FACULTAD DE CIENCIAS INTEGRADAS DEL GRAN CHACO

UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

CONTADURIA PÚBLICA
AUD-484 GAB. DE AUDITORIA FORENSE

PROYECCIÓN DE TÉRMINOS DE
REFERENCIA – TDR´s

LICENCIADO: ARAMAYO DAVALOS LUIS MANUEL

ESTUDIANTE: GONZALES MICHEL JOEL JONATHAN
SEMESTRE: 8VO
GRUPO: 1

YACUIBA 2021
SOLICITUD DE CONTRATACIÓN PARA TRABAJO ESPECIAL SOBRE EVALUACIÓN
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1 ANTECEDENTES Y NATURALEZA DEL TRABAJO

ABC, (Administradora Boliviana de Carreteras) es aquella institución que tiene como
principal objetivo de integrar al país, mediante la planificación y gestión de la Red Vial
Fundamental (RVF), actividades que comprenden la planificación, administración,
estudios y diseños, construcción, mantenimiento, conservación y operatividad de todos los
tramos carreteros existentes en la actualidad. Mediante Ley N° 3507, en Octubre de 2006,
fue constituida como entidad autárquica, de derecho público con personalidad jurídica y
patrimonio propio, con presencia física en todo el territorio nacional y dependiente del
Ministerio de Obras Públicas, Servicios y Vivienda (MOPSV).

Esta entidad requiere contratar servicios profesionales especializados para la realización

de una auditoria operativa de tipo forense, misma que también ha sido requerida, tanto
por su órgano rector como por el Gobierno Central, ambos con sede en la ciudad de La
Paz.

En función a que la ABC - Regional Yacuiba, en uno de los acápites del Informe de
Auditoría Externa de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2020, hace mención a la
existencia de fuertes indicios de fraude, con características muy significativas, vinculadas
con un posible sobreprecio en materia de contrataciones, como así también, lo referido a
grandes adquisiciones de materiales y otros con posibles graves irregularidades
observadas en el proceso de adjudicación, por lo que la Máxima Autoridad Ejecutiva de la
entidad ha instruido la contratación de servicios profesionales externos para la ejecución
de una auditoria operativa forense sobre la administración, en general, de las actividades
desarrolladas por esta Oficina Regional y, en forma muy particular, centrar esta
investigación con la obra denominada Construcción del Tramo Carretero Yacuiba -
Caraparí, correspondiente al movimiento del período comprendido entre el 01/07/2019 y
31/12/2020, fechas de contratación y suspensión, respectivamente, de la ejecución de la
obra de dicho tramo carretero.
2 OBJETIVOS DEL TRABAJO
2.1 Objetivo General
Realizar de un trabajo especial para la evaluación de un sistema de auditoria
operativa forense.

2.2 Objetivos Específicos

- Determinar a cabalidad, la existe real de fraude en los aspectos señalados.
- Cuantificar el daño económico ocasionado a la institución y, por ende, al estado.
- Verificar un cabal cumplimiento de las normas legales y específicas, en actual
vigencia, aplicables al sector.

3 PRODUCTOS ESPERADOS Y RESPONSABILIDADES

3.1 Informes a presentar
Son los siguientes:

- Informe Resumen Ejecutivos

- Informe final de auditoría.
- Carta Informativa sobre la eficacia del Proceso de Control Interno
- Informe sobre Derecho Administrativo Gubernamental
- Informe sobre Derecho Penal.

3.2 Responsabilidad del Especialista Evaluador

El auditor forense deberá responsabilizarse por la emisión de un informe de auditoría
operativa forense, relacionado especialmente con la evaluación específica de la obra
estrella regional denominada Construcción del Tramo Carretero Yacuiba - Caraparí; al
margen del análisis de la totalidad de las operaciones administradas por esta Oficina
Regional, determinando la existencia real de fraude y cuantificando daños económicos, en
caso de existir el mismo. Por otro lado, como exige la norma, también deberá emitirse un
informe al respecto de la evaluación del funcionamiento integral del Sistema de Control
Interno implementado en la entidad.

Asimismo, en función a las circunstancias especiales que concitan la realización de este

trabajo, el auditor forense deberá pronunciarse sobre temas contractuales, además del
proceso de adjudicaciones y otros relacionados específicamente con la ejecución de la
obra estrella regional señalada anteriormente, eventualidad que obligará al auditor forense
a contar, dentro de su equipo de trabajo, con los servicios de un profesional Abogado, con
especialidad en materia de derecho administrativo gubernamental, como así también, al
involucrar posibles figuras delictivas y, si como consecuencia del trabajo, se establecieran
responsabilidades de tipo penal, el equipo de auditoria forense deberá contar también con
la inclusión de un profesional Abogado con especialidad en materia penal.

3.3 Responsabilidad de la Institución

Cabe aclarar que debido a la condición autárquica de esta entidad estatal y a efectos
de brindar mayor credibilidad a los resultados de la auditoria requerida, el MOPSV y
el propio Gobierno Central han instruido expresamente que este trabajo de auditoria
NO sea ejecutado por la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio, órgano rector, ni
por la Contraloría General del Estado. Al margen de lo anterior, se tiene un buen
número de denuncias efectuadas por diferentes organizaciones sociales de la región,
quienes son las encargadas de realizar un adecuado control y seguimiento de las
actividades de este tipo de entidades públicas. Con preferencia, el enfoque del
trabajo deberá contemplar, además de la funcionalidad vinculada con este tipo de
actividades, la gestión integral de los riesgos inherentes y otros íntimamente ligados
con la actividad caminera en general. (Entiéndase construcción de carreteras y
caminos).

