Tunja Agosto 16 de 2019

Señores:
NUTRESA S.A
DR XXXXXXXXX
Tunja

Referencia: Propuesta de auditoria

Respetado doctor

Atendiendo a la propuesta para seleccionar un grupo de auditoria para el año 2017, ponemos a su
consideración nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoria, no sin antes manifestar que
nuestra empresa AUDIMAR seria de suma importancia contar con ustedes, dentro de nuestro grupo
clientes, para lo cual ofrecemos servicios profesionales de alta calidad.

Con nuestra participación como auditores en la estructura de NUTRESA S.A podremos apoyar a los
miembros de la organización en el desempeño de sus procesos a través de las recomendaciones que
surjan, producto del trabajo ejecutado contribuyendo así, con el logro de los objetivos propuestos por la
junta y la gerencia, mitigando los riesgos que pueden surgir.

Así mismo para el desarrollo de los trabajos encomendados AUDIMAR cuenta con profesionales que se
encargan de supervisar las tareas que son desarrolladas con expertos en el sector económico al que
pertenece, se realizaran revisiones de calidad que aseguren que se cumplan los requisitos pautados por
nuestros usuarios.

Para facilitar la compresión de nuestra propuesta de presentación de servicios profesionales se presentaran

los siguientes ítems en los cuales se ilustra de manera concreta la oferta del servicio.

- Objetivos
- Alcance
- Procedimiento
- Cronograma de actividades
- Metodología
- Riesgos
- Control interno de las cuentas con mayor materialidad
- Conclusión
En el evento que requieran alguna ampliación o aclaración del contenido de la presente propuesta de
servicios profesionales, gustosamente estaremos dispuestos a ofrecerla.

Cordialmente

NATALIA CAMARGO JEREZ

Representante legal
AUDIMAR

Misión

Nuestra Misión es brindar servicios de la más alta calidad proporcionando soluciones tributarias,
contables, financieras y administrativas a través de acompañamiento oportuno, eficiente, seguro
e innovador; por medio de servicios de auditorías, revisorías fiscales, planeación financiera,
manejo en sistemas y procesos y consultorías que buscan aumentar la competitividad
organizacional en beneficio de nuestros clientes. Con el fin de contribuir a la generación de los
valores agregados que nuestros clientes requieran; lo anterior dentro de un marco de ética,
objetividad, integridad, idoneidad e independencia mental, aplicando las más modernas técnicas
de trabajo con metodologías creativas que nos permitan al crecimiento de la sociedad en general
y el de nuestros colaboradores, procurando ofrecer una rentabilidad a nuestros socios.

Visión

Para el año 2025 AUDIMAR se consolidara como una firma reconocida a nivel nacional por
brindar a nuestros clientes servicios profesionales en auditorias, revisorías fiscales, asesoría
tributaria y contable, planeación financiera, manejo en sistemas y procesos y consultorías que
contribuyan al mejoramiento y crecimiento permanente de las organizaciones.
 Quienes somos
Somos una firma de contadores independientes cuyos socios cuentan con una amplia experiencia
individual como colaboradores o asesores en empresas de reconocido Nombre nacional.
Nuestras prácticas y procedimientos de operación están adecuados al cumplimiento de todas las
normas de auditoria y a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
La firma es autosuficiente en lo que se refiere a la capacitación profesional de sus integrantes, sin
embargo cuando se trate de trabajos de alta calidad o especialización contamos con un Grupo de
asesores nacionales independientes, con lo cual logramos el Objetivo de Brindar seguridad y
confianza a Nuestros Clientes.
Operamos en Colombia como una sociedad Limitada siendo constituido por escritura pública y
registrada en la Cámara de comercio de Tunja Bajo registro mercantil e identificación tributaria
su domicilio principal se encuentra en la Carrera 14 No. 15 -234 de la ciudad de Tunja.
 AUDIMAR VALORES CORPORATIVOS

Honestidad: En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la sinceridad y la

integridad.

Responsabilidad: Cumplimos con los deberes y obligaciones con clientes y comunidad en

general.

Excelencia: Nuestra cultura de mejoramiento continuo, innovación, liderazgo y perseverancia

nos permiten superar las expectativas de nuestros clientes y alcanzar los objetivos corporativos.

