05 Sustantivos

SNEY & ASOCIADOS
Dir.: Calle Juan José Pérez

PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia
EMPRESA DE SERVICIO “LA TERMINAL” S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
RUBRO ACTIVO DISPONIBLE
PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente.

2. Determinar si los bienes del disponible son de propiedad de la entidad.
3. Analizar si posee la característica de disponibilidad inmediata y se encuentren expuestos
adecuadamente.
4. Comprobar que estén correctamente valuados e íntegramente contabilizados
REL. HECHO
PROCEDIMIENTO REF. P/T
OBJET. POR:
Elabore la sumaria del Rubro Disponible que muestre los

saldos de la gestión 2021 y 2022 y coteje los saldos con
el balance general.
CAJA
1. Obtenga la composición de la cuenta de Caja al

31/12/2022 o prepare una cedula sub-sumaria y
correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga los arqueos realizados por la empresa durante la
gestión 2022, comparando el arqueo realizado al
31/12/2022 con el saldo de la cuenta que figura en los
Estados Financieros y Estados de Cuenta
3. Realice arqueos sorpresa a las cajas, compárelos con los
saldos expuestos en los estados financieros al
31/12/2022. De existir diferencias, aclare con el contador
y responsables las causas de las mismas.
4. Para el saldo de caja al 31/12/2022 cierre del ejercicio,
examine la documentación de ingresos de la fecha y
verifique su depósito bancario en el periodo posterior.
5. Verifique la adecuada presentación, exposición y
revelación de los saldos bancarios en los Estados
Financieros al 31/12/2022.
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SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia
REL. HECHO
OBJET. POR:
BANCOS
1. Obtenga la composición del saldo de bancos y

correferencia con las cedulas sumarias.
2. Por intermedio de la empresa envíe confirmaciones de
saldos de banco al 31/12/2022, cuyas respuestas deben
comparar con los saldos bancarios expuestos en la
composición de la cuenta (EEFF), Extractos Bancarios.
Si existen diferencias solicite aclaración al contador de la
empresa.
3. Obtenga las conciliaciones bancarias al 31/12/2022 y
verifique:
a. Evidencia de revisión y aprobación por el
personal jerárquico.
b. Exactitud de las operaciones aritméticas
c. El concepto de los débitos bancarios no
contabilizados, en especial aquellos que tengan
una antigüedad mayor a 30 días.
d. Para cheques en circulación y/o depósitos no
acreditados, verifique que los mismos hayan sido
cobrados o abonados dentro de los 30 día
siguientes
4. Realice la Reconciliación de las cuentas bancarias al
31/12/2022, de existir diferencias aclárelas con el
contador.
5. Verifique la adecuada presentación, exposición y
revelación de los saldos bancarios en los Estados
Financieros al 31/12/2022.
CONCLUSION:
Elabora una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

las cuentas del Rubro Activo Disponible al 31/12/2022.
PREPARADO POR: Vladimir A. Fernández Córdova FECHA: 01/03/2013
REVISADO POR: Lic. Willian Camacho Sandoval FECHA: 01/03/2013
APROBADO POR: Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi FECHA: 01/03/2013

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PB#1323
Teléfono: 4024032
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EMPRESA DE SERVICIOS “LA TERMINAL” S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
RUBRO ACTIVO EXIGIBLE
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad de las cuentas exigibles que se presentan en los Estados
Financieros.
2. Verificar que el saldo del rubro exigible incluye todos los adeudos a la Entidad y estén
íntegramente contabilizados.
3. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio, lo que incluye la
probabilidad de cobro de los derechos presentados.
4. Establecer si los saldos por cobrar son confiables correctos y han sido expresados y expuestos en
conformidad con principios de contabilidad.
REL. REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
Prepare una cédula sumaria para el Activo Exigible que
muestre los saldos de la gestión 2021 y 2022 y coteje los
saldos con el balance general.
CUENTAS POR COBRAR
1. Obtenga la composición de las Cuentas por Cobrar de los

Clientes (Estados de Cuentas) al 31/12/2022 o prepare una
cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de las Cuentas por

