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Redaccin de un reporte acerca del concepto, objetivos y la diferencia entre

auditora de Caja General y Auditora de Bancaria

Auditora de Caja General

Es un anlisis circunscrito a las operaciones de caja (Dinero en efectivo y cuentas


de cheques con los bancos) durante el periodo determinado, realizado con el
propsito de verificar que todo el Dinero recibido ha sido debidamente registrado
en las cuentas y comprobar que todos los pagos han sido autorizados y
registrados en modo apropiado.

La Auditora de caja involucra un Trabajo detallado, pero limitado en cuanto a su


programa, ya que se refiere exclusivamente a la fuente de origen de los Ingresos y
a la naturaleza de los egresos, con objeto de comprobar su exactitud.

Objetivo de auditoria de caja general

Seguimiento de los cheques especificado como cobros no depositados


hasta los asientos de los registros inciales de cobros, tal y como se
encuentren en la fecha.
Comprobar la propiedad de los cheques.
Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas
bancarias, relacionndolos con los registros de desembolsos
simultneamente con la lista asociada de cheques pendientes.
Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro
documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobacin. Si
representan una cantidad significativa, podra ser necesario registrarlas
como desembolsos correspondientes al perodo de auditora.
Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener
directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las
operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos, el auditor
debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y
bancos, tal y como aparecen en el balance de situacin, reflejan debidamente
todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o
en depsito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una divisin
correcta entre cobros y desembolsos.

Auditora de Bancaria

Una auditora bancaria es una actividad independiente que se realiza dentro una
entidad financiera, consistente en la revisin de las operaciones de la misma para
verificar que stas cumplen con los procedimientos y normativa aplicables.

La auditora bancaria fundamentalmente est enfocada a las operaciones


contables, es decir, a verificar que la contabilizacin de los hechos econmicos
relacionados con la actividad de la empresa es correcta y que, en consecuencia,
representa una imagen fiel de la misma.

En trminos generales, podra afirmarse que auditora bancaria es la revisin


sistemtica del registro de transacciones propias de las instituciones bancarias.

Objetivos de auditoria bancaria:

1. La verificacin de que las operaciones, en s mismas, sean verdaderas y


correctas.

2. El examen de los comprobantes para establecer su autenticidad y debida


autorizacin.

3. La exactitud de la ubicacin y clasificacin, determinando si cada concepto se


ha imputado debidamente, a la cuenta a que corresponde.

4. El mantenimiento de principios contables sanos y cientficos.

5. El ajuste permanente de la organizacin del trabajo, en forma que el mismo se


desarrolle regularmente, sin atrasos y con la debida proteccin del control interno.
Diferencia entre auditora de Caja General y Auditora de Bancaria

La auditora de caja general implica un trabajo detallado, pero limitado en cuanto


a su programa, ya que se refiere exclusivamente a la fuente de origen de los
ingresos y a la naturaleza de los egresos, con objeto de comprobar su exactitud.
Mientras que la auditoria bancaria es una actividad independiente que se realiza
dentrouna entidad fnanciera, consistente en la revisin de las operaciones de
lamisma para verifcar que stas cumplen con los procedimientos y
normativaaplicables.

2. Realizacin de las preguntas contenidas en el cuestionario del 23-1 al 23-


18 y el problemas 23-22 subirlo a la plataforma virtual de la UAPA.

23-1 (Objetivos 23-1, 23-2) Explicar las relaciones entre el riesgo de control
inicial evaluado, las pruebas de control y las pruebas sustantivas de las
operaciones para los recibos de efectivo y la pruebas de los detalles de los
saldos de efectivo.

La relacin que existe es que el objetivo de cada una es obtener evidencia


suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de
cundo pueden ocurrir prdidas materiales durante el proceso de la informacin.
Adems Los resultados de las pruebas de control determinan si el riesgo de
control evaluado para los recibos de ventas y efectivo necesita una revisin. Los
resultados de las pruebas sustantivas de las operaciones se utilizan para
determinar el grado al cual el riesgo planeado de deteccin se cumple para cada
objetivo de auditora relacionado con el saldo de las cuentas por cobrar. Es decir
que se relacionan, cada una depende del riesgo evaluado de la otra.

