Empresa "Dia Feliz, S.A.

"
Proceso de Auditoria
Saldos al 31 de diciembre de 2022

Rubro: Papeles de trabajo PA

INGRESOS Fecha: 10/05/2023
Elaborado por: Los Hijos de Luca Pacioli
Revisado por: Lic. Jeronimo Chin

Objetivo
1 Verificar que todos los ingresos en contratos por servicios de personal esten registrados y clasificados en
la contabilidad de la entidad, determinados de manera razonable en el periodo que corresponde.

2 Comprobar la procedencia de los servicios varios y que estos sean autenticos, asi como el registro de los
descuentos, rebajas y demas operaciones que generen un decremento de ingresos.

Alcance
Revisar el Estado de Resultados para comprobar los registros de ingresos por los servicios varios y
contratos por servicios de personal, en base a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIIC) y el
Codigo de Trabajo, al 31 de diciembre del 2022.

Procedimientos
a Solicitar la información financiera, con sus respectivas politicas empresariales.
b Verificar la autenticidad de los documentos entregados por la empresa.
c Determinar si las politicas de la empresa, son de importancia en el registro de los ingresos.
d Conciliar los servicios prestados con el detalle de gastos.
e Comparar el total de las cuentas de ingreso del periodo actual con el anterior para identificar las
f Examinar si los contratos por servicios de personal fueron efectuados en base al Codigo Trabajo Decreto
14-41).
g Analizar la composición de la cuenta servicios varios, en cada uno de sus conceptos y examinar la
razonabilidad de esta.

Resultados
a Se obtuvo la información solicitada para llevar a cabo el analisis y comparación de valores.
b Se verificaron los registros de los contratos por servicios de personal que afectan los libros de
contabilidad.
c Determinamos que los detalles de servicios varios son adecuados.
d Se constato la aplicación adecuada del Codigo de trabajo dentro de los contratos.
e Las variaciones encontradas en la comparación de saldos del periodo anterior y el actual fueron
razonables.

Conclusión
Tendiendo en cuenta las politicas de la empresa en el desarrollo de la auditoria se determina una opinión
razonable, pues según los hallazgos se logro obtener la veracidad de los estados de resultados al 31 de
diciembre del 2022.
 Empresa "Dia Feliz, S.A."
Diseño e Implementación
Saldos al 31 de diciembre de 2022

OBJETIVO

Realizar una evaluación el diseño de los controles que la Administración ha implementado para
la prevenir y detectar oportunamente, posibles errores materiales en los ingresos obtenidos.
ALCANCE
Se procederá con un seguimiento a todos los registros por concepto de ventas y servicios u
otros ingresos mensuales en el periodo sujeto a revision seleccionado al azar (1 de enero al 31
de julio 2022)
Verificar si los procedimientos aplicados aseguran que los ingreos y servicios u otros ingresos
estan debidamente elaborados y presentados:

1. Comparada con la de periodos anteriores similares y analizada cualquier diferencia relevante.

2. Revisada por personal con un nivel de delegación de autoridad suficiente.
3. Aprobada según los niveles fijados en la política y/o procedimiento.
PROCEDIMIENTOS
Se solicitó al jefe del Departamento de Facturación y jefe del Departamento de Cumplimiento
Fiscal la documentación para verificar el proceso respectivo sobre los ingresos y servicios
prestados , del periodo correspondiente de enero a julio 2022, por las seleccionadas se obtuvo la
siguiente documentación:

o Libro de compras y Ventas

o Presentacion de Impuestos (IVA)
o Estado de Cuentas Bancarias
o Integración de cuentas por cobrar
o Integración de otros ingresos y productos
Se describió toda la documentación y controles identificados en las transacciones de cobro y
pago de impuestos.
RESULTADOS
Con base en los procedimientos realizados los resultados se muestran a continuación:
Los registros de compras y ventas estan debidamente elaborados y documentados.
El calculo y regularización del IVA son correctos.
Se cuenta con la debida identificacion de las NC que reflejan los estados de cuenta.
Se confirmo con el departamento de contabilidad las integraciones, las cuales no presentan
ninguna incorreción material.
CONCLUSIÓN
Tomando los procedimientos de auditoría realizados y con base a los resultados obtenidos,
concluimos que la evidencia de auditoría obtenida con respecto al diseño e implementación de
los controles de Ingresos es suficiente y adecuado para diseñar nuestra prueba de control
respectiva.
 Empresa "Dia Feliz, S.A."
Programa de Auditoria
Saldos al 31 de diciembre de 2022

Papeles de trabajo PG
Fecha: 18/08/2023
Elaborado por: Los Hijos de Luca Pacioli
Revisado por: Lic. Jeronimo Chin

Cliente: Feliz Dia, S.A.