Cobrar y solicite confirmaciones a ciegas de los saldos
adeudados al 31/12/2022 e incluya las mismas en el Resumen
de Confirmaciones.
3. Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre otros

los siguientes procedimientos:
a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare

las diferencias con el Contador.
b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF y
archívelas.
4. Para las confirmaciones sin respuesta realice uno de los dos

siguientes procedimientos:
a) Revise la documentación de origen de los saldos.
5. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas

registradas en este rubro.
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REL. REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de las

cuentas del Rubro Activo Exigible al 31/12/2022.
PREPARADO POR: Lic. Vladimir Ander Fernández Cordova FECHA: 01/03/2013
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RUBRO ACTIVO REALIZABLE
OBJETIVOS:
1. Verificar que los bienes que integran los inventarios son de propiedad de la empresa.
2. Determinar si los bienes declarados en los Estados Financieros existen realmente y son
registrados íntegramente.
3. Analizar si los bienes se encuentran correctamente clasificados y expuestos según sus
características
4. Comprobar la correcta valuación de los inventarios de acuerdo PCGA
REL. HECHO
PROCEDIMIENTOS OBJ. REF. P/T
POR
Prepare una cédula sumaria para el Rubro Activo

Realizable que muestre los saldos de la gestión 2021 y
2022 y coteje los saldos del balance general.
INVENTARIO DE MERCADERIAS
1. Obtenga la composición de los Ítems al 31/12/2022 o

prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la
cedula sumaria
2. Seleccione una muestra representativa de ítems y realice

los siguientes procedimientos:
a) Efectúe un recuento físico y coteje los saldos

recontados con los registros de control físico de
existencias, determinando las diferencias por faltantes y
sobrantes, según sea el caso.
b) Con base a los resultados obtenidos y la

documentación correspondiente (formularios de ingreso y
salida de almacén), realice un roll-back (retroceso) al
31/12/2022.
3. De la muestra seleccionada asegúrese de que el sistema

de valuación es Costo por reposición.
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REL. HECHO
PROCEDIMIENTOS OBJ. REF. P/T
POR
4. Verifique el corte de operaciones al 31/12/2012,
realizando el siguiente trabajo:
a) Seleccione los últimos 3 comprobantes de ingreso y

salidas de almacén y asegúrese de su inclusión en
los registros contables y los estados financieros al
cierre del ejercicio.
5. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos

de los inventarios.
CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre la Razonabilidad de los saldos de las

cuentas del Rubro Activo Realizable al 31/12/2022.
PREPARADO POR: Lic. Vladimir A. Fernández Córdova FECHA: 01/03/2013
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RUBRO ACTIVO FIJO
OBJETIVOS:
1. Comprobar que el activo fijo existe y está íntegramente contabilizado.

2. Verificar que el activo fijo sea de propiedad de la entidad y esté clasificados y expuestos
según su naturaleza.
3. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de
Contabilidad Integrada.
4. Verificar que las depreciaciones han sido determinadas siguiendo una base aceptable, y
que guarda uniformidad con la de periodos anteriores.
PROCEDIMIENTOS REL. OBJ. REF. HECHO

P/T POR:
Prepare una cédula sumaria para el Activo Fijo que muestre los
saldos de la gestión 2021 y 2022 y coteje los saldos del mayor y
balance general.
ACTIVO FIJO
1. A Obtenga la composición de los Activos Fijos al 31/12/2022 o

prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula
sumaria
2. Solicite el inventario físico valorado al 31/12/2022 y asegúrese que

guarde relación con el saldo de EEFF y saldo cruce además con
cédula sumaria.
3. Realice una prueba global de la actualización del activo fijo y

depreciación acumulada. En dicha prueba incluya la depreciación del
ejercicio.
4. El importe correspondiente a la actualización y depreciación del

año, cruce con las cuentas de resultados correspondientes.
5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de estados

financieros de la Empresa. De existir diferencias aclárelas con el
Contador o Jefe de Activos Fijos.
6. Analice una muestra de altas y bajas, tomando en

cuenta su documentación de respaldo y verifique su
correcto registro contable.
7. Verifique si los activos fijos fueron Revalorizados y expuestos en
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Teléfono: 4024032
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P/T POR:
los EEFF correctamente.
8. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de

este rubro.
CONCLUSIÓN:
Elabore una conclusión sobre la Razonabilidad de los saldos

de las cuentas del Rubro Activo Fijo al 31/12/2022.
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PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

RUBRO OTROS ACTIVOS
OBJETIVOS:
5. Comprobar que los otros activos existan y cuente con la documentación correspondiente.
6. Verificar que los otros activos sean de propiedad de la entidad y esté clasificados y expuestos.
7. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de Contabilidad.
8. Verificar que las adiciones durante el periodo hayan sido íntegramente contabilizadas.