23-2 (Objetivos 23-1, 23-2) Explicar la relacin entre el riesgo de control


inicial evaluado, las pruebas de control y pruebas sustantivas de
operaciones para los desembolsos de efectivo y las pruebas de los detalles
de saldos de efectivo. Dar un ejemplo en el que las conclusiones acordadas
sobre los controles internos en desembolsos de efectivo afecten las pruebas
de los saldos de caja.
Las pruebas de control y pruebas sustantivas de operaciones dependen del
nmero y tamao de los reembolsos y el riesgo de control que evalu auditor.
Cuando se ha determinado que el riesgo de control es bajo y hay pocos
reembolsos durante el ao, es comn que los auditores no realicen ms pruebas,
por razones de inmaterialidad

23-3 (Objetivo 23-3) Por qu la conciliacin mensual de las cuentas


bancarias por parte de una persona independiente es un control interno
importante sobre los saldos de efectivo? Qu personas, por lo general, no
se consideraran independientes para el desempeo de esta
responsabilidad?

Porque por lo general, es preparada por el personal del cliente, de las diferencias
entre el saldo de caja efectivo registrado en el libro mayor general y el monto en la
cuenta bancaria.

Las personas que realizan el manejo o registro de recibos y desembolsos de


efectivo.

23-4 (Objetivo 23-3) Evaluar la efectividad e indicar las deficiencias en la


preparacin de una conciliacin bancaria por parte de un contralor en la
forma descrita en la siguiente declaracin: Cuando concilio la cuenta
bancaria, la primera cosa que hago es ordenar los cheques por nmero y
encuentro cules faltan. Luego determino el monto de los cheques
pendientes de cobro, al remitirme al diario de desembolsos de efectivo. Si la
cuenta bancaria se concilia en este punto, ya termin con la conciliacin. Si
no son iguales, busco depsitos en trnsito, cheques en la lista inicial y que
an no se han cobrado, otras partidas de conciliacin y errores bancarios
hasta que se concilie. En la mayora de los casos, hago la conciliacin en 20
minutos.

Comparar los cheques cancelados con los registros de desembolsos de efectivo


para verificar la fecha, beneficiario e importe.
Revisar los cheques cancelados para verificar la firma, endoso y cancelacin.

Comparar los depsitos en el banco con los recibos registrados de efectivo para
verificar la fecha, cliente e importe.

Justificar la secuencia numrica de cheques e investigar los faltantes.

Conciliar todas las partidas que causan una diferencia entre los libros y el saldo
del banco, y verificar que sean correctos.

Conciliar los cargos totales en el estado de cuenta bancario con los totales en los
registros de desembolsos de efectivo.

Conciliar los crditos totales en el estado de cuenta bancario con los totales en
los registros de recibos de efectivo.

Revisar las transferencias interbancarias a fin de mes para comprobar que se


registren de forma adecuada y correcta.

Seguimiento de los cheques pendientes de cobro y de los avisos de cancelacin


de pago.

23-5 (Objetivo 23-3) De qu manera difieren las confirmaciones bancarias


de las confirmaciones positivas de las cuentas por cobrar? Distinguir entre
ambos en trminos de la naturaleza de la informacin con- firmada, el
tamao de la muestra y la accin adecuada cuando no se regresa la
confirmacin despus de la segunda solicitud. Explicar las causas de las
diferencias que existen entre ambos tipos de confirmaciones

El auditor debe enviar una segunda solicitud o pedir al cliente que llame por
telfono al banco. Para facilitar el trabajo de los auditores y de los bancos a los
que se solicita la confirmacin, el AICPA ha aprobado el uso de una forma
estndar de confirmacin bancaria. La figura 23-5 en la pgina 695 ilustra una
confirmacin estndar completada. Como se muestra en la figura 23-5, la forma
estndar implica la confirmacin de la informacin de saldos de cuentas con
instituciones financieras. Esta forma estndar tiene la aceptacin del AICPA y de la
American Bankers Association.

La importancia de las confirmaciones bancarias en la auditora va ms all de la


verificacin del saldo real de efectivo. Por lo general, los bancos confirman la
informacin de prstamos y saldos bancarios en la misma forma. La confirmacin
de la figura 23-5 comprende tres prstamos pendientes. La informacin acerca de
las obligaciones con el banco como documentos, hipotecas y otras deudas,
incluye el monto del prstamo, la fecha del mismo, su fecha de vencimiento y la
existencia de colaterales.

