Conceptualización General

INTEGRANTES:
Julio Movilla Melani, Cód: 100254219
La Verde Ochoa Juan, Cód:
Ladino Garzón Salome, Cód:1921020012
Lombo Ballen Andres Camilo, Cód: 100260229
Londono Gallego Yeimy Lorena, Cód: 1821026820

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTABILIDAD GENERAL
ENTREGA 2 -GRUPO 15
2020
TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................3
OBJETIVOS..............................................................................................................3
TALLER CONCEPTOS GENERALES.....................................................................4
CONCLUSIONES......................................................................................................4
BIBLIOGRAFÍA.........................................................................................................5
 INTRODUCCIÓN

OBJETIVOS

Objetivo General

Objetivo Específicos
 TRANSACCIONES COMERCIALES
El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del 11.04*1000
y con el siguiente aporte de los socios:

Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio
aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde
también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.

Registros Contables.
Constitución de la Empresa Comercializadora Poli Ltda
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activos Maquinaria y $25.000.000
Equipo
Activos Equipo de oficina $5.000.000
Activos Bancos $50.000.000
Activos Bancos $10.000.000
Patrimonio Aportes Sociales $90.000.000
Suma Iguales $90.000.000 $90.000.000
Fuente. Elaboración Propia, 2020.
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a

MyM Ltda. (Régimen responsable del IVA). (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA
del 9.66 X 1000, IVA 19%).
EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Muebles y Enseres 2.000.0000
Pasivo IVA 380.000
Pasivo Retencion en la Fuente 50.000
Pasivo ICA 19.320
Activo Caja 2.310.680
Sumas iguales 2.380.000 2.380.000

Fuente. Elaboración Propia, 2020.

Retencion en la fuente: 2.000.000 x 2.5% = 50.000

Retencion del ICA: 2.000.000 x 9.066/1000 = 19320
Total, a pagar: 2.380.000 - 50.000 – 19.320 = 2.310.680

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen

responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).
EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Mercancías no fabricadas x la 19.250.000
empresa
Pasivo IVA 3.657.500
Activo Retención en la Fuente 481.250
Activo ICA 185.955
Pasivo Proveedores Nacionales 22.240.295
Sumas iguales 22.907.500 22.907.500
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

Costo televisor: 1.750.000 x 11 = 19.250.000

Retencion en la fuente: 19.250.000 x 2.5% = 481.250
Retencion del ICA: 19.250.000 x 9.66/1000 = 185.955
Total, a pagar: 22.907.500 – 481.250 – 185.955 = 22.240.295

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC
(Régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%).

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Mercancías no fabricadas x la empresa 650.000
Pasivo IVA 123.500
Activo Caja 773.500
Sumas iguales 773.500 773.500
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

Costo mesas 130.000 x 5 = 650.000

Total, a pagar: 773.500 = 773.500
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera
S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA
del 11.04 X 1000, IVA 19%).

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Comercio al x mayor y al x menor 23.275.000
Pasivo Iva 4.422.250
Activo Anticipo de RETEFUENTE 581.875
Activo Anticipo de RETE ICA 256.956
Activo Clientes 26.858.419
Sumas iguales 27.697.250 27.697.250
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

Costo televisor = 3.325.000 x 7 = 23.275.000

Retencion en la fuente: 23.275.000 x 2.5% = 581.875
Retencion del ICA: 23.275.000 x 11.04/1000 = 256.956
Total Recibido = 26.858.419

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50

licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA
del 9.66X1000, IVA 19%).

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Mercancías no fabricadas x la empresa 1.012.500
Pasivo Retencion en la Fuente 25.312,5
Pasivo Retencion del ICA 9.780,75
Pasivo Proveedores 977.406,75
Sumas iguales 1.012.500 1.012.500
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

COSTO LICUADORA = 20.250 X 50 = 1.012.500

RETENCION EN LA FUENTE: 1.012.500 X 2.5%= 25.312,5
RETENCION DEL ICA 1.012.500 X 9.66/1000= 9780,75
TOTAL A PAGAR: 977.406,75
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones
S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Comercio al x mayor y al x menor 988.000
Pasivo IVA 187.720
Activo Anticipo de RETEFUENTE 24.700
Activo Anticipo de rete ICA 10.907.52
Activo Caja 1.140.112,48
Sumas iguales 1.175.720 1.175.720
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

Costo mesas 247.000 x 4 = 988.000

Retencion en la fuente: 988.000 x 2.5% = 24.700
Retencion del ICA: 988.000 x11.04/1000 = 10.907.52
IVA: 988.000*19% = 187.720
Total, recibido: $1.140.112,48

7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ.
Ltda. (Régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Caja 2.219.939.5
5
Activo Anticipo de RETEFUENTE 48.093,7
5
Activo Anticipo de RETEICA 21.238,2
Pasivo IVA 365.512,5
Ingreso Comercio al x mayor y al x menor 1.923.750
Sumas iguales 2.289.271,5 2.289.271,5
Fuente. Elaboración Propia, 2020.

Valor costo licuadora 38.475 x 50 = 1.923.750

IVA= 1.923.750*19% = 365.512,5
Retencion en la fuente: 1.923.750 x 2.5% = 48.093,75
Retencion del ICA: 1.923.750 x 11.04/1000 = 21.238,2
Total, a recibir 2.289.262 – 48.094 – 21.238,2 = 2.219.939,55

8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen

responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la
fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

512001 Arrendamientos 1.600.000
513501 Servicios 500.000
236530 RETEFUENTE arrendamientos 56.000
236890 RETEICA arrendamientos 15.456
240802 IVA 304.000
110505 Caja 2.332.544
Sumas iguales 2.404.000 2.404.000
Fuente. Elaboración Propia, 2020.
RETEFUENTE Arrendamiento = 1.600.000*3.5% = 56.000
RETEICA = 1.600.000*9.66/1000 = 15.456
IVA = 1.600.000*19% = 304.000
 BIBLIOGRAFÍA

César Augusto (2020). Universidad Politécnico Gran Colombiano. Módulo Contabilidad

General https://poli.instructure.com/courses/17203