Descripciòn General
Identificar en las cuentas de contratos por servicio de personal, y servicios diversos, esten debidamente integrados en la forma
adecuada conforme la ley del condigo de trabajo en caso aplique la cuenta respectiva.

Objetivo General
Determinar que las cuentas del estado de resultados sientos estas que se mencionaron en la descripcion general, se esten
cumpliendo con total transparencia, y evitar futuros errores materiales ante la direccion del trabajador.

Objetivos Especificos
1 Considerar los derechos de los trabajadores, asi como del patrono
2 Elaborar encuestas, para conocer la opinion de los trabajadores.
3 Crear un buen clima labora, para que su fuerza de trabajo sea aprovechada.

No. Descripción de la Actividad Fecha Responsable Hecho por Referencia

1 Evaluar el control interno. 14/08/2023 LHLP LHLP CS1
2 Crear evaluaciones hacia el patrono
15/08/2023 LHLP LHLP CS2

3 Confirmar los contratos de trabajo 15/08/2023 LHLP LHLP CS3

4 Verificar que todos cuenten con
15/08/2023 LHLP LHLP CS4
seguro Social
4.1 Que todos cuenten con documentos
de salud al momento de ingreso a la 15/08/2023 LHLP LHLP CS5
entidad
5 Que las contrataciones sean
confirmadas 18/08/2023 LHLP LHLP CS6

5.1 Al momento de solicitar la

contratacion de servicios de personal,
asegurarse que se registre 18/08/2023 LHLP LHLP CS7
debidamente en la cuenta adecuada.

5.2 Que los servicios que se adquieren,

cumplas con todos los requisitos de 18/08/2023 LHLP LHLP CS8
ley

6 Considerar la contratacion de los

servicios de personal no sean muy 18/08/2023
recurrentes
 Empresa "Dia Feliz, S.A."
Cuestionario de Control Interno
Ingresos
Saldos al 31 de diciembre de 2022

Referencia: I.N.G
Fecha: 10/05/2023
Elaborado por: Los Hijos de Luca Pacioli
Revisado por: Lic. Jeronimo Chin

Respuesta
No. Descripción Observaciones
Si No
¿Se registran oportunamente en la Si se da ingreso a todos los movimientos con sus
contabilidad los ingresos a fin de respectiva documentacion para mantener un orde
garantizar la confiabilidad de la mediante fecha y correlativo interno.
1 x
información que se obtenga sobre el
disponible y sirva de base para la toma
de decisiones?
La integracion de la cuenta de otros productos
¿Estos registros incluyen los ingresos financieros, no cuenta con la documentación
2 x
por intereses recibidos? correspondiente
¿Existen por escrito políticas y La empres cuenta con excelentes politicas de
3 procedimientos adecuados referentes x controles internos referentes a los procedimientos
a los ingresos? de ingresos que se realizan.
Todas las ventas son avaladas por recibos y
¿Todos los ingresos se soportan con facturas que soportan la fiabilidad de los ingresos
4 x
documentación prenumerada?

Se lleva un control y manejo de archivo permanente

¿En caso de anular algún documento en el cual al momento de la anular un documento,
utilizado para soportar los ingresos, se adjunta original y copia firmado por el contador.
5 x
este se adjunta a fin de mantener la
secuencia y control numérico?

¿Se hace revisión periódica de las
cifras comparativas(entre lo
6 presupuestado y realizado) y los
respectivos análisis de las variaciones
importantes?
¿En caso de ingresos por donaciones
7 a estas se les elabora su recibo de
caja correspondiente?
Se cuenta con una politica de una revisión trimestral
de la ejecución de presupuesto
x
A cada donacion o reintegro se le adjunta un recibo
de caja con firma y sellos de los responsables, y si
x mantener su contro y archivo adecuadamente.

¿Se mantiene un control y manejo de Se cuenta con un archivo permanente, el cual esta
8 archivo de constancias de ingresos x debidamente identificado con las constancias de
emitidas? ingresos emitidas de cada mes.