P/T POR:
Prepare una cédula sumaria para el rubro de Otros Activos que

muestre los saldos de la gestión 2021 y 2022 y coteje los
saldos con el balance general.
INVERSIONES TELEFONICAS
1. Obtenga la composición de las Inversiones Telefónicas al

31/12/2022 o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la
cedula sumaria.
2. Solicite los certificados de aportación de líneas telefónicas al

31/12/2022 y asegúrese que guarde relación con el saldo de EEFF y
saldo cruce además con cédula sumaria.
3. Revisar el importe correspondiente a la actualización del año según

la norma N° 7 de contabilidad.

esta cuenta.
MERCADERIAS EN TRANSITO
1. Obtenga la composición de las Mercaderías en Transito al

cedula sumaria.
2. Obtenga la información de toda mercadería en tránsito que tiene la

empresa.

esta cuenta.
CONTRATOS ANTICRETICOS
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PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

P/T POR:
1. Obtenga la composición de los Contratos Anticréticos al
cedula sumaria.
2. Obtener y verificar todos los aspectos del contrato de anticrético de

inmueble dirección Av. 6 de agosto.
3. Revisar que el importe correspondiente a la actualización del año

sea realizado según la norma N° 6 de contabilidad.

esta cuenta.
5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de estados

financieros de la Empresa. De existir diferencias aclárelas con el
Contador.
CONCLUSIÓN:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas
del Rubro Otros Activos al 31/12/2022.
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SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

RUBRO PASIVO CORRIENTE
OBJETIVOS:
1. Determinar y verificar que los pasivos exigibles existan realmente.

2. Verificar que los saldos del pasivo exigible incluyan todas las deudas y se hallen íntegramente
contabilizados.
3. Determinar la Propiedad sobre las cuentas del pasivo exigible.
4. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
5. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.

P/T POR:
Elabore la cédula Sumaria del rubro Pasivo Exigible

que muestre los saldos de la gestión 2021 y 2022 y
coteje los saldos del balance general.
CUENTAS POR PAGAR
1. Obtenga la composición de las Cuentas por Pagar de

los Acreedores (Estados de Cuentas) al 31/12/2022 o
cedula sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de las Cuentas por

Pagar y solicite confirmaciones a ciegas de los saldos
adeudados al 31/12/2022 e incluya las mismas en el
Resumen de Confirmaciones.
3. Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre

otros los siguientes procedimientos:
a) Respecto a las respuestas "disconformes",

aclare las diferencias con el Contador.
b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF

y archívelas.
4. Revise la correcta clasificación y exposición de las

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Teléfono: 4024032
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P/T POR:
deudas registradas en este rubro.
PRESTAMOS BANCARIOS
1. Obtenga la composición de los Préstamos Bancarios

(Estados de Cuentas) al 31/12/2022 o prepare una
cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula
sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de las Préstamos

Bancarios y solicite confirmaciones a ciegas de los
saldos adeudados al 31/12/2022 e incluya las mismas
en el Resumen de Confirmaciones.



y archívelas.
4. Revisar que el importe de los préstamos en M/E se

hallan actualizado conforme la norma N° 6 de
contabilidad.

PROVEEDORES
1. Obtenga la composición de los Proveedores (Estados

de Cuentas) al 31/12/2022 o prepare una cedula sub-
sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de los

Proveedores y solicite confirmaciones a ciegas de los
saldos adeudados al 31/12/2022 e incluya las mismas
en el Resumen de Confirmaciones.
12
SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

P/T POR:


y archívelas.

CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos

de las cuentas del Rubro Pasivo Exigible al 31/12/2022.
13
SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia
EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

RUBRO PATRIMONIO
OBJETIVOS:
1. Determinar y verificar que las cuentas del patrimonio existan realmente.

