Auditoria Gubernamental Ejecuciòn

AUDITORIA GUBERNAMENTAL DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL
DE BELLA VISTA
INTEGRANTES: Alanoca Gutiérrez Marco Antonio
Flores Muñoz Josué
Mamani Gómez Ingrid Diana
DOCENTE: Ramírez Vidaurre Edwin Alfredo
CARRERAS: Contaduría Publica
AÑO: 2021
DE BELLA VISTA
DE BELLA VISTA
CUADOR DE ESTRUCTURA Y GLOSARIO
CUADRO DE GLOSARIO DE REFERENCIA

M.P.A. Memorando de Planificación de Auditoria
F.A.G. Formulario de Auditoria Gubernamental
C.N.C. Conclusión del Nivel de Confianza
E.E.F.F. Estado Financiero
N.I.R. Nivel de Importancia Relativa
E.C.I. Evaluación de Control Interno
P.A.G. Programa de Auditoria Gubernamental
ESTRUCTURA
DESCRIPCION REFERENCIA
PROPOSITO M.P.A.-1
OBJETIVO M.P.A.-1
OBJETO M.P.A.-1
ALCANCE M.P.A.-2
METODOLOGIA M.P.A.-2
ETAPA DE PLANIFICACIÓN M.P.A.-2
EJECUCIÓN M.P.A.-3
COMUNICACIÓN M.P.A.-3
CUETIONARIO DE CONTROL AMBIENTE- F.A.G.1 - 14

EVALUACIÓN-INFORMACIÓN-SUPERVISIÓN-
NIVELES DE CONFIENZA C.N.C. 1 - 5
LOS ESTADOS FINANCIERO BALANCE GENERAL – E.E.F.F. 1 - 2

ESTADO DE RESULTADO
MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA N.I.R. 1
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL E.C.I 1 - 3

INTERNO POR RUBROS
PROGRAMAS DE AUDITORIA POR RUBROS P.A.G. 1 - 3
DE BELLA VISTA
PROPOSITO M.P.A.-1
Es de Verificar y Controlar las diferentes operaciones o procedimientos

establecidos dentro del GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA
VISTA, con la finalidad de determinar si los Estado Financiero se están
ejecutando de acuerdo a los criterios establecidos con las Normas Básicas de
contabilidad Integrada por la Entidad Pública.
OBJETIVO
Expresar una opinión independiente respecto así los Estados Financieros del
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA al 30 Junio del 2020
presentan confiablemente en todo aspecto significativo de acuerdo con las
normas básicas del sistema de contabilidad integrada.
• Examinar debilidades aparentes.

• Informar de las observaciones encontradas.
• Emitir conclusiones.
• Formular recomendaciones
OBJETO
Objeto de la Auditoria son los registros contables, la documentación

administrativa y contable de respaldo, así como los procesos y procedimiento
que tienen relación directa con los registros y estados financieros del Gobierno
Autónomo Municipal de BELLA VISTA y los controles incorporados en ellos, cuyo
detalle entre otros son:
 Balance General
 Estado de Recursos.
 Gastos Corrientes
 Estados de Ejecución del Presupuesto de Recursos y Gastos
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujo de Fondos
 Notas a los Estados Financieros
 Cuenta Ahorro - Inversión – Financiamiento
 Diarios
 Mayores
 Registros auxiliares
 Estado de movimiento de Activos Fijos
 Conciliación de Cuentas Bancarias
DE BELLA VISTA
ALCANCE M.P.A.-2
Nuestro Alcance de examen comprenderá las principales operaciones, los

registros utilizados y la información financiera emitida por el Gobierno
Autónomo Municipal de VELLA VISTA para el ejercicio terminado al
30/06/2020 se efectuará de conformidad con las Normas de Auditoría
Gubernamental (NAG), Este trabajo se basara en pruebas selectivas de
comprobaciones de controles y otras pruebas de Auditoria.
METODOLOGIA
Con la finalidad de evaluar y acumular evidencia competente y suficiente para

sustentar nuestra opinión y alcanzar el objetivo de la presente auditoría, se
estableció la siguiente metodología de revisión:
Etapa de planificación
En la planificación se realizará actividades que nos permitan tener una visión

global acerca de la entidad, dentro de esta etapa realizaremos los siguientes
pasos:
✓ Comprensión de las actividades y operaciones del Gobierno

Autónomo Municipal de Bella Vista.
✓ Estudio y Evaluación del Control Interno por componente de los

Estados Financieros.
✓ Identificación de los controles clave, puntos fuertes y puntos débiles,

insertos en procesos o procedimientos, que tengan relación con las
afirmaciones de los Estados Financieros.
✓ Verificar el adecuado diseño de los controles y que los mismos se

lleven a cabo, tal cual fueron diseñados en los Estados Financieros.
✓ Determinación de los riesgos inherentes y de control.

✓ propósito de determinar el diseño y selección de la muestra, de
acuerdo a los siguientes factores de calificación:
DE BELLA VISTA
✓ Determinación del porcentaje de revisión y tipo de

procedimiento a realizar, considerando los riesgos de auditoría:
RIESGO ALTO MEDIO BAJO ACLARACION
90% 70% 30% % de revisión
Inherente de
Sustantivo Mixto Cumplimiento Procedimiento
Control
de auditoria
M.P.A.-3
ETAPA DE EJECUCIÓN
Durante esta etapa, se aplicarán los procedimientos establecidos en los
programas de auditoría, obteniendo la evidencia necesaria, competente y
suficiente y posteriormente se verificará su cumplimiento por las instancias de
supervisión.
COMUNICACIÓN DE RESULTADO
Como resultado de la auditoría emitimos el informe respectivo, conteniendo la
opinión de la Unidad de Auditoría Interna sobre la confiabilidad de los registros y
estados financieros comparativos de la entidad al cierre del primer semestre de
30/06/2020.
DE BELLA VISTA
FORMULARIO DE AUDITORIA F.A.G.-1
Comprensión de las actividades y operaciones del Gobierno Autónomo

Municipal de Bella Vista.
AMBIENTE DE CONTROL
Establece que una Organización, para influenciar la conciencia de control de los

servidores públicos de una entidad de que proporcionando disciplina y
estructura.
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

AMBIENTE DE CONTROL
N° DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTO CONDICIONALES
SI NO REF. P/T
1.- Integridad y valores éticos
1.1.-
¿Existe un Código de Ética aprobado por las
instancias correspondientes de la Entidad? 
1.2.-
¿El Código de Ética ha sido difundido mediante
talleres o reuniones para explicar su contenido? 
1.3.-
¿La dirección superior predica con el ejemplo sobre el
comportamiento ético pretendido? 
¿Existe una cultura de rendición de cuentas con
1.4.- características de integridad, confiabilidad y
oportunidad?

¿La entidad ha exigido la aceptación formal del
1.5.- Código de Ética por parte de todos los servidores
públicos sin distinción de jerarquías?

1.6.-
¿La entidad realiza inducción a los nuevos servidores
públicos en cuestiones éticas? 
¿La dirección superior ha propiciado la creación de un
1.7.- Comité de Ética para vigilar, difundir y tratar las
cuestiones relacionados con la Ética?

DE BELLA VISTA
F.A.G.-2

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Administración Estratégica
 
¿Las acciones de gestión son consistentes con las acciones
1.1.- estratégicas?
¿Las Acciones estratégicas son consistentes con la misión

1.2.- de la entidad? 
1.3.-
¿Las estrategias son consistentes con los planes generales
de desarrollo aplicables, Plan Nacional de Desarrollo (PND)?  
¿Las estrategias han sido elaboradas sobre la base de las
normas básicas del Sistema Nacional de Planificación y el
1.4.- Sistema Nacional de Inversión Pública? 
1.5.-
¿El POA de la entidad surge de una compatibilización de los
POA elaborados por las áreas y unidades de la entidad? 
1.6.-
¿Los objetivos de gestión de las áreas y unidades son
consistentes con los objetivos de gestión institucionales? 
¿Se han definido indicadores de eficacia y eficiencia para
1.7.- poder realizar el seguimiento? 
¿El presupuesto de la entidad constituye la expresión
1.8.-
numérica de las operaciones programadas para cada una de
las áreas y unidades de la entidad? 
1.9.-
¿Los servidores públicos tienen acceso y conocen el
contenido del Plan Estratégico de la entidad? 
DE BELLA VISTA
F.A.G.-3

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Sistema Organizativo
1.1.-
¿El MOF contiene el Organigrama que representa la
estructura organizacional vigente? 
¿La entidad revisa y modifica la estructura organizacional
1.2.-
de acuerdo con los cambios significativos en los objetivos o
la experiencia de rendimientos insatisfactorios en gestiones

anteriores?