4 ALCANCE DEL TRABAJO

El trabajo de auditoria operativa forense, deberá ser realizado en el período de tiempo
comprendido entre el 23/03/2021 al 24/05/2021 (60 días calendario).

5 PERFIL PROFESIONAL Y EXPERIENCIA DEL ESPECIALISTA EVALUADOR

- El auditor forense deber se la mezcla de contador público, abogado e

investigador.
- Estar preparado profesionalmente para aplicar y cumplir con las exigencias
de todo el proceso.
- Conocer a cabalidad los estándares y criterios de evaluación
correspondientes.
- El evaluador debe emitir juicios de valor respecto del logro de los
estándares de acreditación, con base en los análisis de informes
proporcionados por la entidad, de manera objetiva y constructiva,
respetando los plazos y tiempos establecidos.
 - Liberarse de prejuicios y sesgos antes de iniciar la evaluación.
- Esforzarse por comprender los principales aspectos relativos a los
principios y estilos de la entidad de modo que sean estos que los
proporcionen el marco de referencia de la evaluación, y no las
características de la institución de origen o trabajo del evaluador.
El personal para esta convocatoria deberá estar conformado por:

- Un Supervisor de equipo
- Un Auditor Senior
- Dos Auditores Junior
- Un Abogado Derecho Penal
- Un Abogado Derecho Administrativo

Una eventualidad de importancia que deberá considerarse, es que se exigirá que

la consultora privada a contratarse para la realización del trabajo, cuente con una
experiencia en el rubro de la auditoria operativa forense de 10 años, como mínimo.
La modalidad de contratación será realizada a través de una Convocatoria Pública
Nacional y los informes a presentarse serán los siguientes: Resumen Ejecutivo,
Informe Final de Auditoria Operativa Forense, Carta Informativa sobre la eficacia
del Proceso de Control Interno, Informe sobre Derecho Administrativo
Gubernamental e Informe sobre Derecho Penal.

6 NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A ACATARSE

El desarrollo del trabajo se deberá realizar en estricta observancia de las normas y
disposiciones legales en actual vigencia.

 LEY N° 393 para los Servicios Financieros

 Código de Comercio Boliviano – Art. 424 Constitución de Sociedades
de Economía Mixta
 Normas Básicas de los Sistemas de Administración.
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
 Normas Internacionales de Auditoría
 Normas de contabilidad emitidas por el Consejo Técnico Nacional y
Colegio de Contadores Públicas de Bolivia.
 Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno.
 Control Interno (Informe COSO) – Marco Integrado;
  Gestión de Riesgo Empresarial (ERM COSO) – Marco Integrado.
 Guía para la Implantación del Control Interno (G/CE-021).
 Reglamentos y disposiciones internas de la empresa.
 Otras disposiciones legales específicas aplicables a la entidad y
relacionadas con los sistemas de administración y operación
evaluados.
 Otras disposiciones legales específicas aplicables a la entidad y
relacionadas con los sistemas de administración y operación evaluados.

7 MODALIDAD DE CONTRATACIÓN Y DURACIÓN ESTIMADA DE LA EJECUCIÓN

La modalidad de contratación será realizada a través de una Convocatoria Pública
Nacional y los informes a presentarse serán los siguientes: Resumen Ejecutivo, Informe
Final de Aud. Operativa Forense, Carta Informativa sobre la eficacia del Proceso de
Control Interno, Informe sobre Derecho Administrativo Gubernamental e Informe sobre
Derecho Penal. La duración prevista para la ejecución correspondiente al movimiento es
el período comprendido entre el 01/07/2019 y 31/12/2020, fechas de contratación y
suspensión, respectivamente, de la ejecución de la obra de dicho tramo carretero.

8 VALOR O PRECIO REFERENCIAL DEL TRABAJO Y FORMA DE PAGO

(OPTATIVO)
El valor o precio referencial por la ejecución del trabajo es equivalente a la suma de
Bs.189,584.00 (Ciento ochenta y nueve mil quinientos ochenta y cuatro 00/100 bolivianos)

9 LUGAR DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO Y PRESENTACIÓN DE INFORMES

El precio convenido a cancelar será desembolsado de la siguiente manera: 20% al inicio
del trabajo de evaluación, 30% a fecha de presentación del Informe Preliminar y el saldo
contra presentación del Informe Final de Auditoria Operativa Forense, mismo que deberá
ser formal y definitivamente presentado en oficinas del MOPSV, ubicadas en la ciudad de
La Paz.
10 CRONOGRAMA GENERAL DE ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR
IMPORTANCIA

PROPUESTA DE CRONOGRAMA GENERAL DE ACTIVIDADES

EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRADORA
BOLIVIANA DE CARRETERAS-ABC
YACUIBA, BOLIVIA

  PROYECCIÓN FECHAS

ACTIVIDADES INICIO FINALIZACIÓN

Inicio/Fin de la Aud. Oper.

Ma 23/03/21 Lu 24/05/21
Forense
Relevamiento de información Ma 23/03/21 Vi 26/03/21
(1)

Planificación AOF (1) Ma 23/03/21 Vi 09/04/21

Ejecución del trabajo de

Sá 10/04/21 Ma 11/05/21
campo (2)
Presentación Informe AOF
Mi 12/05/21 Mi 12/05/21
Preliminar (2)

Emisión de Informe(s) AOF (3) Ju 13/05/21 Lu 24/05/21