Para confirmar las cuentas por cobrar, es necesario conciliar las cuentas de libro
auxiliar cobrar a todos los clientes que le deben dinero a la empresa a la cantidad
total que figura en el balance general.

23-6 (Objetivo 23-3) Evaluar la necesidad de seguir la prctica que describe


el auditor: Al confirmar las cuentas bancarias, insisto en una respuesta de
cada banco con los que el cliente ha tenido negocios durante los ltimos 2
aos, incluso si la cuenta est cerrada a la fecha del balance.

Si el auditor desea confirmacin de este tipo de informacin, debe obtener de la


institucin financiera una confirmacin por separado que cubra este tipo de
asuntos. Despus de recibir la confirmacin bancaria, se debe rastrear el saldo en
la cuenta que confirm el banco hasta el monto expresado en la conciliacin
bancaria. De manera similar, toda la informacin restante en la conciliacin se
debe rastrear hasta los programas relevantes de auditora. En todo caso, si la
informacin no concuerda, deber realizarse una investigacin sobre las causas
de la diferencia.

23-7 (Objetivo 23-3) Describir lo que significa el trmino estado de cuenta de


corte bancario e indicar su propsito.
Es el estado de cuenta bancario de un periodo parcial, cheques cancelados,
duplicados de los comprobantes de depsito, y otros documentos que se incluyen
en los estados de cuenta bancarios, enviados por correo por el banco
directamente al auditor.

El auditor lo utiliza con el propsito de vericar las partidas a conciliar en la


conciliacin bancaria de n de ao del cliente.

23-8 (Objetivo 23-3) Por qu se preocupan menos los auditores acerca del
corte de recibos de efectivo del cliente que del corte de ventas? Explicar el
procedimiento que participa en la comprobacin del corte de recibos de
efectivo.

Porque para el auditor es ms importante verificar que las ventas quedaron


registradas en el periodo adecuado

El auditor puede obtener informacin para llevar a efecto las pruebas a partir del
corte del estado de cuenta bancario. Participan varios procedimientos importantes:

Verificacin de que la conciliacin bancaria del cliente sea matemticamente


correcta.

Rastreo del saldo en la confirmacin bancaria y el saldo inicial estado de corte


hasta el saldo por banco en la conciliacin bancaria; no se puede llevar a cabo
una conciliacin sino hasta que estos saldos sean los mismos.

Rastreo de los cheques emitidos antes del trmino del ao e incluidos en el


estado bancario de corte hasta la lista de cheques pendientes en la conciliacin
bancaria y en el diario de desembolsos de efectivo en el periodo o periodos
anteriores a la fecha del balance. Todos los cheques compensados en el banco
despus de la fecha del balance y que se incluyeron en el diario de desembolsos
de efectivo, tambin se deben incluir en la lista de cheques pendientes de cobro.
Si un cheque qued incluido en el diario de desembolsos de efectivo, debe
incluirse como un cheque pendiente de cobro, si no entr en cmara de
compensacin antes de la fecha del balance general. De manera similar, si el
banco ingres en cmara de compensacin un cheque antes de la fecha del
balance, no debe quedar incluido en la conciliacin bancaria.

Investigacin de todos los cheques importantes incluidos en la lista de cheques


pendientes de cobro que el banco no haya ingresado en cmara de compensacin
al corte del estado de cuenta. El primer paso en la investigacin es rastrear el
importe de cualquier partida no ingresada en c- mara de compensacin en el
diario de desembolsos de efectivo. La razn por la que el cheque no ha sido
cobrado debe aclararse con el cliente, y si el auditor est preocupado por la
posibilidad de un fraude, debe confirmarse el saldo de cuentas por pagar del
proveedor, para determinar si el proveedor ha reconocido el recibo de efectivo en
sus registros. Adems, el cheque cancelado se revisa antes del ltimo da de la
auditora, si es que para entonces ya se dispone de ste.

Rastreo de los depsitos en trnsito en el corte del estado de cuentas bancario.


Todas las entradas de efectivo no depositadas en el banco a fin de ao se rastrean
al corte del estado de cuenta bancario, para tener la seguridad de que se
depositaron poco despus del inicio del nuevo ao.