¿El MOF describe las funciones de todas las áreas y
1.3.- unidades organizacionales de los niveles jerárquico superior
y otras unidades?
¿Existe una adecuada dimensión de las áreas y unidades

1.4.- administrativas en comparación con las sustantivas para el
cumplimiento de los objetivos de gestión?

1.5.-
¿Existen procedimientos operativos de aplicación uniforme
para la prestación de servicios de la entidad? 
1.6.- ¿Los procedimientos incorporan actividades de control? 
¿Las áreas y unidades administrativas y sustantivas cuentan
17.- con los reglamentos específicos y el manual de procesos
para aplicarlos como herramientas de gestión?

¿La entidad exige rendiciones de cuenta y ejerce controles
1.8.- periódicos sobre las actividades de las áreas y unidades
desconcentradas?

DE BELLA VISTA
F.A.G.-4

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad
1.1.-
¿El contenido del manual de puestos incluye las POAI
correspondientes?


1.2.-
¿Existe un Reglamento Interno para el personal de la
entidad? 
1.3.-
¿Se han elaborado POAI escritas para todos los servidores
públicos? 
1.4.- ¿La POAI describe adecuadamente las funciones específicas
y continuas de cada puesto?

¿La POAI determina la denominación del puesto, la
1.5.- dependencia, la supervisión ejercida, la categoría y la
ubicación dentro de la estructura organizacional?

1.6.-
¿Se revisan las POAI cuando se modifica el POA de la gestión
a efectos de sus posibles adecuaciones?

1.7.- ¿Se ajustan las POAI al inicio de cada gestión? 
¿Los servidores públicos que toman decisiones administrativas
1.8.- y operativas significativas tienen el nivel de autoridad
correspondiente?

1.9.-
¿Existe personal suficiente para el desarrollo de las funciones
de cada una de las unidades organizacionales? 
DE BELLA VISTA
F.A.G.-5

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Filosofía de la Dirección
1.1.-
¿Existen evidencias del desarrollo de un estilo participativo por parte
de los responsables jerárquicos más importantes? 
¿Existen evidencias que la dirección superior desarrolla controles
1.2.- sobre el POA y el presupuesto considerando el cumplimiento de
objetivos?


¿Existen evidencias de la exigencia de la dirección superior para
1.3.- lograr confiabilidad y oportunidad respecto de la información
financiera?
¿La dirección superior exige el cumplimiento de plazos para la
1.4.- presentación de la información financiera por parte de la Unidad
Contable?

¿La dirección superior exige el cumplimiento de plazos para la
1.5.- presentación del informe de la Unidad de Auditoría Interna sobre la
confiabilidad de los registros y estados financieros?

1.6.-
¿La dirección superior toma acciones oportunas procurando corregir
las deficiencias del control interno?

1.7.- ¿La UAI depende jerárquicamente de la máxima autoridad ejecutiva? 
1.8.- ¿La UAI dispone de los recursos suficientes para poder 
DE BELLA VISTA
F.A.G.-6

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Competencia profesional

¿La máxima autoridad ejecutiva tiene formación profesional y
1.1.- experiencia acorde con las operaciones principales que desarrolla la
entidad?
1.2.-
¿Los responsables jerárquicos de las áreas y unidades tienen
experiencia en las operaciones que están bajo su responsabilidad? 

¿La entidad ha establecido los requisitos de competencia requeridos
1.3.- para los puestos clave o trabajos específicos que necesitan un alto nivel
de desempeño profesional?
1.4.-
¿Las POAI determinan los requisitos personales y profesionales de
cada puesto? 
1.5.-
¿Existen procedimientos para evaluar específicamente la competencia
profesional al momento de la incorporación del funcionario a la entidad? 
1.6.-
¿La entidad constituye Comités de Selección para evaluar objetivamente
el nivel de competencia de los postulantes a los puestos vacantes? 
1.7.-
¿Existe evidencia que demuestre que los servidores públicos poseen los
conocimientos y habilidades requeridos? 
1.8.-
¿La evaluación de desempeño provee información para mejorar el
desempeño y tomar medidas correctivas? 
DE BELLA VISTA
F.A.G.-7

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Políticas de Administración de Personal
¿La entidad cuenta con políticas formalmente
1.1.-
establecidas en el Reglamento Específico del Sistema
de Administración de Personal o PEI? 
1.2.-
¿Se actualizan las políticas de acuerdo con las
circunstancias? 
¿Existe interés manifiesto y sincero de la entidad en
1.3.-
mantener y capacitar a los servidores públicos con
buenos desempeños y comportamientos éticos?

¿Los servidores públicos de todas las dependencias
1.4.- de la entidad conocen las políticas de administración
de personal definidas por la dirección superior?

¿La comunicación de las políticas de administración
1.5.-
de personal forma parte del proceso de inducción de
los nuevos servidores públicos que se incorporan a la 
entidad?
¿Se ha determinado formalmente quién o quiénes
1.6.-
deben aplicar las distintas políticas para el manejo del
personal? 

¿Existe evidencia que demuestre que los servidores
1.7.- públicos poseen los conocimientos y habilidades
requeridos?
DE BELLA VISTA
F.A.G.-8

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Auditoría Interna

¿La MAE ha emitido y difundido el documento de
1.1.- apoyo formal a la UAI junto a la Declaración
Propósito Autoridad y Responsabilidad (DPAR)?
1.2.-
¿La UAI tiene acceso irrestricto a todas las áreas,
archivos e información sin restricciones? 
¿Las unidades
1.3.- oportunamente la
funcionales
información
proporcionan
requerida? 
¿La MAE de la entidad implanta las
1.4.- recomendaciones aceptadas en los tiempos
comprometidos?

1.5.-
¿La UAI coordina con la MAE de la entidad previa a
la elaboración de su POA? 
1.6.-
¿La UAI ejecuta las auditorías programadas sin que la
MAE obstaculice su realización? 
1.7.-
¿Los auditores internos han firmado la Declaración de
¿Independencia para la presente gestión? 

¿Las auditorías cubren las áreas más significativas de
1.8.- la entidad? ¿Cómo también, aquellas que presenten
un mayor nivel de riesgos?

¿La UAI elabora y remite a la MAE, CGE y Min?
1.9.- ¿Planificación del Desarrollo sus informes de
actividades en tiempo y forma?
¿La UAI cuenta con un manual de procedimientos de
1.10.- auditoría interna para el ejercicio de sus actividades? 
DE BELLA VISTA
F.A.G.-9

AMBIENTE DE CONTROL
SI NO REF. P/T
1.- Atmosfera de Confianza
1.1.-
¿Existen mecanismos para que los niveles
inferiores puedan presentar propuestas o 
sugerencias?
¿Los servidores públicos perciben que las
1.2.- propuestas o sugerencias son analizadas en
los niveles correspondientes?

¿La dirección superior promueve e incentiva la
1.3.-
proposición de mejoras, y

efectúa
reconocimientos a los servidores públicos que
las han sugerido?
¿Los emisores conocen si los mensajes han
1.4.-
sido correctamente entendidos por los
receptores antes de la ejecución de las 
instrucciones correspondientes?
¿Se aplican reconocimientos psicosociales y/o
1.5.-
económicos que se merecen los servidores
públicos de acuerdo con las posibilidades de

la entidad?
1.6.-
¿Se mejoran las condiciones de trabajo


solicitadas fehacientemente por los servidores
públicos a la dirección superior?
¿Existen adecuados niveles de colaboración
1.7.-
entidad alcance y mejore su eficiencia 
por parte de los servidores públicos para que la
operativa?
NIVEL DE CONFIANZA” AMBIENTE DE CONTROL”
Nivel de confianza = 62 x 100 = 84%

73
C.N.C.-1
CONCLUSION
El resultado en la evaluación del Control Interno del Ambiente de control de las

operaciones seleccionadas con la información financiera por el periodo
comprendido entre 02/01/2020 al 30/06/2020, respaldados con la aplicación de
los cuestionarios, en nuestra opinión nos permite depositar la seguridad, que
esta sobre el 84% de nivel de confianza
DE BELLA VISTA
EVALUACIÓN DE RIESGOS F.A.G.-10
El control interno la investigación y análisis de los riesgos relevantes, tanto

derivados de la situación presente como del efecto de los cambios futuros que
deben anticiparse por medio de sistemas de alertas tempranos, se evalúa la
vulnerabilidad del sistema.
EVALUACIÓN DE RIESGO
SI NO REF. P/T
1.- Identificación, Análisis y Respuesta al Riesgo
1.1.-
¿Existe un Comité de Gestión de Riesgos y su
funcionamiento está regulado formalmente? 
¿Existe la Unidad de Gestión de Riesgos (UGR) u otra
1.2.- unidad encargada de coordinar la Gestión de
Riesgos?

