EJERCICIO CONTABLE

REALIZAR EL REGISTRO CONTABLE DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES

1. SE CONSIDERA CONSTITUIR LA EMPRESA ADM REALIZANDO LOS SIGUIENTES APORTES

. VEHICULO $ 10,000,000
. EFECTIVO $ 10,000,000
. MERCANCIAS $ 6,000,000
. COMPUTADORES $ 6,200,000
. EDIFICIO $ 32,000,000
EN 30% DE ESTOS APORTES FUERON FINANCIADOS POR EL BANCO Y EL 70% APORTES DE SOCIOS

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

154005 AUTOS, CAMIONES Y CAMPEROS $ 10,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 12,000,000
1435 MERCANCIA NO FABR X LA EMPRE $ 6,000,000
152805 EQUIPOS DE PROCESAM DE DATOS $ 6,200,000
1110 CUENTA CORRIENTE $ 15,000,000
1516 CONTRUC Y EDIFICACIONES $ 32,000,000
311505 APORTES SOCIALES $ 56,840,000
2105 BANCOS NACIONALES $ 24,360,000
SUMAS IGUALES $ 81,200,000 $ 81,200,000

2. LA EMPRESA VENDE MERCANCIA POR UN VALOR DE $ 1,500,000 DE CONTADO EL

COSTO DE LA MERCANCIA EQUIVALE AL 60% DE LA VENTA SE GENERA IVA 19% Y
RETENCION EN LA FUENTE DE 3,5 %

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL > Y < $ 1,500,000
240801 IVA GENERADO $ 285,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 52,500
110505 CAJA GENERAL $ 1,732,500
1435 MERCI NO FABRICAD X LA EMPRES $ 900,000
6135 COMERCIO AL > Y < $ 900,000
SUMAS IGUALES $ 2,685,000 $ 2,685,000

3. LA EMPRESA COMPRA MERCANCIA POR UN VALOR DE $ 10,000,000 A CREDITO, IVA

19% Y RETENCION EN LA FUENTE DE 3,5%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCI NO FABR X LA EMPRE $ 10,000,000
2408002 IVA DESCONTABLE $ 1,900,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 350,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 11,550,000
 SUMAS IGUALES $ 11,900,000 $ 11,900,000

4. LA EMPRESA PAGA ARRIENDO DE UN LOCAL COMERCIAL DEL MES POR VALOR $ 2,500,000
COBRAN IVA 19% Y RETNCION EN LA FUENTE 3,5 %

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5220 ARRENDAMIENTO $ 2,500,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 475,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 87,500
110505 CAJA GENERAL $ 2,887,500

SUMAS IGUALES $ 2,975,000 $ 2,975,000

5. LA EMPRESA VENDE MERCANCIA POR VALOR $23,000,000 A CREDITO EL COSTO DE

LA MERCANCIA ES DE 55% SOBRE LA VENTA IVA DEL 19%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL >Y< $ 23,000,000
240801 IVA GENERADO $ 4,370,000
1305 CLIENTES $ 27,370,000
1435 MERCANCIA NO FABRI X LA EMPR $ 12,650,000
6135 COMERCIO AL >Y< $ 12,650,000

SUMAS IGUALES $ 40,020,000 $ 40,020,000

6. LA EMPRESA PAGA SERVICIO PUBLICO DE ENERGIA ELECTRICA POR VALOR DE $ 360,000

MEDIANTE CUENTA BANCARIA BANCO DE BOGOTA CUENTA 000123654789

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA $ 360,000
1110001 CUENTA 000123654789 $ 360,000

SUMAS IGUALES $ 360,000 $ 360,000

7. LA EMPRESA CAUSA EL SERVICIO DE HONORARIOS POR ASESORIA CONTABLE POR

VALOR DE $ 1,100,000 IVA 19% Y RETENCION EN LA FUENTE 11%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

511030 ASESORIA FINANCIERA $ 1,100,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 209,000
 2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 121,000
233525 HONORARIOS $ 1,188,000

