EJEMPLO DATOS DEL BIMESTRE 2 2020

La empresa Mendez Limitada, NIT 890.900.900-3

Se compra mercancias por valor de $4.000.000 IVA incluido del 5% con cheque

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO

143501 Inventario de mercancias $ 3,809,524
24080101 Iva descontable 5% $ 190,476
236540 Retención en la fuente
220505 Proveedores
220505 Proveedores $ 3,904,762
111005 Banco

La empresa XY compra implementos de aseo y cafeteria $2.300.000 más IVA a un responsable de IVA
el 80% con cheque y el resto a crédito

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO

519525 Gasto aseo y cafeteria $ 2,300,000
24080102 Iva descontable 19% $ 437,000
236540 Retención en la fuente 2,5%
233595 costos y gastos por pagar

233595 costos y gastos por pagar $ 2,679,500

111005 Banco

una empresa responsable de IVA vende mercancias por $12.000.000 IVA incluido a gran contribuyente a crédito,
costo de venta 50% de la venta
FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO
130505 Clientes $ 11,747,899
135515 Retención por cobrar $ 252,101
24080201 Iva generado 19%
413536 Ingreso por ventas
135595 autorretención especial 0,4% $ 40,336
236575 autorretención especial 0,4%
613536 Costo de ventas $ 5,042,017
143501 Inventario de mercancias

se registra la factura del arrendamiento que se debe de paga por $1.800.000 más IVA 19% a crédito
 FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO
512010 Gasto arrendamiento $ 1,800,000
24080103 IVA descontable 19% $ 342,000
236530 Retención en la fuente 3,5%
2335 Costos y gastos por pagar

una empresa gran contribuyente autorretenedora compra papelería por $2.400.000 más IVA 19% a un responsa

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO

519530 Gasto papeleria $ 2,400,000
24080102 Iva descontable 19% $ 456,000
233595 Costos y gastos por pagar
233595 Costos y gastos por pagar $ 2,856,000
111005 Banco

se paga con cheque servicio de fletes y acarreos por $1.000.000 con cheque

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO

5135 Gasto fletes $ 1,000,000
236525 Retención en la fuente 1%
2335 Costos y gastos por pagar
2335 Costos y gastos por pagar $ 990,000
111005 Banco

CÁLCULOS
BASE
INGRESOS GRAVADO 19% $ 10,084,034
INGRESOS GRAVADOS 5%
INGRESOS EXENTOS
INGRESOS EXCLUIDOS
INGRESOS NO GRAVADOS
TOTAL INGRESOS $ 10,084,034
BASE
COMPRAS BIENES GRAVADOS 5% $ 3,809,524
COMPRAS BIENES GRAVADOS 19% $ 4,700,000
COMPRAS SERVICIOS GRAVADOS 5%
COMPRAS SERVICIOS GRAVADOS 19% $ 1,800,000
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS,
EXENTOS Y NO GRAVADOS $ 1,000,000
TOTAL DE COMPRAS $ 11,309,524
 CRÉDITO
Bienes 5% o.k

$ 95,238
$ 3,904,762

$ 3,904,762

un responsable de IVA

CRÉDITO
Bienes 19% o.k

$ 57,500
$ 2,679,500

$ 2,679,500

do a gran contribuyente a crédito,

CRÉDITO

ventas 19% o.k

$ 1,915,966
$ 10,084,034

$ 40,336

$ 5,042,017

ás IVA 19% a crédito

 CRÉDITO
servicios 19% o.k

$ 63,000
$ 2,079,000

0.000 más IVA 19% a un responsable de IVA con chque

CRÉDITO
bienes 19% o.k

$ 2,856,000

$ 2,856,000

CRÉDITO

$ 10,000 Servicio no gravado

$ 990,000

$ 990,000

IVA GENERADO Rendondear

$ 1,915,966 $ 10,084,000 $ 1,916,000

$ 1,915,966
IVA DESCONTABLE
$ 190,476 $ 3,810,000 $ 190,000
$ 893,000 $ 4,700,000 $ 893,000

$ 342,000 $ 1,800,000 $ 342,000

$ 1,425,476
IVA a pagar $ 490,524
$ 491,000
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 2 0 3. Período 0 2
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

8 9 0 9 0 0 9 0 0 3
12. Cód Dirección
11. Razón Social Seccional.
MENDEZ LIMITADA 1 1
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 0 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 10,084,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 1,916,000

Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0

Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 190,000

Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 893,000
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 342,000

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 10,084,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 1,425,000
Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - 42) 43 10,084,000 residentes
78 0

De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

81 1,425,000 ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
(SUME 77 A 80)
establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 491,000 de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y
francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0 468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0 gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son
saldos a favor en los que para hacer su solicitud de devolución o
compensación primero tocará esperar hasta presentar su declaración
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 3,810,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
de renta del año anterior o del año en curso y poder entonces pedir la
De bienes gravados a la tarifa general 51 4,700,000 CERO ESCRIBA 0)
86 491,000 compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos tipos
Nacionales

de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos saldos a

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0
favor, hasta cuando llegue el momento para poder pedirlo en
De servicios gravados a la tarifa general 53 1,800,000
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
88 491,000 devolución. Pero aquellos a quienes se les formen saldos a favor por
CERO ESCRIBA 0)
ser exportadores y por los demás casos mencionados en el artículo
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A 481, así como para otros casos especiales (como los constructores de
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 1,000,000 CERO ESCRIBA 0)
89 0
vivienda), y tambien para aquellos a los que se les forme saldos a
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 11,310,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 favor por haber sufrido muchas retenciones del IVA, se estableció que
Control de saldos

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo

estos pueden pedir sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 56 0 siguiente
91 0 tener que esperar primero a la presentación de su declaracion de
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser renta.
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55-56) 57 11,310,000 imputado en el siguiente periodo
92 0

A la tarifa del 5% 58 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 0
Impuesto generado
Liquidación
Privada

A la tarifa general 59 1,916,000 1 0 4 0

Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0

En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0 los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
1 8 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
981. Cód. Representación diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) de mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
980. Pago Total $ 491,000 respectivos intereses de mora.
MARCOS MEJÍA

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

1
ANDRES OSOIRO

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional 678 registradora al dorso de este formulario