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1- La empresa Tricon SAS - Autorretenedora, compra mercancía para la venta, por valor de $4

Canceló el 50% con transferencia bancaria y el saldo a crédito 30 días. La compra se la hizo a

liquidacion

compra $ 40,000,000
iva 19% $ 7,600,000
valor total $ 47,600,000
ret en fte $ 1,000,000
valor a pagar $ 46,600,000
abono 50% $ 23,300,000
saldo 50% $ 23,300,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


143501 Mercancia gravada $ 40,000,000
240801 iva descontable $ 7,600,000
236540 retencion 2,5 %
1110 Bancos
2205 Proveedores
Sumas Iguales $ 47,600,000

2.La empresa Coltax S.A - Gran Contribuyente Autorretenedora, compra de contado (transfere
La compra se la hizo a la empresa Rinox SAS - Gran Contribuyente .

liquidacion

compra $ 50,000,000
ret en fte $ 1,250,000
valor a pagar $ 48,750,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


143502 Mercancia no Gravada $ 50,000,000
236540 Retencion 2,5 %
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 50,000,000
3- El señor Luis López - Agente de retención, canceló en efectivo, fletes por valor de $265.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


513550 Fletes $ 265,000
236525 Retencion 1%
1105 caja
Sumas Iguales $ 265,000

4-La empresa Silver Ltda. Vende mercancía gravada del 19% por valor de $60.000.000 + IVA, mercancía gravada d
La venta se la hizo a la empresa Sofill S.A. Gran Contribuyente - Autorretenedor, la cual le canceló el 50% con tran
Costo de venta para la mercancía gravada 60% y para la mercancía no gravada el 55%. Autorretención Especial 0

liquidacion

venta merc. Gravada 19% $ 60,000,000


venta merc. Gravada 5% $ 12,000,000
subtotal venta merc. Gravada $ 72,000,000
venta merc. No gravada $ 12,000,000
Subtotal de la venta $ 84,000,000
Iva 19% $ 11,400,000
Iva 5% $ 600,000
subtotal Iva $ 12,000,000
valor total de la factura $ 96,000,000
retencion en la fuente 2.5% $ 2,100,000
retencion de Iva 15% $ 1,800,000
retencion de Ica 4x1000 $ 336,000
Valor total $ 91,764,000
abono 50% $ 45,882,000
saldo 50% $ 45,882,000
costo de venta merc. Gravada $ 43,200,000
costo de venta merc. No gravada $ 6,600,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


413501 Mercancia Gravada 5%
413503 Mercancia Gravada 19%
413502 Mercancia no gravada
240805 Iva Generado 5%
240819 Iva Generado 19%
135515 Retención 2,5% $ 2,100,000
135517 Retención IVA 15% $ 1,800,000
135518 Retención ICA 4X1000 $ 336,000
1110 Bancos $ 45,882,000
1305 Clientes $ 45,882,000
Sumas Iguales $ 96,000,000

Costo de venta
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
613501 C.V merc. Gravada 5% $ 7,200,000
613503 C.V merc. Gravada 19% $ 36,000,000
613505 C.V merc. No Gravada $ 6,600,000
143501 Mercancia Gravada 5%
143503 Mercancia Gravada 19%
143505 Mercancia no gravada
Sumas Iguales $ 49,800,000

Autorretencion especial
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
135595 Aut. especial 0,40% $ 336,000
236575 Aut. especial 0,40%
Sumas Iguales $ 336,000

5- La empresa Silver Ltda. cancela con cheque honorarios (Asesoría jurídica) al señor Juan Pérez - no declarante d

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


511025 Honorarios Asesoria Juridica $ 680,000
236515 Retencion 10%
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 680,000

6- Una empresa Gran Contribuyente compra a crédito mercancía no gravada por valor de $75.000.000, a otra em

liquidacion
Mercancia no gravada $ 75,000,000
retencion en la fuente 2,5% $ 1,875,000
Valor a Pagar $ 73,125,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


143502 Mercancia no Gravada $ 75,000,000
236540 Retencion 2,5%
2205 Proveedores
Sumas Iguales $ 75,000,000

7-Una persona natural responsable de IVA y agente retenedor, vende a crédito mercancía gravada por valor de $
a otra persona natural no agente de retención. Costo de venta 45%.

liquidacion

Mercancia Gravada Iva Incluido $ 80,000,000


Mercancia Gravada sin Iva $ 76,190,476
Iva 5% $ 3,809,524
Costo de Venta 45% $ 34,285,714

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


413501 Mercancia Gravada 5%
2408 Iva Generado 5%
1305 Clientes $ 80,000,000
Sumas Iguales $ 80,000,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


