UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLD

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

AUDITORIA II

SECCIÓN: ABM0901CP

Auditora

Profesora: Autor:

Joel Prieto Pérez José

C.I: 26.666.597
1. Obtener análisis de los saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor
general

Los auditores preparan o consiguen un programa que contenga todas las

cuentas en efectivo del cliente. En caso necesario, los auditores seguirán y
conciliarán todas las cuentas con el mayor general.

Objetivo: comprobar la exactitud administrativa de los programas de

efectivo/determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo

NIA 580 Objetivo: El auditor debe obtener las declaraciones escritas de la

administración y del gobierno corporativo, manifestándose así que se cumple
responsablemente con la elaboración de los estados financieros de manera
apropiada y con la integridad de la información proporcionada al auditor,
además de corroborar información y evidencias importantes de auditoría en
los estados financieros. Asimismo el auditor debe responder las
declaraciones escritas de la administración o encargados del gobierno
corporativo cuando sea pertinente.

NIA 520 Objetivos: El auditor debe utilizar procedimientos analíticos para

obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría, y ayudar a formar una
conclusión general sobre los estados financieros, determinando si son
consistentes.

2. Enviar formularios estándar de confirmación a las instituciones

financieras para verificar los montos depositados

Consiste en comprobar la existencia de la cantidad de efectivo que aparece

en el balance general. Una forma directa de conseguirlo es confirmar los
montos depositados y obtener o preparar conciliaciones entre los estados
bancarios y los registros contables.

Objetivo: confirmar la existencia del efectivo registrado

NIA 501 Objetivo: El auditor debe obtener la suficiente y apropiada
evidencia de auditoría respecto a existencia y condición del inventario,
integridad de los litigios y reclamaciones que afecten la entidad, y
presentación y revelación de la información por segmentos.

3. Obtener o preparar conciliaciones de las cuentas bancarias

(institución financiera) a la fecha del balance general y considerar la
necesidad de conciliar la actividad bancaria en otros meses

Objetivo: comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo

Consiste en determinar si realiza o no la conciliación bancaria basados en si

el cliente realizo o no la misma al final del año. Si hizo la conciliación al final
del año, no es necesario duplicar el trabajo. Pero habrá que examinar a
fondo la conciliación para verificar que haya sido preparada correctamente.

Objetivo: comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo

NIA 580 Objetivo: El auditor debe obtener las declaraciones escritas de la

administración y del gobierno corporativo, manifestándose así que se cumple
responsablemente con la elaboración de los estados financieros de manera
apropiada y con la integridad de la información proporcionada al auditor,
además de corroborar información y evidencias importantes de auditoría en
los estados financieros. Asimismo el auditor debe responder las
declaraciones escritas de la administración o encargados del gobierno
corporativo cuando sea pertinente.
4. Obtener un estado bancario de corte, que contenga las transacciones
al menos de siete días hábiles posteriores a la fecha del balance
general

El estado bancario de corte es un estado que abarca cierto número de

días laborables (generalmente de 7 a 10) tras el final del año fiscal del
cliente. Este le pide al banco que lo prepare y que se lo envie por correo a
los auditores. Sirve para probar la veracidad de la conciliación de las cuentas
bancarias de la compañía al final del año. Permite examinar directamente los
cheques listados como no cobrados y los detalles de los depósitos en
tránsito en la conciliación de compañía.

Objetivo: Comprobar la exactitud administrativa de los programas de

efectivo

NIA 580 Objetivo: El auditor debe obtener las declaraciones escritas de la

administración y del gobierno corporativo, manifestándose así que se cumple
responsablemente con la elaboración de los estados financieros de manera
apropiada y con la integridad de la información proporcionada al auditor,
además de corroborar información y evidencias importantes de auditoría en
los estados financieros. Asimismo el auditor debe responder las
declaraciones escritas de la administración o encargados del gobierno
corporativo cuando sea pertinente.

