UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLD

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

AUDITORIA II

SECCIÓN: ABM0901CP

VERIFICACION DE OBJETIVOS DE AUDITORÍA Y CONTROL

INTERNO

Profesora: Autor:

Joel Prieto Pérez José

C.I: 26.666.597
 Caracas, 26 de Enero 2021

Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos

los de fraude.

Al momento en qué los auditores tienen la junta y solicitan al contador

los estados financieros para observarlos, proceden a analizar las cuentas y la
congruencia de cada una de ellas, entre estas las que están relacionadas
con el efectivo, en el cual encuentran una incongruencia y deciden observar
la conciliación bancaria, por lo que solicitan al responsable de dicha
operación. Luego, hacen una búsqueda calmada para encontrar donde está
el error, determinando que hay una cantidad en la conciliación que esta
invertida, donde después de ofrecerle una propuesta poco ética al contador
y luego retractarse le sugiere una solución de ajuste del siguiente mes con la
cuenta invertida para no tener complicaciones en el cierre anual.

El objetivo cumplido por el auditor se verifica la NIA 315 ya que nos

explica que auditor tiene que identificar y valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error, que pueden existir en los estados
financieros.

Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.

El auditor al entrevistar tanto al gerente como al contador se encuentra

observando el entorno de la empresa y su control interno. cuando solicita los
documentos, al revisar la conciliación bancaria de la empresa y al encontrar
diferencias y buscar donde se encuentra el error o fraude a través de la
observación de las transacciones y operaciones de registro como también la
explicación del responsable de dicho registro, se encuentra analizando el
control interno de las transacciones en efectivo de la empresa, en el cual los
mismo encuentran un pequeño descontrol donde le sugiere solucionar el
problema lo más rápido posible para no obtener errores futuros.

El objetivo se verifica mediante la aplicación de la NIA 315, porque

esta indica que el auditor debe identificar y valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en
las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el
diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de
incorrección material.

Verificar la existencia del efectivo registrado.

Este objetivo no se ve reflejado en el video ya que los auditores no

proceden a la caja de la empresa a revisar físicamente la existencia del
efectivo.

Este objetivo se puede verificar con la NIA 501 que nos explica que el
auditor debe obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría
respecto a existencia y condición del inventario, integridad de los litigios y
reclamaciones que afecten la entidad, y presentación y revelación de la
información por segmentos.

Confirmar la integridad del efectivo registrado.

Se procedió a confirmar la integridad del efectivo al auditor solicitar

todas las transacciones bancarias y así ir verificando que las mismas se
registraron como deberían haberse registrado y que todas las revelaciones
relacionadas que deberían haberse incluido en los estados financieros se
incluyeron.

Este objetivo se puede verificar con la NIA 501 que nos explica que el
auditor debe obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría
respecto a existencia y condición del inventario, integridad de los litigios y
reclamaciones que afecten la entidad, y presentación y revelación de la
información por segmentos.

Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado.

Se determinó que el cliente tiene derecho sobre el efectivo cuando se libra

de algún posible fraude en el momento de que el auditor revisa los estados
financieros y la conciliación bancaria.

Este objetivo se puede verificar con la NIA 520 que explica que el auditor
debe utilizar procedimientos analíticos para obtener suficiente y apropiada
evidencia de auditoría, y ayudar a formar una conclusión general sobre los
estados financieros, determinando si son consistentes.

Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

Se cumple la exactitud en el momento que el auditor compara los registros y

las conciliaciones contables.

Este objetivo se puede verificar con la NIA 580 que explica que El auditor
debe obtener las declaraciones escritas de la administración y del gobierno
corporativo, manifestándose así que se cumple responsablemente con la
elaboración de los estados financieros de manera apropiada y con la
integridad de la información proporcionada al auditor, además de corroborar
información y evidencias importantes de auditoría en los estados financieros.
Asimismo el auditor debe responder las declaraciones escritas de la
administración o encargados del gobierno corporativo cuando sea pertinente.

Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo,

entre otras cosa los fondos restringidos (los saldos compensadores y
los fondos para amortización de obligaciones).

En el video no se visualiza que los auditores verifican las estimaciones y

revelaciones del efectivo de la empresa