EMPRESA:

RIESGOS
PROCESO O RUBRO OBJETIVO DE CONTROL
INHERENTE

No interpretar y aplica las

políticas, normas y
reglamentos.

Proveer, mantener y desarrollar No atender las consultas y

RECURSOS HUMANOS

aplicación de programas eficientes reclamos presentados por

de administración. los funcionarios de la
Institución.

Errores humanos.

Planifica, organiza, dirige y controla Algunas Prestaciones

los Programas de pago de nomina. laborales mínimas
 MATRIZ DE RIESGOS DE CONTROL

RIESGOS TIPO DE CONTROL

CONTROLES EXISTENTES
CONTROL PREVENTIVO

Provee un ambiente
organizacional de desarrollo y
satisfacción.
Garantiza la coordinación de
las acciones requeridas de
manera oportuna para dar Recibir y tramitar las solicitudes
cumplimiento a la de sanciones disciplinarias que no
acojan suspensiones y
remuneración de los destituciones.
colaboradores.
Revisa y consolida el Plan
Anual de actividades  x
Controles sobre la cantidad de
dinero en efectivo, Vales (de
Asesora al personal
encargado.
cualquier tipo), Bonos y
Comisiones adecuados para
x
cada empleado.
ROL

TIPO DE CONTROL

DETECTIVO CORRECTIVO

x
 OBSERVACIONES / RECOMENDACIONES

Se recomienda capacitacion continua al personal de recursos

humanos.

Es necesario limitar los montos transportados, para garantizar el

tope de cobertura del seguro
 M
EMPRESA:

PROCESO DESCRIPCION DE RIESGO DE FRAUDE

Dar de baja productos que se encuentran en buenas condiciones

para luego realizar aprovechamiento personal

Compra de productos de baja rotacion por vinculos personales de

directivos con personal del proveedor
Compra de mercancia de baja rotacion o a precios poco
competitivos por una motivacion o incentivo ofrecido por un
proveedor al decisor de compra
 MATRIZ DE RIESGOS DE FRAUDE EN COMPRAS, RECEPCION, ALMACENAMIENTO Y

PROBABILIDAD DE
MODALIDAD DEL FRAUDE IMPACTO RIESGO
OCURRENCIA

Malversacion de activos Poco frecuente Moderado Aceptable

Conflicto de interés Poco frecuente Leve Aceptable

Corrupcion Moderado Moderado Moderado

CEPCION, ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION DE MERCANCIA

CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS, ANALITICAS O DE CONTROL A APLICAR

EXISTENTES POR PARTE DEL AUDITOR
Revisar las actas de baja de mercancia del ultimo año, verificar el
proceso de baja, la autorizacion y la justificacion para cada
producto
OBSERVACIONES DEL AUDITOR