613501 C.V Mercancia Gravada 5% $ 34,285,714
143501 Mercancia Gravada 5%
Sumas Iguales $ 34,285,714

8- La empresa Silver Ltda. Cancela con cheque, arrendamiento de bodega por valor de $950.000 + IVA 19% al señ

liquidacion

Arrendamiento de bodega $ 950,000


Iva 19% $ 180,500
Valor de Arrendamiento $ 1,130,500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


512010 Arrendamientos $ 950,000
511570 Iva Descontable 19% $ 180,500
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 1,130,500
9- La empresa GAMA SAS, cancela con cheque servicios de mantenimiento por valor $700.000, al señor Ramón P

liquidacion

Servicio de Mantenimiento $ 700,000


Retencion en la Fuente 4% $ 28,000
Retencion de ICA 4x1000 $ 2,800
Valor a Pagar $ 669,200

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


5145 Mantenimiento y Reparaciones $ 700,000
2365 Retencion 4%
Retencio ICA 4x1000
1110 Bancos
Sumas Iguales $ 700,000

10- José Pérez - Agente de retención compra a crédito mercancía gravada para la venta por valor de $100.000.00

liquidacion

Mercancia Gravada IVA Incluido $ 100,000,000


Mercancia Gravada sin IVA $ 84,033,613
IVA 19% $ 15,966,387
Retencion en la fuente 2,5% $ 2,100,840
Valor a pagar $ 97,899,160

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO


143501 Mercancia Gravada $ 84,033,613
240801 IVA descontable $ 15,966,387
236540 Retencion 2,5%
2205 Proveedores
Sumas Iguales $ 100,000,000
ra la venta, por valor de $40.000.000 + IVA 19%.
días. La compra se la hizo a una Empresa Gran Contribuyente.

CREDITO

$ 1,000,000
$ 23,300,000
$ 23,300,000
$ 47,600,000

mpra de contado (transferencia bancaria), mercancía no gravada por valor de $50.000.000.

CREDITO

$ 1,250,000
$ 48,750,000
$ 50,000,000
o, fletes por valor de $265.000 a la empresa Transporte del Oriente Ltda

CREDITO

$ 2,650
$ 262,350
$ 265,000

+ IVA, mercancía gravada del 5% por valor de $12.000.000 + IVA y mercancía no gravada por valor de $12.000.000
l le canceló el 50% con transferencia bancaria, saldo a crédito 30 días.
Autorretención Especial 0.40%

CREDITO
$ 12,000,000
$ 60,000,000
$ 12,000,000
$ 600,000
$ 11,400,000
$ 96,000,000

CREDITO

$ 7,200,000
$ 36,000,000
$ 6,600,000
$ 49,800,000

CREDITO

$ 336,000
$ 336,000

uan Pérez - no declarante de renta, el valor de $680.000.

CREDITO

$ 68,000
$ 612,000
$ 680,000

de $75.000.000, a otra empresa Gran Contribuyente.

CREDITO
$ 1,875,000
$ 73,125,000
$ 75,000,000

ncía gravada por valor de $80.000.000 IVA incluido del 5%

CREDITO
$ 76,190,476
$ 3,809,524

$ 80,000,000

CREDITO

$ 34,285,714
$ 34,285,714

$950.000 + IVA 19% al señor Jorge Mario Responsable de IVA.

CREDITO

$ 1,130,500
$ 1,130,500
700.000, al señor Ramón Pérez - No Responsable de IVA - Declarante de renta

CREDITO

$ 28,000
$ 2,800
$ 669,200
$ 700,000

a por valor de $100.000.000 IVA incluido del 19% a una empresa Gran Contribuyente.

CREDITO

$ 2,100,840
$ 97,899,160
$ 100,000,000
RETENCIONES A PRACTICAR ENTRE EMPRESAS

RETENCIÓN V E N D E D O R
Responsable de Responsable de
Responsable de
Responsable de IVA IVA Persona IVA Gran Responsable de IVA
No Responsable IVA Gran
Tipo de Contribuyente Persona Jurídica Natural Agente de Contribuyente Autorretenedor (R. I.
de IVA (N. R. I. ) Contribuyente (R.
(R. I. P. J.) Retención (R. I. P. Autorretenedor (R A.)
I. G. C.)
N. A. R.) .I. G .C.)

No Responsables de
No No No No No No
C O M P R A D O R (Quién práctica la retención)

IVA (N.R.I.)