1.3.-
¿Se conocen los controles que la entidad aplica en
relación a los riesgos identificados? 
1.4.-
¿Se evalúa la efectividad de los controles aplicados
para determinar el riesgo residual? 
Si el departamento de contabilidad ha establecido
1.5.- procesos para identificar cambios significativos en los
PCI.

Si los canales de comunicación están facultados para
notificar al departamento de contabilidad los cambios
1.6.- en las prácticas de negocios de la entidad que pueden
afectar el método o el proceso de registrar

transacciones
Si el departamento de contabilidad tiene procesos

1.7.- para identificar cambios importantes en el entorno
operativo, incluyendo cambios regulativos.

NIVEL DE CONFIANZA” EVALUACION DE RIESGO”

7
C.N.C.-2
CONCLUSION
El resultado en la evaluación del Control Interno en la Evaluación de Riesgo de
las operaciones seleccionadas con la información financiera por el periodo
DE BELLA VISTA
F.A.G.-11
ACTIVIDAD DE CONTROL
Las actividades de control se dan a todo lo largo y ancho de la entidad, en todos
los niveles y en todas las funciones. Incluyen un rango de actividades diversas
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisión del
desempeño de operaciones, seguridad de activos y segregación de
responsabilidades, con los cuales se relaciona: operaciones, información
financiera, o cumplimiento.

ASPECTO CONDICIONANTE
SI NO REF. P/T
1.- Realización de Revisiones
1.1.-
Se cuenta con manuales de procedimientos
aprobados para el cumplimiento de sus actividades. 
1.2.-
Se emite certificación presupuestaria para compras y
pagos. 
¿Revisan que los recursos desembolsados a las
1.3.- entidades desconcentradas, sean utilizados en las
partidas correspondientes?

¿Revisan que los ingresos declarados por las oficinas
1.4.- departamentales correspondan a lo efectivamente
recaudado?

2.- Procesamiento de Información
¿Se cuenta con medidas de resguardo de la
2.1.- información procesada por los sistemas de
computación?

¿Se cuenta con programas de mantenimiento de
2.2.- equipos? 
2.3.-
¿Personal autorizado tiene acceso los archivos de los
sistemas? 
2.4.- ¿Se realizan periódicamente copias de seguridad? 
3.- Controles Físicos
Cuenta con programas de mantenimiento preventivo
3.1.- de activos fijos 
¿Se mantiene registros permanentes, detallados y
3.2.-
actualizados de las altas, bajas, traspasos y mejoras
de activos fijos, que posibiliten su identificación, 
clasificación o disposición?
¿Se ha comunicado a cada unidad administrativa su
3.3.- responsabilidad por los bienes que le han asignado? 
¿Se le ha entregado y firmado una lista de inventario
3.4.- o mecanismos equivalentes por los bienes a su cargo
a cada unidad administrativa de la entidad?

¿Se ha practicado al menos anualmente, una
3.5.- inventariaría física de los activos fijos por personal
independiente de la custodia?

DE BELLA VISTA
¿La entidad mantiene un sistema de codificación que

3.6.-
permita la identificación, destino, ubicación,
diferenciación respecto a otro bien y facilitar el 
recuento físico?
F.A.G.-12

ASPECTO CONDICIONANTE
SI NO REF. P/T
1.- Controles Físicos
¿Los inmuebles y vehículos de la entidad, se
1.1.- encuentran con la debida documentación de
propiedad?

¿Existe una unidad responsable de la custodia y
1.2.- actualización de la documentación de propiedad de
estos bienes?

1.3.-
¿Se realizan al menos anualmente, una verificación
física de las existencias de almacenes? 
1.4.-
¿Cuanta con kardex físico y valorada de dichas
existencias? 

¿Se realizan conciliaciones periódicas por cada una
1.5.- de las cuentas bancarias con las que cuenta la
entidad?
1.6.-
¿Se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos a las
cuentas caja y fondos rotativos? 
2.- Segregación de Funciones
¿Existe una adecuada segregación de funciones
2.1.- entre: solicitud, autorización, pago, registro y
custodia?

NIVEL DE CONFIANZA”ACTIVIDAD DE CONTROL”

21
CONCLUSION C.N.C.-3
El resultado en la evaluación del Control Interno en las Actividades de Control

de las operaciones seleccionadas con la información financiera por el periodo
DE BELLA VISTA
F.A.G.-13
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Está a que involucren las operaciones, la gestión, control, rendición transparente
de cuentas, que aseguren la consistencia entre toda la información que se
genera y circula en la entidad y la interpretación inequívoca por todos sus
miembros.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SI NO REF. P/T
1.- Información y Comunicación
¿La entidad cuenta con un sistema de procesamiento
1.1.- de datos integrado y adaptado a las necesidades que
permita la generación de información exacta y 
oportuna para la toma de decisiones?
¿Existen servidores públicos con la capacidad técnica
1.2.- necesaria para procesar oportunamente la información
financiera y controlar la exactitud de los registros?

¿Se emiten oportunamente informes sobre el
1.3.- seguimiento de la ejecución financiera del
presupuesto?

¿Se genera información periódica confiable y oportuna
1.4.- sobre los principales activos y pasivos financieros de
la entidad?

¿Existen canales de comunicación bidireccionales y
suficientes para que los servidores públicos conozcan
1.5.- la información relacionada con las tareas que deben
realizar, los procedimientos y sus responsabilidades

frente a los controles internos?
¿Los servidores públicos conocen los objetivos de las
1.6.- actividades en la cuales participan y cómo sus tareas 
contribuyen a lograrlos?
¿Se les comunica a los nuevos servidores públicos la
1.7.-
información relacionada con los procedimientos,
reglamentos y controles específicos que deben 
aplicar?
NIVEL DE CONFIANZA”INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN”

7
CONCLUSION C.N.C.-4
El resultado en la evaluación del Control Interno de la Información y
Comunicación de las operaciones seleccionadas con la información financiera
por el periodo comprendido entre 02/01/2020 al 30/06/2020, respaldados con la
aplicación de los cuestionarios, en nuestra opinión nos permite depositar la
seguridad, que esta sobre el 57% de nivel de confianza.
DE BELLA VISTA
SUPERVISIÓN F.A.G.-14
De acuerdo con este rol la supervisión configura el autocontrol del proceso,

facilitando el perfeccionamiento del resto de los componentes y procurando el
mejoramiento continuo de acuerdo a las circunstancias vigentes.
SUPERVISIÓN
SI NO REF. P/T
1.- Supervisión
1.1.- ¿La entidad fue objeto de auditorías externas? 
1.2.-
¿Se realizan confirmaciones de terceros para la
información generada por la entidad? 
¿Requieren los procedimientos que se confirmen los
1.3.- saldos de existencia físicas mediante instancias
independientes?

¿La Dirección decide sobre las acciones necesarias
1.4.- para corregir las deficiencias informadas por auditoría
externa o por la Unid? ¿Auditoría Interna?

¿Si la gerencia sigue las recomendaciones que le
1.5.- hacen los auditores internos y los auditores
independientes?

