuente

 
La suficiencia y adecuación

 
La suficiencia y la confiabilidad

 
La sufiencia y el control

Incorrecto Pregunta 16 0
/ 5 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial, que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y
ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los
controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la
prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

 
Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa asociada a los proveedores

 
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo

 
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una
opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores

 
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no
realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras

Pregunta 17 5
/ 5 pts
El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han
sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable. Con el fin de formarse dicha
opinión, el auditor concluirá si ha obtenido seguridad razonable sobre si
los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección
material, debida afraude o error. Esta conclusión dada por el auditor
tendrá en cuenta:

 
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 700 y la NIA 705

 
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 300 y la NIA 500

 
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 330 y la NIA 450

 
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 200 y la NIA 500

Pregunta 18 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
el informe tiene una estructura que debe cumplir el auditor. Enuncie
algunas partes de la estructura del informe

 
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

 
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones

 
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

 
Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección

Incorrecto Pregunta 19 0
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
cuando se habla de “un conjunto completo de estados financieros con
fines generales, con notas explicativas. Las notas explicativas
normalmente incluyen un resumen de las políticas contables significativas
y otra información explicativa. Según la NIA 700, el concepto mencionado
se refiere a:

 
Informe de auditoría

 
Estados financieros

 
Notas a los estados financieros

 
Hallazgos de auditoría

Pregunta 20 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
el informe de auditoría explica que la dirección es responsable de la
preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, así como del control interno que
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debida a fraude o error. Conforme al
concepto mencionado, el informe de auditoría se refiere a:

 
Las políticas contables significativas y a otra información explicativa

 
La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los
estados financieros
  
El título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor
independiente

 
Estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de
un marco de imagen

Puntaje del examen:

75 de 100