R. Fte. Rta R. Fte. Rta


R. Fte. Rta R. Fte. ICA (Bta.; Cali;
Responsable de IVA R. Fte. ICA (Bta.; R. Fte. ICA (Bta.; R. Fte. Rta No
B/quilla.)
Persona Jurídica (R. I. Cali; B/quilla.) Cali; B/quilla.)
P. J. ) R. Fte. ICA Autorretención Rta. Dcto Autorretención Rta. Autorretención Rta. Autorretención Rta. Dcto
2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 2201 de 2016

R. Fte. Rta R. Fte. Rta


R. Fte. Rta R. Fte. ICA (Bta.; Cali;
Responsable de IVA R. Fte. ICA (Bta.; R. Fte. ICA (Bta.; R. Fte. Rta No
Persona Natural B/quilla.)
Cali; B/quilla.) Cali; B/quilla.)
Agente de Retención
(R.I.P.N.A.R.) R. Fte. ICA Autorretención Rta. Dcto Autorretención Rta. Autorretención Rta. Autorretención Rta. Dcto
2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 2201 de 2016

R. Fte. Rta R. Fte. Rta R. Fte IVA


R. Fte. Rta
Responsable de IVA R. Fte IVA R. Fte IVA R. Fte. Rta No
R. Fte. ICA
Gran Contribuyente R. Fte. ICA R. Fte. ICA
(R. I. G. C. ) R. Fte. ICA Autorretención Rta. Dcto Autorretención Rta. Autorretención Rta. Autorretención Rta. Dcto
2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 2201 de 2016

R. Fte. Rta R. Fte. Rta R. Fte IVA


Responsable IVA
R. Fte. Rta
R. Fte IVA R. Fte IVA R. Fte. Rta No
Gran Contribuyente R. Fte. ICA
R. Fte. ICA R. Fte. ICA
Autorretenedor (R. I.
G. C. A.) R. Fte. ICA Autorretención Rta. Dcto Autorretención Rta. Autorretención Rta. Autorretención Rta. Dcto
2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 2201 de 2016

R. Fte. Rta R. Fte. Rta


R. Fte. Rta R. Fte. ICA (Bta.; Cali;
Responsable de IVA R. Fte. ICA (Bta.; R. Fte. Rta No
B/quilla.)
Autorretenedor (R. I. Cali; B/quilla.) R. Fte. ICA (Bta.;
A.) Cali; B/quilla.)
R. Fte. ICA Autorretención Rta. Dcto Autorretención Rta. Autorretención Rta. Autorretención Rta. Dcto
2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 Dcto 2201 de 2016 2201 de 2016

Elaboró: G.S.J.C
Notas:
* El artículo 368-2 del ET establece que las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un
patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT (equivalentes a $994.680.000 y $1.028.100.000 por los años gravables 2018 y
2019 respectivamente) deben practicar retención en la fuente a título de renta sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos
a que se refieren los artículos 392, 395 y 401 del ET, los cuales regulan la retefuente por concepto de honorarios, comisiones, servicios y
arrendamientos; retefuente por rendimientos financieros; y, retefuente sobre otros ingresos tributarios.

* Las personas naturales no están obligadas a practicarse la nueva autorretención especial a título de renta (ver el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de
2016 adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016).

* Recuerde que la autorretención la practica quien realiza la venta.

* Según el artículo 437-1 del ET, modificado por el artículo 42 de la Ley 1607 de 2012, la tarifa de retención en la fuente por IVA a aplicar es el 15%
del valor de este impuesto; dicha retención deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta.

* En concordancia con lo dispuesto en el artículo 437-1 del ET (norma en la que se estipula que debe practicarse reteiva), el artículo 437-2 del
ET señala los responsables de la retención en la fuente por concepto de IVA, retención que solo aplica en las operaciones que superan los montos
mínimos. Según lo anterior, las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalentes a $925.000
por 2019) no están sujetas a reteiva. Asimismo, en el caso de los servicios, estos no pueden superar 4 UVT o $133.000 para el año 2018.

*Para la Retención de Industria y Comercio que practica el responsable de IVA, consultar en cada Municipio si aplica o no.

* Pagos o abonos en cuentas por concepto de bienes y servicio originados en el sector agrícola, pecuario y/o pesquero, que se registren en las
bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidos en los sistemas administrados por éstas, no están sometidas a retención en la fuente,
cualquiera fuere su cuantía. (Art. 56 Ley 101 de 1993; Art. 617 E.T., Decreto 1555 Sep 22 DE 2017)

* Nuevo régimen simple de tributación Ley de Financiamiento 1943 de 2018 Art 66.

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https://www.gerencie.com/bases-de-retencion-en-la-fuente-para-renta-iva-e-ica.html