Existencia de una función de la auditoría interna que la
gerencia usa para ayudarse en la supervisión, la cual
incluye factores tales como:
* Independencia (autoridad y relaciones de reporte)
* Idoneidad en la asignación de personal,
1.6.-
entrenamiento y existencia de destrezas
especializadas de acuerdo con el entorno (uso de 
auditores de sistemas de información experimentados,
adiestrados en entornos complejos y altamente
automatizados)
* Cumplimiento con las normas profesionales
aplicables
NIVEL DE CONFIANZA”SUPERVISIÓN”

6
CONCLUSION C.N.C.-5
El resultado en la evaluación del Control Interno en la Supervisión de las

operaciones seleccionadas con la información financiera por el periodo
esta sobre el 67% de nivel de confianza.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

BELLA VISTA-BENI-BOLIVIA
E.E.F.F. 1
BALANCE GENERAL
Preparado: AL 30 DE JUNIO DE 2020
(Expresado en Bolivianos)
GESTIÓN ANALISIS GESTIÓN VARIACIÓN ANALISIS

CODIGO DESCRIPCION DE CUENTA
31/12/2020 VERTICAL 12/12/2019 ABSOLUTA HORIZONTAL
10000 ACTIVO
11000 Activo Corriente 1.689.117,10 90,72% 15.000,00 100,13% 1.674.117,10
11100 Activo Disponible 1.684.617,10 90,48% 15.000,00 99,86% 1.669.617,10
11120 Banco 1.684.617,10 90,48% 15.000,00 99,86% 1.669.617,10
11121 Cuenta Unica del Tesoro 1.684.617,10 90,48% 15.000,00 99,86% 1.669.617,10
11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 1.684.617,10 90,48% 15.000,00 99,86% 1.669.617,10
11200 Exigible a Corto Plazo 4.500,00 0,24% 0,27% 4.500,00
11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 4.500,00 0,24% 0,27% 4.500,00
12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 172.810,35 9,28% 175.000,00 -0,13% -2.189,65
12311 Edificios 177.419,21 9,53% 100.000,00 4,63% 77.419,21
12400 (Depreciación Acumulada de Edificios -4.608,86 -0,25% -0,28% -4.608,86
12410 (Edificios) -4.608,86 -0,25% -0,28% -4.608,86
1.2.3 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 75.000,00 -4,49% -75.000,00
1.2.3.5 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 75.000,00 -4,49% -75.000,00
TOTAL ACTIVO 1.861.927,45 100,00% 190.000,00 100,00% 1.671.927,45
20000 PASIVO
21000 Pasivo Corriente 0,00 0,00% 81.500,00 -4,87% -81.500,00
21100 Obligaciones a Corto Plazo 0,00 0,00% 81.500,00 -4,87% -81.500,00
21110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 0,00 0,00% 6.500,00 -0,39% -6.500,00
21120 Contratista a Pagar a Corto Plazo 0,00 0,00% 75.000,00 -4,49% -75.000,00
30000 PATRIMONIO
31000 Patrimonio Institucional 1.861.927,45 100,00% 108.500,00 104,87% 1.753.427,45
31100 Capital 493.382,46 26,50% 108.500,00 23,02% 384.882,46
31110 Capital Insitucional 183.500,00 9,86% 108.500,00 4,49% 75.000,00
31130 Transferencias y Donaciones de Capital 300.000,00 16,11% 17,94% 300.000,00
31400 Ajuste Global del Patrimonio 9.882,46 0,53% 0,59% 9.882,46
31500 Resultados 1.368.544,99 73,50% 81,85% 1.368.544,99
31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores -73.185,80 -3,93% -4,38% -73.185,80
31520 Resultado del Ejercicio 4.801.730,79 257,89% 287,20% 4.801.730,79
31530 (Resultados Afectados a Bienes de Dom. Públicos) -3.360.000,00 -180,46% -200,97% -3.360.000,00
81000 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 3.360.000,00 180,46% 200,97% 3.360.000,00
91930 Obras Concluidas 3.360.000,00 180,46% 200,97% 3.360.000,00
82000 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS -3.360.000,00 -180,46% -200,97% -3.360.000,00
82930 Mantenimiento de Obras Concluidas -3.360.000,00 -180,46% -200,97% -3.360.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.861.927,45 100,00% 190.000,00 100,00% 1.671.927,45
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VIS TA

E.E.F.F. 2
BELLA VISTA-BENI-BOLIVIA
ESTADO DE RESULTADO
Pre parado: DEL 02 DE ENERO DE 2020 AL 30 DE JUNIO DE 2020
(Expres ado en Bolivianos )
GESTIÓN ANALISIS
CODIGO DESCRIPCION DE CUENTA
30/06/2020 VERTICAL
41000 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION 1.106,62 100,00%
50000 RECURSOS CORRIENTES 4.767.028,70 100,00%
51000 Ingresos Tributarios 113.640,00 2,38%
51300 Impuestos Municipales 113.640,00 2,38%
54000 Otros Ingresos 29.000,00 0,61%
54300 Patentes y Concesiones 25.500,00 0,53%
55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos 3.500,00 0,07%
57000 Transferencias Corrientes Recibidas 4.624.388,70 97,01%
57200 Del Sector Público no Financiero 4.624.388,70 97,01%
Menos:
60000 GASTOS CORRIENTES 845.331,98 100,00%
61000 Gastos de Consumo 55.900,00 6,61%
61100 Sueldos y Salarios 55.900,00 6,61%
61200 Aportes Patronales 9.340,89 1,10%
61210 Aportes Patronales al Seguro Social 8.222,89 0,97%
61220 Aportes Patronales para Vivienda 1.118,00 0,13%
61400 Costo de Bienes y Servicios 12.670,00 1,50%
61410 Costo de Servicios no Personales 3.150,00 0,37%
61420 Costo de Materiales y Suministros 9.520,00 1,13%
61700 Depreciación y Amortización 1.078,01 0,13%
61710 Depreciaicon Activo Fijo 1.078,01 0,13%
65000 Transferencias Otorgadas 766.343,08 90,66%
65100 Al Sector Privado 15.777,28 1,87%
65200 Al Sector Público no Financiero 750.565,80 88,79%
RESULTADO DEL EJERCICIO 3.922.803,34
DE BELLA VISTA
N.I.R. 1
CUADRO DE MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA
NIVEL DE IMPORTANCIA RELATIVA

ACTIVO TOTAL NIVEL DE IMPORTANCIA
RELATIVA
1.861.927,45 A
NIVEL DE IMPORTANCIA RELATIVA DE LA

AUDITORIA 3%
55.857,82 B
Nivel
Importancia
DETALLE DE DESCRIPCIÓN DE CUENTA Multiplicador
Valor en De La Relativa
Libros Bs. Relación % Cuenta
C C / A * 100 D B*D
Activo Corriente 1.689.117,10 90,72% 1,00 55.857,82
Activo Fijo Neto 172.810,35 9,28% 0,50 27.928,91
Patrimonio 1.861.927,45 100,00% 1,00 55.857,82
Del Sector Público No Financiado 4.624.388,70 248,37% 1,00 55.857,82
Ventas de Servicio 142.640,00 7,66% 0,50 27.928,91
Costo Bienes Y Servicio 845.331,98 45,40% 0,75 41.893,37
MULTIPLICADOR DE NIVEL DE IMPORTANCIA RELATIVA

Multiplicador el Nivel
Son las Relación entre el Valor en libros y el monto
de Importancia
mayor entre Activos Totales o Ingreso (% de la Relación)
Relativa por:
0% 6% 0.25
7% 25% 0.50
26% 55% 0.75
56% 100% 1.00
56% 100% 1.00
DE BELLA VISTA
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO E.C.I. 1
Estudio y Evaluación del Control Interno por componente de los Estados

Financieros.
DISPONIBLE
DISPONIBLE
N° CUESTIONARIOS
SI NO N / A
1
¿Existe una Caja Fuerte para el resguardo del
efectivo? 
2
¿Los cajeros cuentan con un seguro de fidelidad o
garantía? 
3 ¿Se realizan depósitos diarios de las recaudaciones? 
4
¿Se preparan informes diarios de las recaudaciones
con firma de los responsables? 
¿Se realizan arqueos de caja sorpresivos y
5 periódicos a cargo de personal ajeno el control de los
recursos?