Justificacin de otras partidas en conciliacin en el estado de cuenta y la


conciliacin bancaria. stos incluyen partidas como cargos por servicios
bancarios, errores y correcciones de bancos y operaciones no registradas
adeudadas o acreditadas directamente a la cuenta de banco por parte del banco.
Estas partidas de conciliacin se investigan con cuidado para asegurarse de que
el cliente las ha tratado correctamente

23-9 (Objetivo 23-2) A qu se refiere el trmino cuenta bancaria resolvente


para la operacin de una sucursal? Explicar el propsito de utilizar este tipo
de cuenta bancaria.

Son tiles para construir relaciones pblicas en las comunidades locales y permitir
la centralizacin de las operaciones a nivel sucursal. En algunas compaas, los
depsitos y desembolsos de cada sucursal se realizan en cuentas bancarias
separadas, y el remanente de efectivo se transere electrnicamente de forma
peridica a la cuenta general bancaria de la ocina principal. La cuenta de la
sucursal en este caso es muy parecida a la cuenta general, pero a nivel sucursal.

El proposito de estas cuentas es para centralizar las operaciones a nivel sucursal.

23-10 (Objetivo 23-4) Explicar el propsito de un arqueo de caja a cuatro


columnas. Indicar dos tipos de errores que se pretende descubrir.

Un arqueo de caja tiene lugar durante uno o varios meses en el ao, el ao


completo, o el ltimo mes del ao. El posible problema en un arqueo de caja de un
mes provisional no es el ajuste de saldos de cuentas, sino la conciliacin de
cantidades de los libros y el banco. Cuando el auditor efecta un arqueo de caja,
combina las pruebas sustantivas de operaciones y las pruebas de detalles de
saldos.

Un arqueo de caja es un mtodo excelente para comparar las entradas de efectivo


y desembolsos registrados con la cuenta bancaria y la conciliacin bancaria. Sin
embargo, el auditor debe reconocer que un arqueo de los desembolsos de efectivo
no es un mtodo ecaz para detectar cheques girados con un monto indebido,
cheques fraudulentos u otros errores en los cuales es incorrecto el monto de
dinero que aparece en los registros de desembolsos de efectivo.

23-11 (Objetivo 23-3) Cuando el auditor no consigue un estado de corte


bancario, es comn comprobar todo el estado para el mes siguiente a la
fecha del balance. Cmo se hace esto y cul es su propsito?

El propsito de esto es verificar si los empleados del cliente han omitido, agregado
o alterado cualquiera de los documentos que acompaan al estado de cuenta. Es
evidente que se trata de una prueba de errores intencionales.

El auditor realiza la verificacin en el mes siguiente a la fecha del balance


mediante 1) la totalizacin de todos los cheques cancelados, memorandos de
deudas, depsitos y memorandos de crdito; 2) la comprobacin de que el saldo
de la cuenta se compensa cuando se utilizan los totales sumados; y 3) la revisin
de las partidas incluidas en las sumas, para verificar que el banco las cancel en
el periodo adecuado y no se incluyeron borraduras o alteraciones.

23-12 (Objetivo 23-4) Distinguir entre el traslape y la circulacin de cheques


sin fondos. Describir los procedimientos de auditora para descubrir cada
uno.

Cobros: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al
contado, (como los registros de ventas, entregas, envos o registros puntuales de
inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros. Debe
verificarse la preparacin de registros finales de cobros efectuando un seguimiento
de las cantidades de los registros inciales hasta los finales. Tambin verificar las
sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a los cobros.

Desembolsos: Se deben verificar los asientos en los registros inciales de


desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los
cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales,
como librados mltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados
cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados
directamente para su depsito en un banco).

Saldos De Caja Y Bancos: La auditora sobre saldos de caja y bancos incluye


cuestiones como que tipo de fondos se han de auditar y cuando, as como de qu
forma se ha de hacer. Los saldos de caja y bancos suelen incluir un nmero de
fondos de explotacin, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados
relativamente pequeos.

En otras palabras ms especificas

Control interno de las transacciones por caja.

Control interno sobre ventas en efectivo

Control interno sobre los cobros al cliente


Control interno sobre los desembolsos en efectivo.

Aspectos de control de los fondos de caja chica.

Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales.

Verificar la autenticidad de los saldos

Analizar el software contable

23-13 (Objetivo 23-5) Supongamos que un cliente con controles internos


excelentes utiliza una cuenta bancaria revolvente para nminas. Explicar por
qu la verificacin de la conciliacin del banco de la nmina por lo comn
consume menos tiempo que las pruebas de la cuenta general del banco,
aunque el nmero de cheques exceda los que se expidieron sobre la cuenta
general.