5. Contar e incluir el efectivo disponible

 El efectivo disponible se compone ordinariamente de ingresos en
efectivo no depositados, de fondos de caja chica y de fondos de cambio. El
conteo del efectivo tiene gran importancia en la auditoria a bancos y a otras
instituciones financieras. Siempre que los auditores lo lleven a cabo,
deberían insistir en que el custodio de los fondos este presente durante todo
el recuento.

Objetivo: verificar la existencia del efectivo registrado

NIA 501 Objetivo: El auditor debe obtener la suficiente y apropiada

evidencia de auditoría respecto a existencia y condición del inventario,
integridad de los litigios y reclamaciones que afecten la entidad, y
presentación y revelación de la información por segmentos.

6. Verificar el corte de ingresos y desembolsos en efectivo del cliente.

Un corte exacto de los ingresos ( y desembolsos) en efectivo al final

del año es indispensable para representar correctamente el efectivo en el
balance general. La cuenta correspondiente deberá incluir todo el efectivo
recibido en el último día de año y nada del que se reciba después. Si los
auditores se las arreglan para presentarse en la oficina del cliente al cierre de
negocios en el último día del año fiscal, podrán verificar el corte contando los
comprobantes del efectivo no depositados. Entonces será imposible que el
cliente incluya en los registros el que recibió después del corte, sin que el
auditor se percate de ello.

Objetivo: Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del

efectivo, entre otras cosa los fondos restringidos (los saldos compensadores
y los fondos para amortización de obligaciones).
NIA 540 Objetivo: El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia
de auditoría sobre si las estimaciones contables son razonables en los
estados financieros, y si las revelaciones relacionadas son adecuadas, de
acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable.

7. Analizar las transferencias bancarias efectuadas en la última semana

del año de la auditoria y en la primera semana del año siguiente

La finalidad de esto es detectar exageraciones en los saldos de

efectivo atribuibles a desfalcos. Muchas empresas mantienen cuentas de
cheques con varios bancos y a menudo necesitan transferir fondos uno a
otro. Cuando un cheque expedido en un banco se deposita en otro,
transcurren varios días (llamado periodo de emisión) antes que vuelva al
primero. Durante ese periodo el monto se incluye en el saldo de depósito de
ambos bancos. En este caso, el termino desfalco se refiere a las
manipulaciones que utilizan los saldos bancarios temporalmente inflados
para ocultar un faltante de efectivo o atender necesidades inmediatas de
efectivo.

Objetivo: Confirmar la integridad del efectivo registrado.

NIA 501 Objetivo: El auditor debe obtener la suficiente y apropiada

evidencia de auditoría respecto a existencia y condición del inventario,
integridad de los litigios y reclamaciones que afecten la entidad, y
presentación y revelación de la información por segmentos

8. Investigar los cheques de pagos cuantiosos o inusuales a partes

relacionadas

Los cheques grandes o inusuales pagaderos a directores o empleados a

compañías afiliadas o en efectivo han de ser revisadas meticulosamente por
los auditores para determinar si las transacciones 1) fueron autorizadas y
registradas en la forma debida y 2) si se expresan con suficiente claridad en
los estados financieros.

Objetivo: Comprobar la integridad del efectivo registrado

NIA 501 Objetivo: El auditor debe obtener la suficiente y apropiada

evidencia de auditoría respecto a existencia y condición del inventario,
integridad de los litigios y reclamaciones que afecten la entidad, y
presentación y revelación de la información por segmentos

9. Evaluar la presentación correcta de los estados financieros y la

revelación el efectivo

El monto del balance general referente al efectivo deberá incluir solo las
cantidades disponibles para las operaciones actuales. Un depósito bancario
de uso restringido no debería incluirse en el efectivo. Deben indicarse los
convenios para mantener saldos compensadores. Los auditores se
cerciorarán de que el epígrafe el efectivo o el efectivo y sus equivalentes en
el balance general del cliente corresponda a los utilizado en el estado de flujo
de efectivo.

Objetivo: Determinar su son apropiadas la presentación y revelación del

efectivo

NIA 540 Objetivo: El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia

de auditoría sobre si las estimaciones contables son razonables en los
estados financieros, y si las revelaciones relacionadas son adecuadas, de
acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable.