Examen Final AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO2) PDF

17/12/2019 Examen ﬁnal - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 17 de dic en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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Pregunta 1 4 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de la auditoria
Evaluación del control interno
Evidencia de la auditoria
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar
las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A

pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la
gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente
para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a
evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
¡Correcto!
Abstención de opinión.
Opinión adversa.
Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una
prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta
prueba?
Cuestionario.
¡Correcto!
Planillas y hojas de análisis.
Confirmaciones.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
NIA 400
NIA 315
¡Correcto!
NIA 200
NIA 700

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identificaron
desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de
todos los activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de
riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoría?
¡Correcto!
Riesgo inherente
Riesgo de tasa de cambio.
Riesgo de control.
Riesgo de muestreo
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su
mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de
auditoria está incumpliendo:
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes
La claridad del informe con salvedad
Entrenamiento y capacidad profesional
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

respecto al periodo actual y anterior.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado
para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los
objetivos de la auditoría.
Confirmación
Riesgo
Dictamen
¡Correcto!
Hallazgos
Auditoria

alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?
¡Correcto!
Opinión limpia.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
¡Correcto! Referenciación

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?
¡Correcto! Prueba sustantiva.
Prueba de recorrido documental.
Prueba de cumplimiento
Prueba de control.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan
estos papeles de trabajo?
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
¡Correcto!
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente
Documentos en los que se consigna el dictamen.
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo inherente
Riesgo de control.
Riesgo de mercado.
¡Correcto! Riesgo de muestreo

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoria
¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria
Evaluación del Control interno
Informe de auditoria
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este
objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas
denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
Relativas y de Cumplimiento
Sustantivas y Adjetivas
Relativas y probables
¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento

alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad
de hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que
aumentaron los costos de la empresa en un 150%, redujeron
sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión de
impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa
no había podido solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el
auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
¡Correcto! Opinión adversa.
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la
razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen
estos pueden ser?
Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.
Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.
¡Correcto!
Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.
Positivo, negativo y denegación de dictamen.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.

alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el
70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos
clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se
encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro de
las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del siguiente
año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a
empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que
el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión
¡Correcto!
Opinión adversa.

de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.

¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de cierre
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
¡Correcto!
Visita de planeación
Visita intermedia
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Riesgo
Hallazgos
Confirmación
¡Correcto!
Auditoria
Dictamen
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Puntaje para este intento: 80 de 80

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del control interno

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Riesgo de tasa de cambio.

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

La claridad del informe con salvedad

Entrenamiento y capacidad profesional

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

¡Correcto! Prueba sustantiva.

Prueba de recorrido documental.

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

¡Correcto! Riesgo de muestreo

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del Control interno

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

¡Correcto! Opinión adversa.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

Puntaje del examen: 80 de 80