Las pruebas de la conciliacin bancaria de la nmina en el banco no consumen


ms de algunos cuantos minutos, en caso de que exista una cuenta resolvente de
nmina y una conciliacin independiente de la cuenta bancaria, como la descrita
para la cuenta general. Por lo general, las nicas partidas a conciliar son los
cheques pendientes de cobro, y en la mayor parte de las auditoras, la gran
mayora de los cheques entran a cmara de compensacin poco despus de que
se han emitido. Al verificar los saldos de las cuentas de nmina bancarias, es
necesario obtener una conciliacin bancaria, una confirmacin del banco y un
corte del estado de cuenta bancario. Los procedimientos de conciliacin se
desarrollan de la misma manera que los descritos para el efectivo general, salvo
que las pruebas de los cheques pendientes de pago por lo regular estn limitadas
a una prueba de racionabilidad. Desde luego, se necesitan procedimientos
extensos en caso de que los controles sean inadecuados, o de que la cuenta
bancaria no se concilie con el saldo de efectivo revolvente del libro mayor general.
23-14 (Objetivo 23-6) Distinguir entre la verificacin de los reembolsos de
caja chica y la verificacin del saldo en el fondo. Explicar cmo se hace cada
una. Cul es la ms importante?

La cuenta se verifica principalmente por el potencial de desfalcos y la expectativa


del cliente que se sujetar a una revisin de la auditora, incluso cuando el monto
sea inmaterial.

Reembolso de caja chica: Reembolsar es que te regresen el dinero que ya


gastaste. Por ejemplo si tu llevas la caja chica de una empresa te dan$2000 de
caja chica y entregas al contador los comprobantes de los gastos de gasolina,
papelera, caf y vasos y la suma son $ 500 te quedan en caja chica $ 1500 y para
conservar lo que te asignaron te reembolsan lo que gastaste, ese es el reembolso
de caja chica.

23-15 (Objetivos 23-3, 23-4) Por qu existe mayor nfasis en la deteccin de


fraudes en las pruebas de detalles de saldos de efectivo que para otras
cuentas del balance? Dar dos ejemplos especficos que muestren cmo este
nfasis afecta la acumulacin de evidencia del auditor al auditar el efectivo a
fin de ao.

El auditor debe ampliar los procedimientos en la auditora de efectivo al final del


ao para determinar la posibilidad de un fraude material, cuando se tienen
controles internos inadecuados, en especial si existe una separacin inadecuada
de responsabilidades entre el manejo del efectivo y el registro de las operaciones
de efectivo en los registros contables.

Al disear los procedimientos de auditora para descubrir el fraude, se debe


considerar especialmente la naturaleza de las debilidades del control interno, el
tipo de fraude que es probable se origine de las debilidades, la materialidad
potencial del fraude y los procedimientos de auditora que son ms efectivos para
descubrir el fraude. Cuando los auditores estn realizando las pruebas
especficamente para detectar el fraude, deben tener en mente que tambin
pueden ser tiles los procedimientos de auditora diferentes a las pruebas de
detalles de saldos de efectivo. Los ejemplos de procedimientos que pueden
descubrir el fraude en el rea de entradas de efectivo incluyen la confirmacin de
las cuentas disponibles, pruebas de traslape, revisin de las entradas de libro
mayor general en la cuenta de efectivo en busca de partidas inusuales, rastreo de
las rdenes del cliente hasta las ventas y recibos de efectivo posteriores, y
revisin de aprobaciones y documentacin de respaldo para las deudas
incobrables y devoluciones y bonificaciones sobre ventas. Se pueden utilizar
pruebas similares para verificar la posibilidad de desembolsos de efectivo
fraudulentos.

23-16 (Objetivo 23-3) Explicar por qu, en la verificacin de la conciliacin


bancaria, la mayora de los auditores enfatizan la posibilidad de que se
incluya en la conciliacin un depsito inexistente en trnsito y que se omita
un cheque pendiente de cobro, en lugar de la omisin de un depsito en
trnsito y la inclusin de un cheque pendiente de cobro inexistente.

