ACTIVIDAD

TALLER DE INVENTARIOS

APRENDIZ:

JOSE ANDRES GARAVITO COTERA

INSTRUCTOR (A)

LORENA PAYARES

CENTRO INTERNACIONAL NAUTICO FLUVIAL Y

PORTUARIO

GESTION EMPRESARIAL

2021
 Taller de Inventario Métodos de Valuación

La Empresa Distribuidora Mundial de Electrodomésticos S.A. Gran Contribuyente,

Autorretenedora, inicia sus actividades comerciales en el mes de enero del año ………. Con
la siguiente información:

A 31 de diciembre del año anterior la empresa cierra el Balance General con los siguientes
saldos:

Caja 8.000.00
Bancos 300.000.00
Inventarios 30.120.000
Clientes 86.000.000
Patrimonio 424.000.000

A continuación, detallamos los Inventarios Así:

Neveras 21 Unidad $480.000 $10.080.000

Televisores 30 Unidades $350.000 $10.500.000
Estufas 53 Unidades $180.000 $ 9.540.000
Total, Inventario …………………………………… $30.120.000
El 03 de enero: La empresa compra a crédito 30 dias, 50 Neveras Nofrost , dos puertas
Ref. 157692, por valor de $500.000 cada una, a empresa de Régimen Comun.
($25.000.000)
25.000.000 * 19% = $4.750.000
4.750.000 (19% IVA)
29.750.000
875.000 (3.5% Rete fuente por Renta)
175.000 (7/1000 Retención por ICA)
712.500 (15% Vr, del IVA)
27.987.500

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO 25.000.000
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
240801 IMPUESTOS A LAS 4.750.000
VENTAS POR PAGAR
236540 RETENCION EN LA 875.000
FUENTE POR RENTA
(3.5%)
236801 IMPUESTO DE 175.000
INDUSTRIA Y
COMERCIO
RETENIDO (7/1000)
236701 IMPUSTOS A LAS 712.500
VENTAS RETENIDO
(19% VR, IVA)
220505 PROVEEDORE 27.987.500
NACIONALES
Sumas iguales 29.750.000 29.750.000
05 de Enero - La empresa compra a crédito 200 televisores marca Samsung, pantalla
plana 42” a comerciante de Régimen Comun Autor retenedor, por valor de $400.000 cada
uno

80.000.000 * 19% 15.200.000

15.200.000
95,200.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO 80.000.000
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
240805 IMPUESTOS A LAS 15.200.000
VENTAS POR PAGAR
220505 PROVEEDORES 95.200.000
NACIONALES
Sumas iguales 95.200.000 95.200.000

07 de Enero – De la compra del 5 de enero la empresa realizo una devolución de 100

unidades (televisor), por estar averiadas

100 * 400.000 = $40.000.000

7.600.000
47.600.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

220505 PROVEEDORES 47.600.000
NACIONALES
240805 IMPUESTOS A LAS 7.600.000
VENTAS POR PAGAR
143505 MERCANCIA NO 40.000.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
Sumas iguales 47.600.000 47.600.000
 08 de enero: La empresa compra a crédito 8 neveras (con las mismas Referencias) a
comerciante de Régimen Simplificado por valor de $400.000 cada una ($3.200.000)

3.200.000
- 112.000 RETEFUENTE POR RENTA (3.5%)
- 22.400 RETENCION EN LA FUENTE POR ICA (7/1000)
3.065.600

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO 3.200.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
236540 RETENCION EN LA 112.000
FUENTE POR
COMPRA (3.5%)
236801 IMPUESTO DE 22.400
INDUSTRIA Y
COMERCIO
RETENIDO (7/1000)
220505 PROVEEDORES 3.065.600
NACIONALES
Sumas iguales 3.200.000 3.200.000
 12 de enero - La Empresa compra a crédito 75 televisores (misma Referencia) a
empresa Régimen Comun, por valor de $350.000 cada uno.

26.250.000 * 19%= $4.987.500

4.987.500 IVA 19%
31,237,500
- 656.250 RETEFUENTE POR RENTA 2.5%
- 183,750 RETENCION EN LA FUENTE POR ICA (7/1000)
- 748.125 RETENCION EN LA FUENTE POR IVA (15% VR, IVA)
29.649.375

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDOT0

143505 MERCANCIA NO 26.250.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
240805 IMPUESTOS A LAS 4.987.500
VENTAS POR PAGAR
236540 RETENCION EN LA 656.250
FUENTE POR RENTA
(COMPRA )
236801 RETENCION EN LA 183.750
FUENTE POR ICA
(7/1000)
236701 IMPUESTOS A LAS 748.125
VENTAS RETENIDO
(15% VR. IVA)
220505 PROVEEDORES 29.649.375
NACIONALES
SUMAS IGUALES 31.237,500 31.237.500
21 de enero – La empresa adquiere 15 estufas marca Aceb Referencia 152028, a razón de
$200.000 cada una a empresa de régimen comun, residenciada en la ciudad de Barranquilla, la
compra se realiza a crédito 30 dias ($3.000.000)

3.000.000
570.000 IVA 19%
- 75.000 RETEFUENTE POR RENTA 2.5%
. 85.500 RETENCION EN LA FUENTE POR IVA (15% VR. IVA
3.409.500

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO 3.000.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
240805 IMPUESTOS A LAS 570.000
VENTAS POR PAGAR
236540 RETENCION EN LA 75.000
FUENTE POR RENTA
(2.5)
236701 RETENCION EN LA 85.500
FUENTE POR IVA
(15% VR IVA)
220505 PROVEEDORES 3.409.500
NACIONALES
Sumas iguales 3.570.000 3.570.000
27 de enero – La empresa adquiere 25 estufas (misma referencia) por valor de $175.000 cada una,
la compra la hace a una empresa Gran contribuyente autorretenedora, La compra se cancela con
transferencia electronica

4.375.000
831.250 VR. IVA 19%
5.206.250

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDOT0

143505 MERCANCIA 4.275.000
NO
FABRICADAS
POR LA
EMPRESA
240805 IMPUESTOS A 831.250
LAS VENTAS
POR PAGAR
111005 BANCOS 5.206.250
NACIONALES
SUMAS 5.206.250 5.206.250
IGUALES
 Ventas

10 de enero- De la compra del 3 de enero la empresa vende 15 neveras a una empresa

de régimen comun por valor de 900.000 cada una (13.500.000)

13.500.000
2.565.000 (19% IVA)
337.500 ( RETENCION EN LA FUENTEE POR RENTA 2.5%)

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES 16.065.000
NACIONALES

240805 IMPUESTOS A LAS 2.565.000

VENTAS POR COBRAR

135515 ANTICIPO IMPUESTO 337.500

RENTA Y
CONTRIBUCION
236540 RETENCION EN LA 337.500
FUENTE POR RENTA

413536 VENTA DE 13.500.000

ELECTRODOMESTICOS
Y M UEBLES
Sumas iguales 16.065.000 16.065.000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE VENTA

15 * $500.000 = $7.500.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDOT0

613536 ELECTRODOMESTICOS 7.500.000
Y MUEBLES
143505 MERCANCIA NO 7.500.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
SUMAS IGUALES 7.500.000 7.500.000
 NOTA: Para contabilizar y determinar el costo de venta, las 15 neveras que vendió se
multiplican por el valor de la compra

12- Enero: La empresa vende a comerciantes de régimen comun 20 televisores (de la

compra del 5 de enero) a razón de 720.000 mil pesos cada uno.

20 *720.000 = $14.400.000
(+) 2.736.000 ( IVA 19%)
(-) 360.000 (RETEFUENTE RENTA 2.5%)

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES 17.136.000
NACIONALES
240805 IMPUESTOS A LAS 2.736.000
VENTAS POR PAGAR
135515 ANTICIPO IMPUESTO 360.000
RENTA Y
COMPLEMENTARIO
236540 RETENCION EN LA 360.000
FUENTE POR RENTA
413536 VENTA DE 14.400.000
ELECTRODOMESTICOS
Y MUEBLES
Sumas iguales 17.136.000 17.136.000

20 * $400.000 =$8.000.000

COSTO DE VENTA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

613536 ELECTROMESTICOS 8.000.000
Y MUEBLES
143505 MERCANCIA NO 8.000.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA

Sumas iguales 8.000.000 8.000.000

15 – enero de: De la compra del 8 de enero la empresa vende 8 neveras a razón de $680.000 cada
una, la venta se realiza a crédito 45 dias

8 * $680.000 =$5.440,000
1.033.600 (IVA 19%)
136.000 (RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA (2.5%)