6
¿Los arqueos cuentan con firmas de los
responsables? 
7 ¿Existe un reglamento de caja chica aprobado? 
8 Se cierran las cajas chicas al cierre de gestión 
9
¿Existe rotación del personal que maneja los
recursos? 
10 ¿Existen cámaras de seguridad en las cajas? 
¿Las cuentas bancarias habilidades cuentan con la
11 autorización correspondiente? 
12 ¿Se habilitaron libros de bancos? 
NIVEL DE CONFIANZA “DISPONIBLE”
9
NIVEL DE CONFIENZA = x 100 = 75%
12
CONCLUSION
El resultado del Cuestionario de Evaluación del Control Interno del Área
DISPONIBLE de las operaciones seleccionadas con la información por el
periodo comprendido entre 02/01/2020 al 30/06/2020, respaldados con la
aplicación de los cuestionarios y E.E.F.F.-1, en nuestra opinión nos permite
depositar la seguridad, que esta sobre el 75% de nivel de confianza.
DE BELLA VISTA
E.C.I. 2
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
ACTIVO FIJO
ACT. FIJO
N° CUESTIONARIOS
SI NO N / A
1
¿Existe una Unidad o responsable del control del
activo fijo? 
2
¿Existen normas, reglamentos o procedimientos
sobre la administración del activo fijo? 
3
¿Existen ambientes adecuados para el resguardo del
activo fijo? 
4
¿Todos los bienes muebles cuentan con codificación
apropiada a su naturaleza? 
5 ¿Existe un sistema informático de activo fijo?

6
¿Todos los bienes cuentan con seguro contra robos u
otras contingencias? 
¿Existe un adecuado archivo de las carpetas que
7 resguardan la documentación de los vehículos,
inmuebles, maquinaria, etc.?

8
¿Se concilian los reportes del activo fijo con los
mayores contables? 
9
¿Se responsabiliza sobre el uso de bienes por parte
del personal, mediante actas de entrega? 
¿Existen cámaras de seguridad en el depósito de los
10 vehículos, inmueble y Maquinaria? 
NIVEL DE CONFIANZA “ACTIVO FIJO”
6
10
CONCLUSION
El resultado del Cuestionario de Evaluación del Control Interno del Área de
ACTIVO FIJO de las operaciones seleccionadas con la información por el
DE BELLA VISTA
E.C.I. 3
PASIVO CORRIENTE
PASIVO
N° CUESTIONARIOS CORRTE.
SI NO N / A
¿Existen autorizaciones en las cuentas y documentos
1 que significan endeudamiento para la Entidad
Pública?

2
¿Existe una Unidad o responsable de control de los
pasivos corrientes? 
3
¿Se ha definido una política para controlar
obligaciones? 
4
¿Se realiza seguimiento a las cuentas por pagar y Se
deja constancia de esa labor? 
5
¿Se solicita periódicamente confirmaciones de saldos
por pagar de los pasivos? 
6
¿Se realizan conciliaciones entre mayor contable y
confirmaciones, si corresponde? 
7
¿Se cotejan los documentos anteriores dejando
constancia de ese hecho? 
8
¿Existe una adecuada archivo de los pasivos y su
documentación de respaldo? 
9
¿Existen cámaras de seguridad en las Oficinas del
personal? 
NIVEL DE CONFIANZA “PASIVO CORRIENTE”
5
9
CONCLUSION
PASIVO CORRIENTE de las operaciones seleccionadas con la información por
el periodo comprendido entre 02/01/2020 al 30/06/2020, respaldados con la
DE BELLA VISTA
E.C.I. 4
PATRIMONIO
PATRIMONIO
N° CUESTIONARIOS
SI NO N / A
1 ¿Los registros patrimoniales son efectuados previo

análisis y emisión de informes correspondientes? 
2 ¿El patrimonio se encuentra sustentado con
documentación respaldatoria?

3 ¿Se aplican las normas contables para el registro y
actualización del Patrimonio? 
¿Los Informes son aprobados por la Jefatura de la
4 Unidad Financiera y la Dirección de Administración y
Servicios?

5 ¿Se efectúan los ajustes relacionados a la
actualización del patrimonio con exactitud? 
 
¿Los movimientos de todas las cuentas de
6 patrimonio fueron analizadas para identificar el saldo
expuesto?
NIVEL DE CONFIANZA “PATRIMONIO”
4
6
CONCLUSION
PATRIMONIO de las operaciones seleccionadas con la información por el
DE BELLA VISTA
P.A.G. 1
PROGRAMA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DISPONIBLE
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia, y aplicación de

normas y procedimientos que enmarcan la ejecución de operaciones, a través de
caja y banco así como su correcto manejo, custodia, seguridad, integridad,
valuación, y presentación en los estados financieros.
HECHO
N° PROCEDIMIENTO REF. P/T
POR
A objeto de validar la adecuada presentación de
Estados Financieros comparativos, verifique que el
1 saldo de la cuenta al 30/06/2020 coincida con el
saldo, según el SIGEP. De existir diferencias
evalúe las mismas.
Revisar las transferencias de fondos entre bancos e
2 instituciones, efectuadas antes o después de la
fecha de conciliación del mes de Junio de 2020.
Que las cuentas corrientes no hayan permanecido
sin movimiento más de dos años, hacer la
3 comparación entre los períodos del 30 de Junio de
2020.
Obtenga los estados de cuenta y demás
4 información contable contenida en el SIGEP,
relacionada con las cuentas a analizar y verifique
Obtener del custodio una explicación de todas las
5 diferencias y excepciones si las hubiere.
ELABORADO POR: Antonio Gutierrez
REVISADO POR: Marco A. Alanoca Gutierrez
LEIDO Y ANALIZADO POR: Lic. Edwin
DE BELLA VISTA
ACTIVO FIJO P.A.G. 2
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia de control

interno vigente respecto a todo activo fijo y deprecaciones, verificando de esta
manera la razonabilidad de las valuaciones presentadas en los Estados
Financieros.
HECHO
POR
Verificar el cálculo de la actualización de los
1 activos fijos y constatar la correcta operación de
estos.
validar la adecuada presentación de Estados
Financieros comparativos, verifique que el saldo de
2 la cuenta al 31/12/2018 (auditado) coincida con el
saldo inicial de la gestión 2019 según el SIGEP. De
existir diferencias evalúe las mismas.
Verificar si las depreciaciones acumuladas
3 realizadas de los activos fijos fueron depreciadas
de acuerdo al D.S 24051
Verificar si existe un control interno y registro
4 oportuno de las depreciaciones acumuladas de los
activos fijos dentro del periodo contable.
Solicitar al Departamento de contabilidad el
5 inventario físico valorado al 30 de Junio de 2020,
para cotejar saldos con el balance general.
Revise los documentos, que avalen la propiedad de
6
los activos fijos adquiridos durante la gestión 2019

DE BELLA VISTA
P.A.G. 3
PASIVO CORRIENTE
OBJETIVO: Verificar el registro y control de las cuentas por pagar para

determinar la razonabilidad de los estados financieros
HECHO
POR
Verificar si existe un sistema de control interno
1
eficaz para el registro de las cuentas por pagar.
Obtener de la entidad una relación detallada de
2 las cuentas por pagar a la fecha del balance y
compare con los mayores.
Realizar un cuestionario de control interno de
3 cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado
de solidez del mismo.
Revise la documentación sustentaría de la factura
respectiva : orden de pedidos, orden de
4
compras, guía de remisión, nota de recepción,
verificando que estén debidamente autorizados.
Verificar la existencia de hechos posteriores
relevantes y reporte en papeles de trabajo,
5
adjuntando documentación de respaldo, si
corresponde.
DE BELLA VISTA
P.A.G. 4
PATRIMONIO
OBJETIVO: Verificar el registro y control de las contabilizaciones de los

movimientos de las cuentas estén de acuerdo a las disposiciones legales
vigente de las cuentas de patrimonio se encuentren apropiadamente descritas y
clasificadas en los estados financieros y se hayan realizado las exposiciones
adecuadas en relación a estas cuentas.
HECHO
POR
objeto de validar la adecuada presentación de
saldo de la cuenta al 31/12/2019 (auditado)
1
coincida con el saldo inicial de la gestión 2018
según el SIGEP. De existir diferencias evalúe las
mismas.
Para la cuenta "Ajuste global del patrimonio"
efectué las actualizaciones realizadas de acuerdo a
2 la variación de la UFV entre la fecha de inicio y la
de cierre, en base al patrimonio neto determinado
para el periodo
Comprobar que el movimiento al 30/06/2020 el
patrimonio cuente con adecuada documentación de
3
respaldo en su composición, el detalle de las
cuentas que la componen.
Verificación de la aplicación de las políticas y
decisiones tomadas por la alta dirección, solicitar
4
las actas de reunión de directorio u otros
documentos.
5 información contable contenida en el SIGEP,
relacionada con las cuentas a analizar y verificar.
DE BELLA VISTA
DE BELLA VISTA
Consultoria Gutiérrez
Beni -Bolivia AI
Gobierno Autonomo Municipal de Bella Vista Realizado Por: J.F.M
AUDITORIA FINANCIERA - CONFIBILIDAD Fecha: 15/7/2020
Rubro: DISPONIBILIDADES Revisado Por: M.A.A.G.
PLANILLA SUMARIA Fecha: 20/7/2020
Practicado al 15 de Julio 2020
SALDO
COD. SALDO REF. SALDO AJUSTES SALDO RECLASIFICAIONES SALDO A
CUENTA RECLASIFICA
CUENTA 30/06/2020 P/T 31/12/2019 AJUSTADO EXPONER
DEBE HABER DEBE HABER DO
11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 1,684,617.10 A1 15,000.00 1,684,617.10 0.00 0.00 1,684,617.10 1,684,617.10
1,684,617.10 15,000.00 0.00 0.00 1,684,617.10 0.00 0.00 1,684,617.10 1,684,617.10
T
ALCANCE:
Las cuentas a ser analizadas seran al 100% del saldo de rubro disponible
CONCLUSION
Sobre la base de los resultados obtenidos en el trabajo de Auditoria realizado para el rubro disponible, fue llevado a cabo según la planificacion en nuestro programa de trabajo
T/R
Importes obtenidos del Balance General al 30/06/2020 y 31/12/2019
T Totalizado
Beni -Bolivia A1
Gobierno Autonomo Municipal de Bella Vista Realizado Por: J.F.M.
Rubro: DISPONIBILIDADES Revisado Por: M.A.A.G.
PLANILLA SUB SUMARIA Fecha: 20/7/2020
SALDO
COD. REF. SALDO AJUSTES SALDO RECLASIFICAIONES SALDO A
CUENTA RECLASIFIC
CUENTA P/T 30/06/2020 AJUSTADO EXPONER
DEBE HABER DEBE HABER ADO
111240,001 Bco. Union Copart. Tributaria (41/113) A1/1 1,100,729.90 1,100,729.90 1,100,729.90 1,100,729.90
111210,002 Bco. Union IDH (41/119) A1/2 137,537.20 137,537.20 137,537.20 137,537.20
111240,003 Bco. Union Recursos Propios (20/210) A1/3 146,350.00 146,350.00 146,350.00 146,350.00
111240,004 Bco. Union HIPC II 10% SALUD (44/115) A1/4 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
111240,005 Bco. Union HIPC II 20% EDUC. (44/115) A1/5 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
111240,006 Bco. Union HIPC II 70% IPS. (44/115) A1/6 210,000.00 210,000.00 210,000.00 210,000.00
1,684,617.10 0.00 0.00 1,684,617.10 0.00 0.00 1,684,617.10 1,684,617.10
T
T/R
Importes obtenidos cuadro de composcion detallado de saldos al 30/06/2020
T Totalizado
Beni -Bolivia
A1/1
SSB + DE + DB - HE - HB = SSL Realizado Por: J.F.M.
SSL + HE + HB - DE - DB = SSB Fecha: 18/7/2020
Revisado Por: M.A.A.G.
Fecha: 20/7/2020
Gobierno Autonomo Municipal de Bella Vista
AUDITORIA FINANCIERA - CONFIBILIDAD
PLANILLA ANALITICAS
CONCILIACION BANCARIA: Bco. Union Copart. Tributaria (41/113)
Saldo Según Libros 1,100,729.90

Mas: Cheques en Circulacion 4,948.95
Cheque Nº 00010 Transferencia AMDEBENI 4,948.95
Mas: Abonos Bancarios 0.00
N/A 0.00
Menos: Depositos en Transito 0.00

Cheque N° 0000 0.00
Menos: Debitos bancarios 500.00
Depositos de caja chica 500.00
Saldo Según Bancos 1,105,178.85

T
Beni -Bolivia
A1/1.1
SSB+DE+DB-HE-HB=SSL Realizado Por: J.F.M.
SSL+HE+HB-DE-DB=SSB Fecha: 18/7/2020
Fecha: 20/7/2020
PLANILLA ANALITICAS
RECONCILIACION BANCARIA: Bco. Union Copart. Tributaria (41/113)
Saldo Según Libros 1,100,729.90

Saldo Según Bancos 1,105,178.85
Cheques en Circulacion
Cheque Nº 00010 Transferencia AMDEBENI -4,948.95
Depositos en transito
Depositos de caja chica 500.00
SALDO SEGÚN AUDITORIA 1,100,729.90 A1/1 1,100,729.90

T T
T/R
T Totalizado
A1/1
Beni -Bolivia
Realizado Por: J.F.M.
Fecha: 17/7/2020
Fecha: 20/7/2020
PLANILLA ANALITICA
ANALISIS DE SALDOS DISPONIBILIDADES
IMPORTE IMPORTE
COD. CTA. DESCRIPCION DIFERENCIA
BALANCE AUD BALANCE SIGEP
1.1.1.2.4 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 15,000.00 15,000.00 0.00
T
T/R
Importes extraidos del Balance auditado al 31/12/2019
Importes extraidos del SIGEP 01/01/2020
T Totalizado
DE BELLA VISTA
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL

BELLA VISTA
18 de Julio de 2020
Señores Banco Unión S.A.
Presente. -
La CONSULTORA GUTIERREZ S.A. Externa de la Entidad Pública se encuentra

realizando auditoría de confiabilidad de los estados financieros al 30 de junio
de 2020. Sobre el cual, solicitamos a ustedes la confirmación de los saldos
bancarios al 30 de junio de 2020, de las cuentas que mantiene la Entidad Pública
en su banco.
Agradeceré se sirva informar directamente a la CONSULTORA GUTIERREZ

S.A. Externa, los saldos iníciales y finales de las diversas cuentas que nuestra
entidad mantiene o mantuvo en esa entidad bancaria.
Agradecidos por su atención, aprovechamos la oportunidad de saludarles,

atentamente.
Máxima Autoridad Ejecutiva Consultora Gutiérrez S.A.

DE BELLA VISTA
BANCO UNIÓN S.A.

20 de Julio de 2020
G.A.M. BELLA VISTA
CONSULTORA GUTIÉRREZ
Presente. -
En atención a su nota informamos que la Entidad Pública de Bella Vista, en

nuestro Banco Unión S.A. se encuentran apertura das las siguientes Cuentas
Corrientes Fiscales en moneda nacional, las mismas que al 30 de junio de 2020
presentaban los correspondientes saldos:
SALDO SALDO
N° CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA
02/01/2020 30/06/2020
10000012822 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 15,000.00 1,684,617.10
Es cuanto certificamos para fines que convengan el interesado a los 13 días del
mes de enero del año 2020
BANCO UNIÓN S.A.

DE BELLA VISTA
PROGRAMA DE TRABAJO
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
DE LA ENTIDAD PÚBLICA AL 30 DE JUNIO DEL 2020
DISPONIBLE
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia, y aplicación de

