PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO DE LEGA

Este modelo de programa de auditoría , considera los riesgos, controles y pruebas generales del proceso de legalización de gastos, por lo tanto se requiere que el usuario lo
Cliente :
Macroproceso:
Proceso :
Fecha de inicio de la auditoría :
Preparado por :

Objetivo de la auditoría:
Verificar la existencia, completitud y aplicación de políticas y procedimientos para la legalización de gastos.
Identificar los riesgos del proceso y verificar la existencia y operatividad de los controles
El responsable del proceso auditado definirá acciones de mejoramiento para mitigar los riesgos residuales de impacto medio y alto identificados.

Alcance de la auditoria:

La auditoría a ejecutar tiene alcance a la evaluación del proceso de legalización de gastos, considerando autorización de anticipos, documentos soportes de legalización y auto

Periodo auditado:
(Se debe identificar el periodo sobre el cual se va a realizar la auditoría, de acuerdo al alcance, periodo de muestra de la documentación a evaluar)

RIESGO

PROCESO SUBPROCESO ACTIVIDAD

Descripción

Legalización de Definición de políticas y procedimientos del Actividades no autorizadas en el proceso de

Legalización de gastos
gastos proceso de legalización de gastos legalización de gastos

Legalización de Pérdidas económicas y fraude por anticipos no

gastos Autorización de anticipos Autorización de anticipos a empleados autorizados
 Fraude por legalizaciones sin soportes adecuados
y/o falsos
Legalización de Documentos de legalización Legalización de anticipos
gastos de anticipos Pérdidas económicas por legalización de gastos
no autorizados

Legalización de Control y monitoreo de Evaluación y monitoreo de anticipos a Pérdidas económicas por inoportunidad y falta de
gastos anticipos empleados legalización de anticipos

Conclusiones detalladas, resultados de la ejecución del programa de auditoría que deben ser presentados en el informe de auditoría
Después de ejecutar el plan de pruebas documente los hallazgos identificados:
1. Diseño de control
2. Solidez de control moderado y débil
3. Riesgo residual alto y moderado.
 AUDITORÍA DEL PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS
tanto se requiere que el usuario lo ajuste de acuerdo al conocimiento del proceso a auditar.

Fecha de finalización de la auditoría :

Revisado por:

entos soportes de legalización y autorización de gastos, control y monitoreo de anticipos.

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DE

RIESGO CONTROL

Riesgo Aserción que afecta el

Descripción Diseño
Inherente riesgo

La compañía cuenta con un adecuado ambiente de

ALTO INTEGRIDAD control, con políticas y procedimientos ADECUADO
documentados, actualizados y divulgados

Los anticipos a empleados son autorizados por el Jefe

inmediato en un formato establecido por la compañía
DERECHOS Y
ALTO OBLIGACIONES con destinación específica para el cubrimiento de ADECUADO
gastos asociados al desempeño de funciones propias
del cargo
 Las legalizaciones de anticipos debe realizarse
máximo a los quince días después del giro.
La legalización se realiza en el formato establecido
por la compañía, en el cual se detallan cada uno de
MEDIO DERECHOS Y los gastos (fecha, tipo de gasto, valor) y se anexa el MUY ADECUADO
OBLIGACIONES soporte y/o factura.
La legalización de anticipos es elabora por el
funcionario beneficiario del anticipo y aprobada por
su Jefe inmediato.

ALTO DERECHOS Y El área financiera verifica la antigüedad de los ADECUADO

OBLIGACIONES anticipos y realiza la gestión de cobro
 PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DE L PROCESO DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS

OL PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS

Hallazgo del diseño de control Objetivo

Verificar el ambiente de control

Diligenciar si se identifica debilidades en el
del proceso de legalización de
diseño del control
gastos

Verificar el cumplimiento de
Diligenciar si se identifica debilidades en el
diseño del control autorización de anticipos a
empleados
 Validar la consistencia, soportes
e integridad de los documentos
Diligenciar si se identifica debilidades en el de gasto asociados a las
diseño del control legalizaciones de anticipos y su
debida autorización

