CONTROL

INTERNO –
COSO I
¿Cuál de los siguientes controles internos podría reducir MÁS la
probabilidad de ELIMINACIÓN NO autorizadas de cuentas por cobrar
incobrables?

(1) A los empleados responsables de la autorización de ventas y anulación

de cuentas por cobrar incobrables se les niega el acceso al efectivo.

(2) Los documentos de embarque y facturas de ventas son cotejados por un

empleado que tiene la autorización de anular las cuentas por cobrar
incobrables.

(3) Un empleado que está involucrado en la función de otorgamiento de

crédito concilia los registros del archivo maestro de cuentas por cobrar
con la cuenta de control.
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ADMDINISTRACION DEL RIESGOS

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Administración
de Riesgos Definición

ES UN CONJUNTO DE ACCIONES LLEVADAS A CABO DE

FORMA ESTRUCTURAL E INTEGRAL, QUE PERMITE A LAS

ORGANIZACIONES IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS

QUE PUEDEN AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE SUS

OBJETIVOS, CON EL FIN DE EMPRENDER EN FORMA

EFECTIVA LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA RESPONDER

ANTE ELLOS.
PREGUNTA DE SONDEO No.1
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Administración Que
de Riesgos
busca?

LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS BUSCA

ESTABLECER EL CONTEXTO, IDENTIFICAR,

ANALIZAR, EVALUAR, TRATAR Y COMUNICAR LOS

RIESGOS ASOCIADOS A UNA ACTIVIDAD.

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Administración Que se
de Riesgos consigue?

CON UNA BUENA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS SE

CONSIGUE ALCANZAR LOS OBJETIVOS MARCADOS

Y HACERLO A UN MENOR COSTO.

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Administración Características
de Riesgos

1. NO SE LIMITA A UN EVENTO O CIRCUNSTANCIA SINO QUE

CORRESPONDE A UN PROCESO DINÁMICO.
2. ES NECESARIA DEBIDO A LA INCERTIDUMBRE DE VERSE
AFECTADOS EN SUS OBJETIVOS POR CIRCUNSTANCIAS
EXTERNAS O INTERNAS.
3. RESPONDE DE FORMA EFECTIVA ANTE RIESGOS
IDENTIFICADOS.
4. NO IMPLICA POSTURA NEGATIVA, SINO UNA ACTITUD
PRECAVIDA FRENTE LA INCERTIDUMBRE.
5. SU CUMPLIMIENTO MEJORA LA POSIBILIDAD DE ÉXITO.
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Administración
de Riesgos Beneficios

OBJETIVIDAD:
NO IMPLICA POSTURA NEGATIVA, SINO UNA ACTITUD PRECAVIDA FRENTE LA INCERTIDUMBRE.

GESTIÓN:
CONTROL SOBRE LOS RIESGOS PUES PERMITE ESTAR PREVENIDO Y ANTICIPARTE A LOS MISMOS.

RESPUESTA:
ATIENDE OPORTUNAMENTE LOS CAMBIOS DEL ENTRONO, A LOS MERCADOS Y A LAS EXPECTATIVAS DE LOS GRUPOS DE INTERÉS.

REGULADOR:
CUMPLIMIENTO CON LAS EXIGENCIAS DEL REGULADOR EN MATERIA DE GESTIÓN Y CONTROL DE RIESGOS Y OPORTUNIDADES.
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Administración
de Riesgos Beneficios

MEJOR PREVISIÓN:

AYUDA A ANTICIPARSE A POSIBLES IMPACTOS DE LOS RIESGOS QUE AFECTAN LA ORGANIZACIÓN.

MEJOR IDENTIFICACIÓN:

AYUDA A UBICAR OPORTUNIDADES A LA DIRECCIÓN.

TOMA DE DECISIONES:

MÁS SEGURAS, EVITANDO SORPRESAS DERIVADAS DE RIESGOS NO IDENTIFICADOS.

AUMENTO DE LA CREDIBILIDAD:

CONFIANZA ANTE LOS MERCADOS Y DIVERSOS GRUPOS DE INTERÉS.

MAYOR PROBABILIDAD DE ÉXITO:

EN LA IMPLANTACIÓN DE ESTRATEGIAS
PREGUNTA DE SONDEO No.2
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Administración
de Riesgos Objetivos

Evita que la
operaciones Mantener la
PROTEGER a
ASEGURA la PRODUZCAN PREVENIR BUENA
los empleados GARANTIZAR
supervivencia DAÑOS al cualquier IMAGEN y
y a quienes la calidad y
de la empresa, ambiente o pérdida relaciones con
estén disponibilidad
preservando la que resulten económica por los diferentes
relacionados a de la
continuidad de ser nocivas a la ocurrencia públicos o
las información.
la operación. la salud y al de un riesgo. grupos de
operaciones.
bienestar interés.
humano.
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Administración Responsables
de Riesgos

DEPENDIENDO DEL
TAMAÑO DE LA
ORGANIZACIÓN
PUEDEN DEFINIRSE
DEMANDA UN EL NIVEL DIRECTIVO Y LA EVALUACIÓN
DIRECTORES,
ESFUERZO CONJUNTO LA GERENCIA GENERAL INDEPENDIENTE DE LA
GERENTES, JEFES O
ENTRE TODOS LOS JUNTO A SU EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN DE
RESPONSABLES DE LA
DEPARTAMENTOS E TRABAJO SON LOS RIESGOS LA EJERCE EL
ADMINISTRACIÓN DE
INSTANCIAS DE RESPONSABLES DE ÁREA DE AUDITORÍA
RIESGOS QUE
NEGOCIOS. LIDERAR EL PROCESO. INTERNA.
COORDINE LAS
ACCIONES DE LOS
LIDERES Y
COLABORADORES.
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Administración
de Riesgos Etapas

1ra Etapa Identificación de

Riesgos

2da Etapa Calificación de

Riesgos
Evaluación de
Riesgos

Diseño de
3ra Etapa Medidas de
Tratamiento
Implementación
de Medidas
Monitoreo y
Evaluación
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Administración
de Riesgos Proceso
PREGUNTA DE SONDEO No.3
CONSULTING ACCOUNTANTS GROUP - CURSO DE AUDITORIA INTERNA

Administración Identificación
de Riesgos de Riesgos

¿Qué ¿Quién
¿Cómo Si un riesgo no
puede puede puede
ocurrir?
generarlo?
suceder? se identifica en
el proceso, no
se podrá
administrar

¿Cuándo ¿Por qué

puede se puede
ocurrir? presentar?
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