normas y procedimientos que enmarcan la ejecución de operaciones, a través de
caja y banco así como su correcto manejo, custodia, seguridad, integridad,
valuación, y presentación en los estados financieros.
HECHO
POR
A objeto de validar la adecuada presentación de
1 saldo de la cuenta al 30/06/2020 coincida con el AI J.F.M.
saldo, según el SIGEP. De existir diferencias
evalúe las mismas.
Revisar las transferencias de fondos entre bancos e
2 instituciones, efectuadas antes o después de la A1 J.F.M.
fecha de conciliación del mes de Junio de 2020.
Que las cuentas corrientes no hayan permanecido
sin movimiento más de dos años, hacer la
3 comparación entre los períodos del 30 de Junio de
J.F.M.
2020.
4 información contable contenida en el SIGEP, J.F.M.
relacionada con las cuentas a analizar y verifique
Obtener del custodio una explicación de todas las
5 diferencias y excepciones si las hubiere. A1/1 J.F.M.
ELABORADO POR: J.F.M
REVISADO POR: M.A.A.G.
LEIDO Y ANALIZADO POR: E.A.R.V.
DE BELLA VISTA
Beni -Bolivia BI
Rubro: ACTIVO FIJOS Revisado Por: M.A.A.G.
SALDO
CUENTA RECLASIFICA
1.2.3.1.1 Edificios 100,000.00 B 1/1 15,000.00 741.40 100,741.40 0.00 0.00 100,741.40 100,741.40
1.2.3.5 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 75,000.00 B 1/1 556.05 75,556.05 75,556.05 75,556.05
1.2.4.1.0. Depreciación de Activo Fijos -4,608.86 B 1/1 3,349.59 -1,259.27 -1,259.27 -1,259.27
170,391.14 15,000.00 4,647.04 0.00 175,038.18 0.00 0.00 175,038.18 175,038.18
T
ALCANCE:
Las cuentas a ser analizadas seran al 100% del saldo de rubro Activo Fijo
CONCLUSION
Sobre la base de los resultados obtenidos en el trabajo de Auditoria realizado para el rubro Activo Fijo, fue llevado a cabo según la planificacion en nuestro programa de trabajo
T/R
T Totalizado
Beni -Bolivia
BI/I
Fecha: 17/7/2020
Gobierno Autonomo Municipal de Bella Vista Fecha: 20/7/2020
Rubro: ACTIVO FIJOS
PLANILLA ANALITICAS
Practicado al 15 de Julio 2020 JUNIO 30/6/2020 2.34937
FECHA INICIAL 1/1/2020 2.33208
FECHA FINAL 30/6/2020 2.34937
FACTOR 1.007413982
SALDO SALDO DEPREC. DEPREC.
FECHA VALOR DE DEPREC VALOR
COD. DESCRIPCION ACTIVO ALTAS BAJAS ACTUALIZ. SEGÚN SEGÚN DIFERENCIA ACTUALIZ. SEGÚN SEGÚN DIFERENCIA
ADQ. ADQ. ACUM. ACT.
AUDITORIA LIBROS AUDITORIA LIBROS
1.2.3.1.1 Edificios 1/1/2020 100,000.00 0.00 0.00 741.40 100,741.40 100,000.00 -741.40 0.00 0.00 0.00 1,259.27 4,608.86 -3,349.59
1.2.3.1.5 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 1/6/2020 75,000.00 0.00 556.05 75,556.05 75,000.00 -556.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
100,000.00 75,000.00 0.00 1,297.45 176,297.45 175,000.00 -1,297.45 0.00 0.00 0.00 1,259.27 4,608.86 -3,349.59
T
ACTIVO FIJO
Saldo Según Libros 175,000.00
Saldo Según Auditoria 176,297.45
Diferencia Ajustar -1,297.45 ①
DEPRECIACIÓN
Saldo Según Libros Depreciacion Acum. 4,608.86
Saldo Según Auditoria Depreciacion Acum. 1,259.27
Diferencia Ajustar 3,349.59
T/R
① Diferencia que corresponde al ajuste de la actualizacion y el saldo a la depreciacion del primer semestre se sugiere asiento Ajuste Nº 1 en B II y excepcion N° 1 en D IV
T Totalizado
Beni -Bolivia A III
Realizado Por:J.F.M.
Fecha: 17/7/2020
Revisado Por:M.A.A.G.
Fecha: 20/7/2020
Gobierno Autonomo Municipal de Bella Vista.
PLANILLA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
ACEPTADO REF.
REF ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO RESULTADOS
DESCRIPCION AJUSTADO LEGAJO
P/T
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER SI NO RESUMEN
B 1/1 AA 1
①
Ajuste P/Inf. de Ten. de Bienes 1,297.45
ACTIVO FIJO
Edificio 1,297.45
Glosa: Actualización Del Activo Fijo y Alta
de Diferecias
B 1/2 AA 2
②
Dep. Acum. de Edificio 3,349.59
Dep. de Edificio 3,349.59
Glosa: Actualización y Depreciación de
Activo Fijo
Beni -Bolivia
B II
Fecha: 17/7/2020
Fecha: 20/7/2020
PLANILLA DE EXEPCIONES
Rubro: Activo Fijo
REF. DISPOSICION DE
DESCRIPCION CAUSA POSIBLE EFECTO SOBRE
P/T GERENTE DE AUDITORIA
B 1/1 Depreciaciones de los Activos Fijos sobre valuado….
① Durante la auditoria
Debido a que la Entidad
Gubernental se evidencio que
realizo la actualizacion del La Entidad al 30 de Junio de
la Entidad Pública realizo la
Activo Fijo, tal y como lo 2020, se actualizo los bienes
actualizacion en la
exige el DS. 24051. para con sobre estimado lo cual
Depreciaciones del Activo Fijo
hacer su respectiva afecta en los saldos.
sobre estimado que fueron
depreciacion al 30 de Junio.
considerado
DE BELLA VISTA
PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO FIJO
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia de control

interno vigente respecto a todo activo fijo y deprecaciones, verificando de esta
manera la razonabilidad de las valuaciones presentadas en los Estados
Financieros.
HECHO
POR
Verificar el cálculo de la actualización de los
1 activos fijos y constatar la correcta operación de BI J.F.M.
estos.
validar la adecuada presentación de Estados
Financieros comparativos, verifique que el saldo de
2 la cuenta al 30/06/2020 (auditado) coincida con el J.F.M.
saldo inicial de la gestión 2020 según el SIGEP. De
existir diferencias evalúe las mismas.
Verificar si las depreciaciones acumuladas
3 realizadas de los activos fijos fueron depreciadas B I/I J.F.M.
de acuerdo al D.S 24051
Verificar si existe un control interno y registro
4 oportuno de las depreciaciones acumuladas de los J.F.M.
activos fijos dentro del periodo contable.
Solicitar al Departamento de contabilidad el
5 inventario físico valorado al 30 de Junio de 2020, J.F.M.
para cotejar saldos con el balance general.
Revise los documentos, que avalen la propiedad de
6 J.F.M.
los activos fijos adquiridos durante la gestión 2019

DE BELLA VISTA
DE BELLA VISTA
20 de Julio de 2020
CI1
Señores:
Almacén “LA CONFIANZA”
Presente. -
Ref.: Solicitud de confirmación de Pago por Material de Escritorio
Para efectos de comprobación general de saldos al 30 de junio de 2020, se

sirvan informar o confirme si la Entidad Pública de Bella Vista, a Cancelado la
deuda que tenía con el “Almacén Confianza” por la suma de 6.500,00 (Seis mil
Quinientos 00/100) bolivianos.

S.A. Externa, la Cancelación de la deuda que teníamos.
Apreciaremos su oportuna y necesaria atención, para la conclusión del Examen

de la Auditoria Gubernamental de nuestros estados financieros.

DE BELLA VISTA
CI2
20 de Julio de 2020
Señores:
William Salvatierra Veintenilla
(Contratista)
Presente. -
Ref.: Solicitud de confirmación de Cancelación por Una Aula

Unidad Educativa “El paraíso”
Para efectos de comprobación general de saldos al 30 de junio de 2020, se

sirvan informar o confirme si la Entidad Pública de Bella Vista, ha Cancelado la
deuda que tenía con la “CONTRATASIÓN” por la suma de 75.000,00 (Setenta
y Cinco mil 00/100) bolivianos.

S.A. Externa, la Cancelación de la deuda que teníamos.
Apreciaremos su oportuna y necesaria atención, para la conclusión Examen de

la Auditoria Gubernamental de nuestros estados financieros.

