Taller impuesto al valor agregado IVA

EDINSON BAZA 636386

ARIANNA BELEÑO 771487
MARIA HUGUES 781736
ANDRY DURAN 797749
ELVIRA MURILLO 792970

Profesora: Aura Castro

Legislación Tributaria

Administración de empresas Distancia.

Corporación Universitaria Minuto de Dios.
Barranquilla-Atlantico
2024-1

Compró baldosa a la empresa Alfa S. A. por valor de $15.000.000, más IVA del 19 %. Esta empresa confirmó
1 contribuyente autorretenedor en renta; además, el pago se hizo a crédito con la condición de que, si paga
descuento del 5 %.

Base gravable $ 15,000,000

Tarifa IVA 19% $ 2,850,000
Total factura $ 17,850,000
Descuento 5% $ 892,500
$ 16,957,500 Si paga en tiempo menor o igual a 45 d

Base Gravable $ 15,000,000

Descuento 5% $ 750,000
Factura $ 14,250,000
IVA 19% $ 2,707,500
Total valor factura $ 16,957,500

1435 Inventario de mercancia no fab x la empresa

240805 IVA descontable compra
220505 Proveedores Nacionales
42 Ingreso no operacional/descuentos comerciales
1110 caja/bancos

Compró a Almacenes SAS artículos de ferretería por valor de $14.600.000, más IVA del 19 %; además, por te
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valor adicional de $540.000. Todo se canceló de contado.

Base gravable $ 14,600,000

 mas IVA 19% $ 2,774,000
Transporte $ 540,000
Total valor factura $ 17,914,000

Compró a Fábricas SAS artículos de construcción por valor de $4.250.000, más IVA del 19 %. Se le hizo un
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cobraron accesorios por $990.000. El 50 % se pagó de contado y el restante a 60 dí

Base gravable $ 4,250,000

Descuentro 7% $ 297,500
Total base gravable $ 3,952,500
mas IVA 19% $ 750,975
Accesorios $ 990,000
IVA accesorios 19% $ 188,100
Total accesorios $ 1,178,100

La empresa vendió a Distribuidores Ltda. productos de ferretería por valor de $26.000.000, más IVA del 19 %
4 comprador que, si pagaba en 15 días, obtendría un descuento del 5 %. Se cobró acarreo para la entrega d
$480.000. La actividad económica de Distribuidores Ltda. es del 6,9 por mil.

Venta $ 26,000,000
mas IVA 19% $ 4,940,000
Valor total factura $ 30,940,000
Descuento 5% $ 1,547,000
$ 29,393,000 si paga en 15 dias

Ingresos operacionales
41
Venta de mercancia no fb x empresa
240810 IVA generado en venta
130505 Deudores clientes
110505 Caja - acarreo
130505 Deudores clientes Nacionales
4175 Devolucion rebajas y descuentos
1105/1110 Caja bancos

La empresa vendió a Carlos Torres, con cédula 79.624.127, productos de ferretería por valor de $23.400.000
5
Torres confirmó que no es declarante del impuesto de renta y complementarios y que su actividad

Base Gravable $ 23,400,000

IVA 19% $ 4,446,000
Total Factura $ 27,846,000
 Ingreso operacional
4135
Venta mercancia no fab x empresa
240810 IVA generado venta
130505 Deudores clientes

La empresa elaboró el siguiente reporte de anticipos de impuestos, para tenerlos en cuenta en la presenta
tributos:
· Anticipo de renta del 2,5 %: $2.450.000
6
· Anticipo de industria y comercio: $4.280.000
· Anticipo de IVA: $1.690.000
· Anticipo de salarios: $2.680.000

Rete: Anticipo impuestos

Anual Anticipo de renta Rete fuente

Anual Anticipo de ind y comer. Rete ICA
bimestral Anticipo de IVA Rete IVA
Anticipo salario Salarios

Compras iva descontable Iva generado ventas

$ 15,000,000 $ 2,850,000
$ 14,600,000 $ 2,774,000
$ 3,952,500 $ 750,975
$ 990,000 $ 188,100
$ 4,940,000 $ 26,000,000
$ 4,446,000 $ 23,400,000
directo al formulario - anticipo de impuesto

$ 6,563,075 $ 9,386,000
Anticipo IVA $ 1,690,000
$ 8,253,075 $ 1,132,925
ás IVA del 19 %. Esta empresa confirmó en su factura que es gran
rédito con la condición de que, si paga en 45 días, se efectúa un
del 5 %.

Debito Credito
IVA DESC IVA GEN.
$ 17,850,000 $ 892,500

Si paga en tiempo menor o igual a 45 dias $ 16,957,500

Debito Credito
IVA DESC IVA GEN.
$ 14,250,000 $ 16,957,500

$ 2,707,500

fab x la empresa
ompra
onales
entos comerciales

000, más IVA del 19 %; además, por temas de transporte, pagó un

do se canceló de contado.
0.000, más IVA del 19 %. Se le hizo un descuento del 7 % y se le
pagó de contado y el restante a 60 días.

valor de $26.000.000, más IVA del 19 %. La empresa le informó al

5 %. Se cobró acarreo para la entrega del producto por valor de
stribuidores Ltda. es del 6,9 por mil.

Debito Credito Debito Credito

IVA DESC IVA GEN. IVA DESC IVA GEN.
$ 26,000,000 $ 1,547,000
$ 4,940,000 $ 30,940,000
$ 30,940,000 $ 29,393,000

de ferretería por valor de $23.400.000, más IVA del 19 %. El señor

y complementarios y que su actividad es del 4,14 por mil.

Debito Credito
IVA DESC IVA GEN.
$ 23,400,000
$ 4,446,000
$ 27,846,000
para tenerlos en cuenta en la presentación de los

$ 2,450,000 Informativo
$ 4,280,000 Informativo
$ 1,690,000 Valor al formulario 300
$ 2,680,000

Ejercicio
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4
5
6