Evaluacion Final - Escenario 8 - SEGUNDO BLOQUE-TEORICO-PRACTICO - VIRTUAL - AUDITORÍA FINANCIERA - (GRUPO B01)

4/7/23, 11:25 Evaluacion final - Escenario 8: SEGUNDO BLOQUE-TEORICO-PRACTICO - VIRTUAL/AUDITORÍA FINANCIERA-[GRUPO B01]
Evaluacion final - Escenario 8
Fecha de entrega 4 de jul en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20

Disponible 1 de jul en 0:00 - 4 de jul en 23:55 Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
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MÁS RECIENTE Intento 1 26 minutos 85 de 100
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Puntaje para este intento: 85 de 100

Entregado el 4 de jul en 11:24
Este intento tuvo una duración de 26 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones

dadas por la administración con respecto a su existencia, derechos y
obligaciones, integridad, valuación, ocurrencia, medición y la
presentación y revelación.
Verdadero
Falso
El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que registran los riesgos específicos de error en la empresa
con datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de cómputo

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoría

Son aquellas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada

Son aquellas que documentan los cambios significativos en la
organizacion respecto a sus procedimientos automatizados, el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa
El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las

evidencias de la ejecución de la auditoria, de forma organizada y lógica,
así como cada uno de los procedimientos que contienen en el mismo.
Verdadero
Falso
El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como

objetivo general, objetivos específicos y tres etapas preliminar, intermedia
y etapa final.
Falso
Verdadero
Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas,

el auditor es responsable de aplicar procedimientos de auditoria para
identificar, evaluar, valorar y responder ante los riesgos ocasionados por
la declaración equivocada material que se den por las falencias de la
empresa para contabilizar de forma adecuada o revelar las relaciones,
transacciones o los saldos correspondientes con partes relacionadas
conforme a los establecido en los requerimientos de la norma.
Falso
Verdadero
La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la

responsabilidad que tiene el auditor con respecto a las estimaciones
contables realizadas por la empresa, cuyas partidas no se pueden medir
en forma precisa si no por el contrario debe estimarse la cifra
correspondiente en el periodo auditado. Estas estimaciones pueden ser
las relacionadas con el valor razonable y las revelaciones en los estados
financieros.
Verdadero
Falso
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, el auditor determinará las modificaciones o adiciones a los
procedimientos de auditoría que sean necesarias para resolver la
cuestión, y considerará, en su caso, el efecto de esta sobre otros
aspectos de la auditoría. A partir de lo anterior, mencione en qué caso el
auditor realiza sus modificaciones o adiciones en la evidencia:

Si la evidencia de auditoría obtenida corresponde a una entrevista por
parte del auditor
Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable

Si la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es incongruente con la
obtenida de otra fuente
Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada
Incorrecto Pregunta 8 0 / 5 pts
La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es decir,
su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se
basa la opinión del auditor. A partir de lo anterior, este concepto se refiere
a:
Control de la evidencia
Suficiencia de la evidencia
Evidencia de la auditoría
Apropiada evidencia
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.
Hallazgos
Riesgo
Confirmación
Auditoría
Dictamen
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Auditoría, la suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de
auditoría. La cantidad necesaria de evidencia de auditoría depende de la
valoración realizada por el auditor de los riesgos de incorrección, así
como de la calidad de dicha evidencia de auditoría y la medida cualitativa
de la misma. A partir de lo anterior, la evidencia se interrrelaciona por
medio de:
La suficiencia y la confiabilidad
La sufiencia y el control
La suficiencia y la fuente
La suficiencia y adecuación
Conforme a la NIA 260 el Auditor deberá comunicar de manera clara a los

encargados del gobierno corporativo, sobre los hallazgos importantes
encontrados en la auditoría, ya que hace parte de la información
relevante del proceso. Cuando el hallazgo está dado directamente por la
deficiencia de la gerencia debido a un fraude, el auditor no podrá
discutirlo con la gerencia, si no con el nivel superior a esta.
Falso
Verdadero
La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a

criterio del auditor con respecto a las irregularidades de los estados
financieros, incumplimiento de la norma, leyes, políticas, manuales y
procedimientos; estas observaciones se identifican una vez ha ejecutado
la auditora basada en la evidencia y las pruebas realizadas.
Falso
Verdadero
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cédula de auditoría debe llevar un índice que la
identifique o clasifique. A este concepto se le denomina:
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Referenciación
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

acuerdo al tamaño de la empresa auditada. Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo:
Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos
Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual
Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente
Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros",
el informe tiene una estructura que debe cumplir el auditor. Enuncie
algunas partes de la estructura del informe
Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección
Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones
Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección
El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han

sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el
marco de información financiera aplicable. Con el fin de formarse dicha
opinión, el auditor concluirá si ha obtenido seguridad razonable sobre si
los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección
material, debida afraude o error. Esta conclusión dada por el auditor
tendrá en cuenta:
La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 700 y la NIA 705
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. Este informe de
auditoría podrá contener:
Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno
Las pruebas sustantivas

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Los manuales de procedimientos y funciones de la organización
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial, que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y
ventas. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los
controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la
prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la
información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una
opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no
realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras

Emitir una opinión favorable acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa asociada a los proveedores

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está
sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores
confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo
cual genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se
efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar
que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una
opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera
de la empresa

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar
realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas
de control detectados

Emitir una opinión negativa acerca de la razonabilidad de la información
financiera de la empresa

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir
pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de ventas
Puntaje del examen: 85 de 100

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Puntaje para este intento: 85 de 100

Las pruebas sustantivas comprobará las afirmaciones o aseveraciones

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

El programa de auditoria es un documento donde se relaciona las

El programa de auditoria de un rubro especifico contiene elementos como

Conforme a la Norma Internacional de Auditoria 550 Partes relacionadas,

La norma internacional de auditoría NIA 540 se refiere a la

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Si la evidencia de auditoría obtenida es de una fuente confiable

Si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada

Incorrecto Pregunta 8 0 / 5 pts

La Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría,

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

Incorrecto Pregunta 10 0 / 5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de

Conforme a la NIA 260 el Auditor deberá comunicar de manera clara a los

La observación corresponde a la explicación de los hechos ocurridos a

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 "Formación de la

Título, apartado introductorio, riesgos y hallazgos

Hallazgos, informe del control interno y recomendaciones

Riesgos, destinatario y responsabilidad de la dirección

El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 700 y la NIA 705

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 200 y la NIA 500

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 330 y la NIA 450

La conclusión del auditor, de conformidad con la NIA 300 y la NIA 500

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

Los cuestionarios creados por el auditor a través del control interno

Las pruebas sustantivas

Los manuales de procedimientos y funciones de la organización

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Incorrecto Pregunta 20 0 / 5 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Puntaje del examen: 85 de 100

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