La Conciliacin Bancaria es uno de los procedimientos de control que


peridicamente se realiza en una empresa,generalmente de forma mensual,
semanal o segn lo requerimientos de la administracin.

una conciliacin bancaria independiente bien preparada es un control interno


esencial sobre el efectivo. La razn para comprobar la conciliacin bancaria es
determinar si personal del cliente la prepar con cuidado y verificar si el saldo
bancario que el cliente registr es por el mismo importe que el saldo real en el
banco, excepto por los depsitos en trnsito, cheques pendientes y otras partidas
de conciliacin.

23-17 (Objetivo 23-3) Cmo reflejara la conciliacin bancaria de una


compaa un depsito electrnico de efectivo que recibi el banco de una
dependencia de tarjetas de crdito que realiza pagos a nombre de los
clientes que compran productos en el sitio Web en lnea de la compaa,
pero que no est registrado en los registros de la compaa? Trasferencia
electronica de fondo
23-18 (Objetivos 23-3, 23-4) Las siguientes preguntas se refieren a la auditora de
efectivo de fin de ao. Seleccionar la mejor respuesta.

a. Un contador pblico obtiene directamente del banco un corte del estado


de cuenta bancario de su cliente al 10 de enero. Pocos de los cheques
pendientes de cobro listados en la conciliacin bancaria de su cliente al 31
de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte. Una causa
probable para esto es que el cliente:

(1) Est implicado en la emisin de cheques sin fondos.

(2) Est implicado en el traslape.

(3) Envi los cheques a los beneficiarios despus de fin de ao.

(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de ao.

B. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmacin a todos


los bancos con los que el cliente ha tenido algn negocio durante el ao, sin
importar el saldo de fin de ao, puesto que:

(1) La forma de confirmacin tambin busca informacin acerca del adeudo con el
banco.

(2) Este procedimiento detectar actividades de circulacin de cheques sin fondos


que de otra manera no se detectaran.

(3) El envo por correo de las formas de confirmacin a todos estos bancos es
necesario de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas.

(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no


deteccin de cheques falsificados.

c. La utilidad de la solicitud de confirmacin bancaria estndar puede ser


limitada, ya que el empleado del banco que completa la forma puede:
(1) No creer que el banco est obligado a verificar informacin confidencial con un
tercero.

(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisin de la conciliacin bancaria


del cliente.

(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.

(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con el
cliente

23-22 (Objetivo 23-3) Usted est realizando la auditora del efectivo general de Pittsburg
Supply Company para el ao fiscal que termino el 31 de julio de 2005. El cliente no ha
preparado la conciliacin bancaria del 31 de julio. Despus de una breve pltica con el
dueo, est de acuerdo en preparar la conciliacin, con ayuda de uno de los empleados
de Pittsburg Suppy. Usted obtiene la siguiente informacin:

Se obtiene la siguiente informacin adicional:

1. Los cheques que se cobraron y los que estaban pendientes de cobro al 30 de junio sumaron
$1,692.

2. Los cheques que se cobraron y se registraron en el diario de desembolsos de julio sumaron


$20,467.

3. Un cheque de $1,060 fue cobrado en el banco, pero se registr en el diario de desembolsos de


efectivo. Era para una adquisicin de inventario. Pittsburg supply utiliza el mtodo de inventario
peridico.

4. Se carg un cheque por $396 a Pittsburg Supply, pero se haba emitido en una cuenta bancaria
diferente de la compaa.

5. Los depsitos incluyeron $600 de junio y $24,456 para julio.


6. El banco cobr en la cuenta de Pittsburg Supply un cheque sin fondos de $311. El gerente de
crdito lleg a la conclusin de que el cliente intencionalmente cancel su cuenta y el dueo sali
de la ciudad. El cheque se turn a una oficina de cobranza.

7. Se pag directamente un documento por $5,800, ms intereses, de conformidad con un acuerdo


firmado cuatro meses antes. El pagar se registr en los libros de Pittsburg Supply por $5,800.

a. Preparar una conciliacin bancaria que muestre el saldo ajustado y sin ajustar segn los libros.

Saldo sin ajustar $ 8,256 saldo ajustado saldo ajustado 51,384

b. Preparar todos los asientos de ajuste.

Cargo por servicio bancario de julio (87) , Documento pagado directamente (6,100),

c. Cules procedimientos de auditora utilizara para verificar cada partida en la conciliacin


bancaria? Prosedimientos sustantivos

d. Cul es el saldo de efectivo que debe aparecer en los estados de cuenta financieros del 31 de
julio de 2005? 51,384