Confidencialidad: Toda la información es manejada con absoluta reserva profesional la cual

implica el compromiso de no revelar ninguna información confidencial obtenida durante el
desarrollo de la prestación del servicio.

Trabajo en equipo: Entre los integrantes de nuestra firma se comparten conocimientos,

experiencias y esfuerzos, aportando lo mejor de cada uno y asumiendo responsabilidades para la
consecución de los objetivos de nuestra organización.
 Algunos de Nuestros Principales Clientes

Nuestra Firma presta servicios a una amplia gama de industria tales como: Bavaria, Bimbo,
Cementos Argos, Almacenes Éxito.
 Clase de Auditoria
Auditoría Financiera: Nos encargaremos de examinar y revisar los Estados Financieros,
valores más representativos de las cuentas, si cumplen o no con la normatividad contable
vigente, sin esconder o camuflar ningún estado preparación de informes

Objetivo General

Realizar una revisión a la información Financiera de la empresa NUTRESA SA para el año

2017, con el fin de que nos permita expresar una opinión sobre la elaboración de sus estados
Financieros, Estado de Situación Financieros y Estados de Resultados.

Objetivos Específicos
1. Ejecutar una evaluación respecto de la efectividad del Control Interno en relación con el
proceso de auditoría de los Estados Financieros de la Empresa NUTRESA SA.
2. Determinar el Riesgo, respecto de las fuentes de información de cada cuenta o grupo de
cuentas significativas que aparecen en los estados Financieros que permita manejar los diferentes
niveles de riesgos asociados a ellos.
3. Emitir un informe de Análisis de resultados juntos con sus respectivas y conclusiones y
recomendación del trabajo de auditoria realizado.
 Alcance
Establecer si los Estados Financieros de NUTRESA SA, para el año 2017, reflejan
razonablemente su situación Financiera y el resultado de sus operaciones.
El alcance de Nuestra auditoria se basará en pruebas Selectivas y suficientes para obtener
seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables
principales, es confiable, como la base para la preparación de los Estados Financieros, y nos
permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la opinión que debemos
expresar acerca de la razonabilidad de los estados Financieros.

Nuestros Procedimiento de Auditoria Incluirían:

- Revisión y Evaluación de los estados financieros
- Revisión de (inventarios, Ingresos, facturación, desembolso)
- Sistema para monitorizar el Control Interno de la Empresa Ejemplo: Que la persona
encargada de los libros no sea la misma que maneje dinero en efectivo
- Pruebas de la Evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas
en las cuentas
- Confirmación de las Cuentas por pagar saldos y demás transacciones con los bancos y
entidades Financieras
 Tipo de Empresa
Grupo Nutresa S. A. es la empresa líder en alimentos procesados en Colombia y uno
de los jugadores más relevantes del sector en América Latina.

Fundada en 1920, cuenta en la actualidad con cerca de 45.000 colaboradores y opera

a través de ocho unidades de negocio: Cárnicos, Galletas, Chocolates, Tres montes
Lucchetti -TMLUC-, Cafés, Alimentos al Consumidor, Helados y Pastas.

Grupo Nutresa cuenta con un modelo de negocio diferenciado a partir de su gente:

talentosa, innovadora, comprometida y responsable que aporta al desarrollo sostenible.
De sus marcas, líderes, reconocidas y queridas, que hacen parte del día a día de los
consumidores y se soportan en productos nutritivos y confiables. Y de su red de
distribución, con una oferta diferenciada por canales y segmentos que hace
ampliamente disponible el portafolio de productos en toda la región estratégica.
 Equipo de trabajo AUDIMAR
EQUIPO DE TRABAJO
Natalia Camargo (Gerente de Auditoria)
Contador Público de la Fundación Universitaria Juan de Castellano, especialista en Gerencia
Tributaria de la Universidad Externado de Colombia.
Su actividad profesional ha estado enfocada principalmente en el área de la auditoría, habiéndose
desempeñado como auditor en empresas Públicas y privadas, contando con una experiencia de
10 años.
Lina Marcela Pirajan (Senior de Auditoria)
Contadora Pública de la Fundación Universitaria Juan de Castellanos, especialista en Revisoría
Fiscal y en Aseguramiento y Control de la Universidad Javeriana, Diplomado en Normas
Internacionales de Información Financiera en la Universidad Santo Tomas , especialista en
Gerencia Estratégica de Costos

Alejandro Ulloa (Socio a Cargo)

Contador Público de la Fundación Universitaria Juan de Castellanos, especialista en revisoría
Fiscal, especialista en finanzas Corporativas y en gerencia Financiera, consultora en Riesgo y
Gestión.
PROPUESTA ECONOMICA

ANALISIS DE LA INFORMACION $ 4.000.000

PLANEACION $ 5.000.000
EJECUCION $ 9.000.000
INFORME FINAL $ 3.500.000
TOTAL AUDITORIA $ 21.500.000
 Cronograma de Actividades
ITE ACTIVIDAD SEMANA SEMANA SEMANA 3- SEMANA SEMANA SEMEM
M 1 2 4 4 5 ANA 9
-12
1 al 6 7 al 17 19 al 24 26 al 28 3 al 28 1 AL 23
septiembre Septiembre septiembre septiembre octubre NOVIEM
BRE
1 Aceptación de la 
auditoria
Recopilación de 
documentos de la
empresa como actas,
estatutos y demás.
Ubicación física de
la auditoria
2 Entrevista con las 
áreas a auditar y
reconocimientos de
documentos e
información
3 Planeación de la 
auditoria, plan de
trabajo con los
colaboradores de la
empresa
4 Identificación de 
técnicas y
procedimientos
aplicados a la
auditoria
5 Elaboración del 
Programa de
Auditoria
6 Evaluación del 
sistema
implementado de
control interno de la
empresa
7 Ejecución de las  
 actividades
programadas en la
auditoria
8 Elaboración del 
informe de Auditoria

9 Entrega a Gerencia 
General del Informe
de Auditoria
10 Visita final de 
Auditoria

Metodología del Trabajo

1. Planeación e Identificación de los -Comprensión del Negocio
Riesgos -Evaluación de Control Interno

2. Estrategia de Evaluación de Riesgos
-Identificación de Los Riesgos
-Identificación de cuentas relevantes en los
Estados Financieros
-
-Identificar y documentar la existencia de
controles que mitiguen los posibles riesgos
identificados y evaluar su diseño.
-Identificar y comprender los procesos
importantes del negocio (definido como el
conjunto de transacciones y controles que
conduzcan a la formación de una cuenta o
revelación significativa)
-Hacer una evaluación combinada del riesgo
inherente y riesgo de control

3. Ejecución -Realizar procedimientos indagatorios y

analíticos con áreas críticas para la
elaboración del informe de revisión
preliminar, adicionalmente, analizar las
transacciones más importantes
-Ejecutar pruebas de asientos de diario
-revisión de Impuestos

4. Conclusión y Reporte -Preparar el resumen de diferencias de

auditoría
--Ejecutar una revisión final general de los
estados financieros.
- Preparar el memorando de resumen de
situaciones de auditoría.
-Completar revisión y aprobaciones.
- Preparar y entregar informes y
comunicaciones al cliente.

RIESGOS INHERENTES
 tiene una organización definida. Cumple con lo establecido en el organigrama
 produce en base a las órdenes de periodo que planifica la producción
 entrega del producto a domicilio por medio de pedidos las compras se realizan a contado
a crédito
 registro de transacciones
  Errores encontrados en auditorias de años anteriores tiene una alta probabilidad de
ocurrir nuevamente en la auditoria del año en curso
 Cuentas por cobrar con atrasos significativos
 Registro de las transacciones en el sistema informático es confiable seguro y eficaz.
 Cuantas cajas posee la empresa y con qué bancos trabaja
 Ubicación geográfica de los clientes y si se conceden créditos a los clientes.

RIESGOS DE CONTROL
 Medio de cancelación de las deudas y obligaciones con su respectivo respaldo
 Errores no intencionales que provoquen fraude
 Fallas en la supervisión de actividades

Control interno de las Cuentas Con Mayor Materialidad

Cobros en Efectivo
 Hace el gerente o propietario un listado de los cobros, antes de pasarlo al contador
 Se comprueban los cobros en ventanilla, cinta de caja registradora, recibos de cobro entre
otros.
 Se depositan los cobros intactos, diariamente
 Existen empleados que se encarguen de los fondos depositados.

Desembolsos en efectivo
 se efectúan todos los desembolsos mediante cheque
 se emplean cheques previamente enumerados emitidos por el banco
 se emplea un protector de cheque mecánico controlado
 se exige firma del gerente o propietario del cheque
 firma el gerente o propietario los cheques únicamente después de estos hayan sido
debidamente rellenado
 se guardan y se registran todos los cheques nulos
 revisa el gerente o propietario los ajustes bancarios
 se emplea un fondo fijo de caja chica

Cuentas por cobrar y ventas

 están numerados previamente y controlados las ordenes de trabajo y/o facturas de
venta
  se obtiene de manera regular los saldos de os auxiliares de los clientes
 se envían informes mensuales a todos los clientes
 revisa el gerente o propietario los informes antes de enviarlos a los clientes
 el gerente o propietario es la única persona que autoriza las devoluciones y
descuentos en las ventas
 el gerente o propietario es la única persona que autoriza y concede los créditos.

Documentos por cobrar e inversiones

 Es el gerente o propietario la única persona que tiene acceso a los documentos y
certificados de inversión

Inventarios
 Las personas responsables del manejo de inventarios, es diferente al jefe de
producción y al contador
 Se realiza inventarios físicos periódicamente
 Se ejerce un control físico sobre las existencias de inventarios
 Si se mantiene un archivo de inversiones permanente Kardex

Propiedad planta y equipo

 Existen archivos detallados disponibles de propiedad y provisión para la depreciación
 Conoce el gerente o propietario todos los bienes (activo fijo)
 Que posee la empresa
 Es el gerente o propietario quien aprueba la retirada de los bienes

Cuentas por pagar y compras

 Se emplean ordenes de compras
 Las personas que realizan siempre las compras es diferente al contador
 Se compara de forma regular los informes mensuales de los proveedores con las partidas
del pasivo correspondiente
 Verifica periódicamente el gerente o propietario los informes mensuales de los
proveedores si los desembolsos se efectúen únicamente a partir de las facturas

Nomina
 Es el gerente o propietario el encargado de contratar a los empleados
 Podrá enterarse el propietario de la usencia de cualquier empleado
 Es el gerente el que aprueba, firma y distribuye los cheques de nómina.

Gastos
  Es el gerente o propietario el encargado la única persona que autoriza su contratación
 Es el gerente o propietario la única persona que autoriza su cancelación
 Se mantiene en detalle de todos los gastos efectuados en el mes
Disponible
 Obtención de constancia de una adecuada segregación de funciones de autorización y
registro de operación y custodia de valores
 Revisión de la adecuada y suficiente cobertura de las finanzas o cauciones rendidas por
cada empleado que maneja fondos

Documentos y cuentas por cobrar

 Verificar si existe una adecuad segregación de funciones de autorización de crédito,
entrega de préstamos, y registros.
 Comprobar si se realizan confirmaciones en forma periódica por escrito de saldos a
cobrar
Pasivos Corrientes

 Verificar si existe una adecuad segregación de funciones de autorización de compras,

recepción, inspección y revisión de la documentación de registro y pago
 observación de la vigencia de las garantías existentes en la entidad
Ingresos
 Verificar si existe una adecuada segregación de funciones de determinación y
recaudación de ingresos y su correcta y oportuna contabilización
 Comprobar de la utilización de reportes pre numerados e impresos sobre cobranzas y
rentas recibidas como sustento de un adecuado de sus registros

Gastos
 Observación de la utilización de formatos pre numerados y pre impresos para todos los
gastos y desembolsos que si archivados conjuntamente con la documentación
 Comprobar la existencia de documentos que respalda los gastos realizados en forma
ocasional o por la realización de ciertas actividades administrativas

Conclusión
Concentrar esfuerzos de auditoria en las áreas de mayor riesgo y en particular en las
denominadas afirmaciones (aseveraciones o representaciones) que es donde el auditor empleara
la mayor parte de su trabajo para obtener y evaluar evidencias de validez, sobre la cual se
fundamentara la opinión de los estados financieros.