DE BELLA VISTA
Beni -Bolivia C 1/1
Fecha: 17/7/2020
Fecha: 20/7/2020
PLANILLA ANALITICA
ANALISIS DE LAS OBLIGACIONES
IMPORTE IMPORTE
COD. CTA. DESCRIPCION DIFERENCIA
BALANCE AUD BALANCE LIBRO
2.1.1.1.0. Cuenta a pagar a C/P 6500 6500 0.00

2.1.1.2.0. Contratista a pagar C/P 75,000.00 75,000.00 0.00
T
T/R
Importes extraidos del Balance auditado al 30/06/2020
Importes extraidos de las Facturas 20/05/2020
T Totalizado
DE BELLA VISTA
PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO CORRIENTE
OBJETIVO: Verificar el registro y control de las cuentas por pagar para

determinar la razonabilidad de los estados financieros
HECHO
POR
Verificar si existe un sistema de control interno
1
eficaz para el registro de las cuentas por pagar.
CI1 J.F.M
Obtener de la entidad una relación detallada de las
2 cuentas por pagar a la fecha del balance y compare C 1/1 J.F.M
con los mayores.
Realizar un cuestionario de control interno de
3 cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de J.F.M
solidez del mismo.
Revise la documentación sustentaría de la factura
respectiva : orden de pedidos, orden de compras,
4 guía de remisión, nota de recepción, verificando que
J.F.M
estén debidamente autorizados.
Verificar la existencia de hechos posteriores
relevantes y reporte en papeles de trabajo,
5 adjuntando documentación de respaldo, si CI2 J.F.M
corresponde.
DE BELLA VISTA
Beni -Bolivia DI
Rubro: PATRIMONIO Revisado Por: M.A.A.G.
SALDO
CUENTA RECLASIFICA
31110 Capital Insitucional 183,500.00 DI/1 108,500.00 804.42 184,304.42 0.00 0.00 184,304.42 184,304.42
31130 Transferencias y Donaciones de Capital 300,000.00 D I /1 2,224.19 302,224.19 302,224.19 302,224.19
483,500.00 108,500.00 3,028.61 0.00 486,528.61 0.00 0.00 486,528.61 486,528.61
T
ALCANCE:
Las cuentas a ser analizadas seran al 100% del saldo de rubro Patrimonio
CONCLUSION
Sobre la base de los resultados obtenidos en el trabajo de Auditoria realizado para el rubro Patrimonio, fue llevado a cabo según la planificacion en nuestro programa de trabajo
T/R
T Totalizado
Consultoria Gutiérrez DI/1

Beni -Bolivia Realizado Por: J.F.M.
Fecha: 17/7/2020
Fecha: 20/7/2020
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO INSTITUCIONAL
PRACTICADO: AL 30 DE JUNIO DE 2020
UFV I: 30/06/2020 2.33208
UFV F: 01/01/2020 2.34937
FACTOR 1.007413982
Valor
Valor Incremento por
CUENTA DETALLE Actualizado
Contabilizado Actualización
al 30/06/2020
31110 Capital Institucional 108,500.00 804.42 109,304.42
31130 Transf. Y Donaciones de Capital 300,000.00 2,224.19 302,224.19
TOTAL 408,500.00 3,028.61 411,528.61
Consultoria Gutiérrez DI/ 1

Beni -Bolivia Realizado Por: J.F.M.
Fecha: 17/7/2020
Fecha: 20/7/2020
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
PRACTICADO: AL 30 DE JUNIO DE 2020
AL INICIO Primer Semestre 109,304.42

Capital Intitucional 108,500.00
Inflaciòn del Periodo 804.42
Alta Primer Semestre 377,224.19

Transf. Capital Institucional 75,000.00
Transf. y Donaciòn 300,000.00
Inflaciòn del Periodo 2,224.19
Patrimonio Institucional al cierre S/Auditoria 486,528.61

Patrimonio Institucional al cierre S/Libros 408,500.00
DIFERENCIA AL 30/06/2020 78,028.61
Beni -Bolivia D III
Realizado Por:J.F.M.
Fecha: 17/7/2020
Revisado Por:M.A.A.G.
Fecha: 20/7/2020
Gobierno Autonomo Municipal de Bella Vista.
PLANILLA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
ACEPTADO REF.
REF ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO RESULTADOS
DESCRIPCION AJUSTADO LEGAJO
P/T
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER SI NO RESUMEN
D 1/1 AA 1
①
Ajuste de Capital
Capital Institucional 804.42
Transf. y Donaciòn 2,224.19
Glosa: Incremento de Actualizaciòn del
patrimonio
D 1/1 AA 2
①
Unid. Educativa
Ajuste de Capital
Capital Institucional 75,000.00
Glosa: Incremento de Alta del patrimonio
DE BELLA VISTA
PROGRAMA DE TRABAJO
PATRIMONIO
OBJETIVO: Verificar el registro y control de las contabilizaciones de los

movimientos de las cuentas estén de acuerdo a las disposiciones legales
vigente de las cuentas de patrimonio se encuentren apropiadamente descritas y
clasificadas en los estados financieros y se hayan realizado las exposiciones
adecuadas en relación a estas cuentas.
HECHO
POR
objeto de validar la adecuada presentación de
saldo de la cuenta al 31/12/2019 (auditado)
1
coincida con el saldo inicial de la gestión 2020 DI/1 J.F.M.
según el SIGEP. De existir diferencias evalúe las

mismas.
Para la cuenta "Ajuste global del patrimonio"
efectué las actualizaciones realizadas de acuerdo a
2 la variación de la UFV entre la fecha de inicio y la J.F.M.
de cierre, en base al patrimonio neto determinado
para el periodo
Comprobar que el movimiento al 30/06/2020 el
patrimonio cuente con adecuada documentación de
3 J.F.M.
respaldo en su composición, el detalle de las
cuentas que la componen.
Verificación de la aplicación de las políticas y
decisiones tomadas por la alta dirección, solicitar
4 J.F.M.
las actas de reunión de directorio u otros
documentos.
5 información contable contenida en el SIGEP, J.F.M.
relacionada con las cuentas a analizar y verificar.

Auditoria Gubernamental Ejecuciòn

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL

INTEGRANTES: Alanoca Gutiérrez Marco Antonio

Flores Muñoz Josué

Mamani Gómez Ingrid Diana

DOCENTE: Ramírez Vidaurre Edwin Alfredo

CARRERAS: Contaduría Publica

CUADOR DE ESTRUCTURA Y GLOSARIO

CUADRO DE GLOSARIO DE REFERENCIA

ETAPA DE PLANIFICACIÓN M.P.A.-2

CUETIONARIO DE CONTROL AMBIENTE- F.A.G.1 - 14

LOS ESTADOS FINANCIERO BALANCE GENERAL – E.E.F.F. 1 - 2

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL E.C.I 1 - 3

Es de Verificar y Controlar las diferentes operaciones o procedimientos

• Examinar debilidades aparentes.

Objeto de la Auditoria son los registros contables, la documentación

Nuestro Alcance de examen comprenderá las principales operaciones, los

Con la finalidad de evaluar y acumular evidencia competente y suficiente para

En la planificación se realizará actividades que nos permitan tener una visión

✓ Comprensión de las actividades y operaciones del Gobierno

✓ Estudio y Evaluación del Control Interno por componente de los

✓ Identificación de los controles clave, puntos fuertes y puntos débiles,

✓ Verificar el adecuado diseño de los controles y que los mismos se

✓ Determinación de los riesgos inherentes y de control.

✓ Determinación del porcentaje de revisión y tipo de

FORMULARIO DE AUDITORIA F.A.G.-1

Comprensión de las actividades y operaciones del Gobierno Autónomo

Establece que una Organización, para influenciar la conciencia de control de los

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

¿Las Acciones estratégicas son consistentes con la misión

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

¿Existe una adecuada dimensión de las áreas y unidades

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

NIVEL DE CONFIANZA” AMBIENTE DE CONTROL”

Nivel de confianza = 62 x 100 = 84%

El resultado en la evaluación del Control Interno del Ambiente de control de las

EVALUACIÓN DE RIESGOS F.A.G.-10

El control interno la investigación y análisis de los riesgos relevantes, tanto

Si el departamento de contabilidad tiene procesos

Nivel de confianza = 6 x 100 = 86%

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

¿La entidad mantiene un sistema de codificación que

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

NIVEL DE CONFIANZA”ACTIVIDAD DE CONTROL”

Nivel de confianza = 17 x 100 = 81%

El resultado en la evaluación del Control Interno en las Actividades de Control

Nivel de confianza = 4 x 100 = 57%

De acuerdo con este rol la supervisión configura el autocontrol del proceso,

Nivel de confianza = 4 x 100 = 67%

El resultado en la evaluación del Control Interno en la Supervisión de las

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VISTA

GESTIÓN ANALISIS GESTIÓN VARIACIÓN ANALISIS

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BELLA VIS TA

NIVEL DE IMPORTANCIA RELATIVA

NIVEL DE IMPORTANCIA RELATIVA DE LA

Costo Bienes Y Servicio 845.331,98 45,40% 0,75 41.893,37

MULTIPLICADOR DE NIVEL DE IMPORTANCIA RELATIVA