Mensualmente se monitorea los

Diligenciar si se identifica debilidades en el anticipos a empleados, validando
diseño del control su antigüedad e inoportunidad
en la legalización
O DE LEGALIZACIÓN DE GASTOS

PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS

Prueba Información a validar

1. Solicite las políticas y procedimientos de legalización de gastos, niveles de

autorización de actividades críticas del proceso, verifique que se encuentren
actualizados y divulgados 1. Políticas y procedimientos del proceso de
legalización de gastos
2. Verifique que las políticas de legalización de gastos estén aprobadas por el máximo
órgano de dirección de la compañía

1. Analice los anticipos a empleados pendientes de legalización y evalúe:

- Cantidad de anticipos por empleado pendiente de legalización
- Antigüedad de anticipos

2.Tome una muestra de anticipos pendientes de legalización y valide:

1. Anticipos pendientes de legalización con corte a la
- Formato de solicitud de anticipo, fecha de solicitud, objeto del anticipo, nombre y fecha de auditoría
firma del beneficiario y firma del Jefe inmediato.
- Verifique que el objeto del anticipo corresponda a los gastos autorizados por la
compañía para girar anticipos, de acuerdo al procedimiento.
- Verifique que la información descrita en el formato de anticipos corresponda a la
fecha , beneficiario y valor registrado en la información financiera.
1. Tome una muestra de anticipos legalizados y valide:
- Formato de solicitud del anticipo, verificando fecha, beneficiario, objeto del
anticipo, firma del beneficiario y autorización del Jefe inmediato.
- Verifique la fecha de legalización del anticipo y valide su oportunidad.
- Verifique que los documentos de gastos anexos a la legalización corresponden al
detalle descrito en el formato, compruebe fecha de los documentos, tipo de gastos, 1. Anticipos a empleados girados durante el periodo
validez del documento, valores e impuestos . auditado
- Verifique que el valor total de la legalización corresponda a los documentos que la
soportan. 2. Legalizaciones de anticipo con los documentos
- Verifique las consignaciones del sobrante de dinero, número de cuenta, banco, soportes.
titular de la cuenta, fecha y valor.
- Verifique que los gastos legalizados correspondan a los gastos y tarifas autorizadas
en la política y procedimientos de anticipos y legalización de gastos.
- Verifique que los gastos legalizados tengan relación con las actividades y/o
funciones del empleado de acuerdo a su cargo
- Verifique la causación contable de cada uno de los gastos legalizados.

1. Solicite al área financiera la gestión de cobro y monitoreo de los anticipos que

presentan mas de un mes de antigüedad sin legalización.
1. Anticipos a empleados girados durante el periodo
2. Verifique el procedimiento de descuento por nómina de los anticipos que no han auditado
sido legalizados de acuerdo a las políticas de la compañía.

3. Verifiqué los documentos de autorización de los funcionarios para que la compañía

aplique los descuentos por nómina.
 ALTO NO ADECUADO EFECTIVA
MEDIO ADECUADO INEFECTIVA
BAJO MUY ADECUAD OPORTUNIDAD

CONTROL RIESGO ACCION DE MEJORAMIENTO

Ref. Fecha de
Estado de la papel de Resultado de Solidez del Riesgo
Tipo de prueba Detalle implementaci Responsable
prueba trabajo/ la prueba control Residual
ón
evidencia

CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

SUSTANTIVA Y CERRADA Diligenciar INEFECTIVA FUERTE BAJO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL

CONTROL EN EJECUCIÓN Diligenciar

OPORTUNIDAD DE MEJORA
MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
 MODERADO CERRADA SUSTANTIVA INTEGRIDAD
FUERTE ABIERTA CONTROL CORTE
DEBIL EN EJECUCIÓN SUSTANTIVA Y EXISTENCIA Y OCURRENCIA
DERECHOS Y OBLIGACIONES
EXACTITUD Y VALUACION
CLASIFICACION

EJORAMIENTO

Cargo

Diligenciar

Diligenciar
Diligenciar

Diligenciar