SERVICIO DEPARTAMENTAL DE DEPORTE (SEDEDE)

AUDITORIA ‘’SAYCO’’DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO

PROGRAMA DE AUDITORIA

ORGANIZACIÓN AUDITADA: SERVICIO DEPARTAMENTAL DE DEPORTES (SEDEDE)

ÁREA A EVALUAR: ADMINISTRACION Y FINANZAS DEL SEDEDE

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

Evaluar el cumplimiento del Sistema de Presupuesto para:

 Establecer el grado de cumplimiento de las disposiciones presupuestaria

 Evaluar el proceso de planeamiento estratégico, coordinación y control.

 Evaluar los planes de desarrollo, las políticas, normas y estrategias establecidas y su

cumplimiento.

 Emitir un informe sobre la información presupuestaria.

V

REF./PT PROCEDIMIENTOS REF./PT

1. Verificar que la entidad cuenta:

a) Si, cuenta con un reglamento específico del

sistema de presupuesto.

b) Si el reglamento especifico, ha sido difundido al

personal de la entidad.

c) Si el reglamento especifico, considera las fases

descritas en las Resolución Ministerial No. 704/89

2. Verificar SI, el Servicio Departamental de Deportes

(SEDEDE) presenta los reportes resultantes de cada fase,
los plazos establecidos por el órgano rector.

3. Comprobar si en el Servicio Departamental de Deporte

(SEDEDE):

a) existe una unidad presupuestaria o un

responsable.
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REF./PT PROCEDIMIENTOS REF./PT

b) Si cuenta con las herramientas normativas que

regulan la actividad dentro de la entidad.

4. Corroborar si el anteproyecto de Presupuesto ha sido:

a) Elaborado, considerando las directrices fijadas por

el Ministerio de Hacienda y el Programa de
Operaciones Anual (POA).

b) Aprobado por la instancia competente establecida

por el Ministerio de Hacienda.

5. Verificar si el Presupuesto:

a) De Recursos Humanos establece con claridad la

estimación de los ingresos corrientes de recursos
de capital.

b) De Gasto esta estructurado en base a las técnicas

de Presupuesto por Programas y por objeto del
Gasto.

6. Verificar si en el presupuesto, se han establecidos

cronogramas de utilización de los recursos y de su
impacto financiero.

7. Corroborar si las modificaciones Presupuestarias

(Traspasos y reformulaciones) han sido autorizadas de
acuerdo con la normativa vigente y por la instancia que
corresponda.

8. Investigar si existe una política que establezca que solo se

de curso a los gastos con la certificación del área de
control presupuestario, de que existe la partida
correspondiente y que el saldo es suficiente al momento
de la operación.

9. Averiguar si el Servicio Departamental de Deporte

(SEDEDE) a sobrepasado en el último periodo los límites
máximos para gastar de acuerdo a las apropiaciones
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REF./PT PROCEDIMIENTOS REF./PT

aprobadas en categorías programáticas y por fuente de

financiamiento.

10. Verificar si las cuentas del presupuesto de recursos y

gasto se cierra al 31 de diciembre de cada año y con
posterioridad a esa fecha no se asumen compromiso ni se
devengan gastos con cargos a las apropiaciones
presupuestarias del ejercicio que se cierra.