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES 6.473.600
NACIONALES
240805 IMPUESTOS A LAS 1.033.600
VENTAS POR PAGAR
135515 ANTICIPO 136.000
IMPUESTO DE
RENTA Y
CONTRIBUCIONES
236540 RETENCION EN LA 136.000
FUENTE POR RENTA
413536 COMERCIO AL POR 5.440.000
MAYOR Y MENOR
Sumas iguales 6.473.600 6.473.600

8 *$400.000 =$3.200.000

COSTO DE VENTA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

613536 ELECTRODOMESTICO 3.200.000
S Y MUEBLES
143505 MERCANCIA NO 3.200.000
FABRICADA POR LA
 EMRESA
Sumas iguales 3.200.000 3.200.000

16 enero - Nos devuelven 4 neveras de la venta del 15 de enero por encontrarse averiadas

4 X $680.000 = $2.720.000
516.800 (IVA 19%)
68.000 (RETEFUENTE 2,5%)
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
417505 DEVOLUCIONES EN 2.720.000
VENTAS
240805 IMPUESTOS A LAS 516.800
VENTAS POR PAGAR
236540 RETENCION EN LA 68.000
FUENTE POR RENTA
135515 ANTICIPO DE 68,000
IMPUESTO DE RENTA
Y COMPLEMENTARIO
130505 CLIENTES 3.236.800
NACIONALES

Sumas iguales 3.236.800 3.236.800

4 * $680.000 = $2,720,000

COSTO DE VENTA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO 2.720.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
 613536 VENTA DE 2.720.000
ELECTRODOMESTICOS
Y MUEBLES
Sumas iguales 2.720.000 2.720.000

28 de enero – De la compra realizada el 12 de enero, la empresa vende a crédito 30 dias, 15

televisores por valor de $525.000 cada uno, mas I.V.A, a empresa de Régimen Común

15 * $525.000 = $7.875.000
1.496.250 I.V.A. 19%
9.371.250
196.875 8AUTORETENCION POR RENTA 2.5%)

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES 9.371.250
NACIONALES
240805 IMPUESTOS A LAS 1.496.250
VENTAS POR PAGAR
413505 COMERCIO AL POR 7.875.000
MAYOR Y MENOR
236540 RETENCON EN LA 196.875
FUENTE POR RENTA
135515 ANTICIPO IMPUESTO 196.875
RENTA Y
COMPLEMENTARIO
Sumas iguales 9.371.250 9.371.250

COSTO DE VENTA

15 * $350.000 = $5.250.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

613536 ELECTRODOMESTICO 5.250.000
S Y MUEBLES
 143505 MERCANCIA NO 5.250.000
FABRICADA POR LA
EMPRESA
Sumas iguales 5.250.000 5.250.000

29 de enero – De la compra del 21 de enero, la empresa vende 3 estufas por valor de $350.000 c/u
a comerciante No declarante, la venta se realizó de contado

3 * $350.000 = $1.050.000 * 19% $199.500

199.500
1.249.500
36.750 (3,5% RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA)

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL 1.249.500
240805 IMPUESTOS A LAS 199.500
VENTAS POR PAGAR
413536 VENTA DE 1.050.000
ELECTRODOMESTICO
S Y MUEBLES
Sumas iguales 1.249.500 1.249.500
COSTO DE VENTA

3 * $200.000 =$600.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

613536 ELECTRODOMESTICO 600.000
S Y MUEBLES
143505 MERCANCIA NO 600.000
FABRICADA POR LA
EMPRES
Sumas iguales 600.000 600.000
30 de Enero – De la venta del 28 de enero, el cliente nos devuelve 5 televisores por estar averiados

5 * $525.000 = $2.625.000
498.750 IVA 19%
3.123.750
65.625 RETEFUENTE POR RENTA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

417505 DEVOLUCIONES EN 2.625.000
VENTAS
240805 IMPUESTOS A LAS 498.750
VENTAS POR PAGAR
236540 RETENCION EN LA 65.625
FUENTE POR RENTA
135515 AANTICIPO DE 65.625
IMPUESTO DE RENTA
Y COMPLEMENTARIO
130505 CLIENTES 3.123.750
NACIONALES
Sumas iguales 3.123.750 3.123.750

COSTO DE VENTA

5 * $350.000 = $1.750.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

613536 ELECTRODOMESTICO 1.750.000
S Y MUEBLES
143505 MERCANCIA NO 1.750.000
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
Sumas iguales 1.750.000 1.750.000