2. Comprobar que los saldos del patrimonio estén valuados e íntegramente contabilizados.
3. Determinas que las cuentas del patrimonio sean de propiedad de la empresa.
4. Determinar que los saldos del patrimonio se encuentren expuestos en los estados financieros

P/T POR:
Elabore la Sumaria de las cuentas del Patrimonio que

muestre los saldos de la gestión 2011 y 2012, coteje
los saldos del balance general.
PATRIMONIO
1. Obtenga la composición de las Cuentas del

Patrimonio (Estados de Cuentas) al 31/12/2012 o
cedula sumaria.
2. Verificar la correcta actualización de los saldos de las

cuentas del Patrimonio según lo establecido en la
Norma N° 3 de Contabilidad al 31/12/2012.
3. Verificar los movimientos en las cuentas

patrimoniales que se hayan producido durante la
gestión 2012.
4. Cotejar que los saldos iniciales de las cuentas del

Patrimonio correspondan a los saldos finales de los
Estados Financieros de la Gestión 2011.

cuentas Patrimoniales registradas en este rubro.
CONCLUSION :
14
SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

P/T POR:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos
de las cuentas del Rubro Patrimonio al 31/12/2012.
15
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PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

RUBRO INGRESOS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los ingresos estén valuados correctamente.

2. Determinar si los ingresos son de propiedad de la entidad y existan realmente.
3. Analizar que los ingresos de la entidad estén expuestos correctamente.
4. Comprobar que los saldos de la cuenta ingresos estén íntegramente contabilizados
REL. HECHO
OBJET. POR:
Elabore la sumaria del Rubro Ingresos que muestre en

forma comparativa los saldos de las gestiones 2011 y
2012 y coteje los importes con saldos del Estado de
Resultados.
INGRESOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
1. Obtenga la composición de las cuentas de Ingresos al

31/12/2012 o prepare una cedula sub-sumaria y
2. Realice la clasificación de los ingresos facturados y no

facturados (Gravados y No Gravados), así como los
Corrientes y No Corrientes.
3. Elabore un cuadro analítico de los saldos de la cuenta

ingresos al 31/12/2012 y realizar pruebas globales para su
verificación respecto a las facturaciones.
4. Verificar que los ingresos hayan sido re expresados según

la norma de contabilidad N° 3.
5. Verificar que los saldos de la cuenta de ingresos estén

correctamente clasificados y expuestos en el Estado de
Resultados.
16
SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia
REL. HECHO
OBJET. POR:
CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

las cuentas de Ingresos al 31/12/2012.
17
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PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia

RUBRO EGRESOS
OBJETIVOS:
5. Verificar que los Egresos estén valuados correctamente.

6. Determinar si los Egresos son de propiedad de la entidad y existan realmente.
7. Analizar que los Egresos de la entidad estén expuestos correctamente.
8. Comprobar que los saldos de la cuenta Egresos estén íntegramente contabilizados
REL. HECHO
OBJET. POR:
Elabore la sumaria del Rubro Egresos que muestre en

forma comparativa los saldos de las gestiones 2011 y
2012. Coteje los importes con saldos del Estado de
Resultados.
COSTO DE VENTAS
1. Obtenga la composición de la cuenta de Costo de Ventas

al 31/12/2012 y prepare una cedula sub-sumaria y
2. Verificar la correcta determinación del costo de ventas al

cierre de gestión.
3. Verificar que los inventarios de mercaderías al inicio y

cierre de gestión hayan sido correctamente
contabilizados.
4. Elaborar un cuadro analítico de los saldos de la cuenta

Costo de Ventas al 31/12/2012 y realizar pruebas globales
para su verificación respecto a los informes de
inventarios, registros contables y facturas.
5. Verificar que las cuentas se encuentren re expresadas

correctamente según la norma de contabilidad N° 3.
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SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia
REL. HECHO
OBJET. POR:
6. Verificar que los saldos de las cuentas Costo de Ventas

estén correctamente expuestos.
SUELDOS Y SALARIOS
1. Obtenga la composición de la cuenta de Sueldos y

salarios y cuentas vinculadas al 31/12/2012 y prepare una
cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Verificar la correcta determinación y pago de los aportes

a las entidades reguladoras.
3. Elaborar un cuadro analítico de los saldos de la cuenta

sueldos y salarios y cuentas vinculadas al 31/12/2012 y
realizar pruebas globales para su verificación respecto a
las planillas.
4. Verificar la correcta previsión para beneficios sociales y

provisión para aguinaldos durante la gestión 2012.

