CONTROL

INTERNO –
COSO I
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MODELO COSO
Convierte los antiguos elementos del Control Interno en
diferentes componentes interrelacionados, que se derivan
de la forma como la administración maneja el ente
económico, y están integrados a los procesos
administrativos, así:
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión, seguimiento o monitoreo
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MODELO COSO

Actividades de control

Las políticas y procedimientos se establecen e implantan para ayudar

a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo
eficazmente. ƒ
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CONTROLES

 ES TODA MEDIDA DE CONTROL DISEÑADA PARA DETECTAR Y/O

REDUCIR UN RIESGO.
 AL ESTABLECER ALGUNOS CONTROLES SE BUSCA, ENTRE OTRAS COSAS,
DETECTAR LA OCURRENCIA DE UN RIESGO.
 ES IMPORTANTE QUE EL CONTROL PERMITA LA DETECCIÓN TEMPRANA
DE LOS HECHOS QUE PUEDAN PERJUDICAR LOS INTERESES DE LA
ORGANIZACIÓN.
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LA CANTIDAD DEBEN SER LOS

SUFICIENTES: ESTRICTAMENTE
NECESARIOS.

CARACTERISTICAS DE
CUANTO MÁS CLAROS, MÁS
COMPRENSIBLES: SENCILLOS DE INTERPRETAR

LOS CONTROLES
E IMPLEMENTAR.

SOLO DEBE IMPLEMENTARSE

ECONÓMICOS: SI SU COSTO JUSTIFICA EL
BENEFICIO QUE APORTA.

DEBE PERMITIR DETECTAR EL

RIESGO Y DISMINUIR LA
EFICACES:
PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA O IMPACTO

SE REFIERE AL USO
ADECUADO DE LOS
EFICIENTES:
RECURSOS EN LA
CONSECUCIÓN DE UN FIN.

UN BUEN CONTROL ACTÚA

CUANDO INMEDIATAMENTE
OPORTUNOS:
CUANDO SE PRESENTAN LAS
CAUSAS DE LOS RIESGOS.
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TIPOS DE CONTROLES

• Ejercen su acción sobre la causa de los

riesgos, con el propósito de disminuir su
ocurrencia. Ejemplos: Capacitación al
Preventivos: personal.

• Permiten corregir desviaciones y prevenir

de nuevo su ocurrencia. Toman acción una
vez ocurrido el riesgo y tienden a mejorar
Correctivos: los controles y evaluarlos
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TIPOS DE CONTROLES

• Son utilizados de forma especifica en las

aplicaciones y están relacionados a las políticas
de las organizaciones, reglas o naturaleza de
Aplicación: las operaciones de cada empresa.

• Se diseñan en ambientes donde operan otros

controles e influyen en la efectividad de los
Generales: mismos controles. los antivirus.
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TIPOS DE CONTROLES

• Son realizados por las personas

responsables de los procesos.
Manuales:

• Procedimientos programados en el
computador (software) diseñados para
prevenir, detectar o corregir errores o
Automatizados:
irregularidades.
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TIPOS DE CONTROLES

• Son aquellos que en ocasiones

pueden ser obviados por quienes
Discrecionales: lo ejecutan.

• No pueden ser omitidos bajo

ninguna circunstancia.
No
Discrecionales: Normalmente son automatizados.
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TIPOS DE CONTROLES

• Son establecidos a través de normas emitidas por

reguladores.
Obligatorios:

• No esta condicionada bajo ninguna norma o ley,

su existencia deriva de la empresa y de la
necesidad de mitigar riesgos. Entre ellos tenemos:
Voluntarios: arqueos, conciliaciones, cartas de referencia, etc.
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PARÁMETROS PARA EVALUAR EL DISEÑO DE CONTROLES

Existe un
En el diseño de Los empleados Existe coherencia
Existen compromiso de la
Los controles controles se tienen entre los
mecanismos para alta dirección en
contribuyen a la parte del objetivo conocimiento y controles y la
el diseño de diseño,
mitigación de del proceso para están políticas de
controles en los divulgación y
riesgos. identificar los comprometidos administración de
procesos apego a los
riesgos. con los controles. riesgos.
controles.
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