6. Verificar que los saldos de la cuenta Sueldos y Salarios y

cuentas vinculadas estén correctamente expuestos.
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
1. Obtenga la composición de la cuenta Gastos Generales y

Administrativos al 31/12/2012 y prepare una cedula sub-
sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Realizar la revisión de la factura, comprobantes

contables de la muestra de las cuentas de gastos más
representativas.
3. Elaborar un cuadro analítico de los saldos de las cuentas

más representativas al 31/12/2012 y realizar pruebas
globales para su verificación respecto a las facturas y
registros contables.
19
SNEY & ASOCIADOS
PB#1323
Teléfono: 4024032
Cochabamba-Bolivia
REL. HECHO
OBJET. POR:

5. Verificar que los saldos de las cuentas Gastos Generales y

Administrativos estén correctamente expuestos.
CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

las cuentas de Egresos al 31/12/2012.
20

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SNEY & ASOCIADOS

Dir.: Calle Juan José Pérez

EMPRESA DE SERVICIO “LA TERMINAL” S.A.

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente.

Elabore la sumaria del Rubro Disponible que muestre los

1. Obtenga la composición de la cuenta de Caja al

1. Obtenga la composición del saldo de bancos y

Elabora una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

PREPARADO POR: Vladimir A. Fernández Córdova FECHA: 01/03/2013

REVISADO POR: Lic. Willian Camacho Sandoval FECHA: 01/03/2013

APROBADO POR: Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi FECHA: 01/03/2013

EMPRESA DE SERVICIOS “LA TERMINAL” S.A.

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

REL. REF. HECHO

CUENTAS POR COBRAR

1. Obtenga la composición de las Cuentas por Cobrar de los

2. Obtenga una muestra representativa de las Cuentas por

3. Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre otros

a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare

4. Para las confirmaciones sin respuesta realice uno de los dos

a) Revise la documentación de origen de los saldos.

5. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas

REL. REF. HECHO

Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de las

PREPARADO POR: Lic. Vladimir Ander Fernández Cordova FECHA: 01/03/2013

REVISADO POR: Lic. Willian Camacho Sandoval FECHA: 01/03/2013

APROBADO POR: Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi FECHA: 01/03/2013

EMPRESA DE SERVICIOS “LA TERMINAL” S.A.

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

Prepare una cédula sumaria para el Rubro Activo

1. Obtenga la composición de los Ítems al 31/12/2022 o

2. Seleccione una muestra representativa de ítems y realice

a) Efectúe un recuento físico y coteje los saldos

b) Con base a los resultados obtenidos y la

3. De la muestra seleccionada asegúrese de que el sistema

a) Seleccione los últimos 3 comprobantes de ingreso y

5. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos

Elabore una conclusión sobre la Razonabilidad de los saldos de las

PREPARADO POR: Lic. Vladimir A. Fernández Córdova FECHA: 01/03/2013

REVISADO POR: Lic. Willian Camacho Sandoval FECHA: 01/03/2013

APROBADO POR: Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi FECHA: 01/03/2013

EMPRESA DE SERVICIO “LA TERMINAL” S.A.

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar que el activo fijo existe y está íntegramente contabilizado.

PROCEDIMIENTOS REL. OBJ. REF. HECHO

1. A Obtenga la composición de los Activos Fijos al 31/12/2022 o

2. Solicite el inventario físico valorado al 31/12/2022 y asegúrese que

3. Realice una prueba global de la actualización del activo fijo y

4. El importe correspondiente a la actualización y depreciación del

5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de estados

6. Analice una muestra de altas y bajas, tomando en

PROCEDIMIENTOS REL. OBJ. REF. HECHO

8. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de

Elabore una conclusión sobre la Razonabilidad de los saldos

PREPARADO POR: Vladimir A. Fernández Córdova FECHA: 01/03/2013

REVISADO POR: Lic. Willian Camacho Sandoval FECHA: 01/03/2013

APROBADO POR: Mgr. Esneider Quito Lora Urquidi FECHA: 01/03/2013

EMPRESA DE SERVICIO “LA TERMINAL” S.A.

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

PROCEDIMIENTOS REL. OBJ. REF. HECHO

Prepare una cédula sumaria para el rubro de Otros Activos que

1. Obtenga la composición de las Inversiones Telefónicas al