SUMAS IGUALES $ 1,309,000 $ 1,309,000

8. LA EMPRESA RECIBE ANTICIPO POR VALOR DE $ 1,500,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS $ 1,500,000
110505 CAJA GENERAL $ 1,500,000

SUMAS IGUALES $ 1,500,000 $ 1,500,000

9. LA EMPRESA COMPRA CIEN ACCIONES POR VALOR DE $ 20,000 Y LE COBRAN EL 2%

POR LA OPERACIÓN DE COMPRA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 ACCIONES $ 2,040,000 $ 20,000
110505 CAJA GENERAL $ 2,040,000
$ 2,000,000

SUMAS IGUALES $ 2,040,000 $ 2,040,000

10. SE DEPRECIA POR EL METODO DE LINEA RECTA LOS ACTIVOS FIJOS DE LOS APORTES
PARA LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA. SE DEPRECIA POR UN MES

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5160 DEPRECIACIONES $ 216,667
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 216,667

SUMAS IGUALES $ 216,667 $ 216,667

11. COMPRA MERCANCIA POR $ 20,000,000 PAGA EL 50% EN EFECTIVO Y EL 50% A CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABR POR LA EMPRES $ 20,000,000
 110505 CAJA GENERAL $ 10,000,000
2205 PROVEEDORES $ 10,000,000

SUMAS IGUALES $ 20,000,000 $ 20,000,000

12. LE PRESTA AUN SOCIO $ 5,000,000 CON TRANSFERENCIA A SU CUENTA BANCARIA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1325 CUENTAS X COBRAR A SOCIOS Y AC $ 5,000,000
1110 BANCOS $ 5,000,000

SUMAS IGUALES $ 5,000,000 $ 5,000,000

$ 169,205,667 $ 169,205,667
 100 2%

$ 40,000 $ 2,040,000

ACTIVOS FIJOS
VEHICULO $ 10,000,000 VIDA UTIL DE ESTOS ACTIVOD
COMPUTAD $ 3,000,000 5 AÑOS
$ 13,000,000
VALOR DEL ACTIVO / LA VIDA UTIL
$ 216,667
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO
154005 AUTOS, CAMIONES Y CAMPEROS $ 10,000,000 154005
110505 CAJA GENERAL $ 12,000,000 110505
1435 MERCANCIA NO FABR X LA EMPRE $ 6,000,000 1435
152805 EQUIPOS DE PROCESAM DE DATOS$ 6,200,000 152805
1110 CUENTA CORRIENTE $ 15,000,000 1516
1516 CONTRUCCIONES Y EDIFI $ 32,000,000 2105
311505 APORTES SOCIALES $ 56,840,000 311505
2105 BANCOS NACIONES $ 24,360,000 4135
SUMAS IGUALES $ 81,200,000 $ 81,200,000 240801
240802
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 135515
4135 COMERCIO AL > Y < $ 1,500,000 6135
240801 IVA GENERADO $ 285,000 2365
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 52,500 2205
110505 CAJA GENERAL $ 1,732,500 5220
1435 MERCI NO FABRICAD X LA EMPRE $ 900,000 1305
6135 COMERCIO AL > Y < $ 900,000 513530
SUMAS IGUALES $ 2,685,000 $ 2,685,000 1110
511030
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 233525
1435 MERCANCI NO FABR X LA EMPRE $ 10,000,000 2805
2408002 IVA DESCONTABLE $ 1,900,000 1205
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 350,000 5160
1325
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 11,550,000 1592
TOTAL

SUMAS IGUALES $ 11,900,000 $ 11,900,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5220 ARRENDAMIENTO $ 2,500,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 475,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 87,500
110505 CAJA GENERAL $ 2,887,500

SUMAS IGUALES $ 2,975,000 $ 2,975,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL >Y<
240801 IVA GENERADO
1305 CLIENTES
1435 MERCANCIA NO FABRI X LA EMPR
6135 COMERCIO AL >Y<
$ 23,000,000
$ 4,370,000
$ 27,370,000
$ 12,650,000
$ 12,650,000
 SUMAS IGUALES $ 40,020,000 $ 40,020,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA $ 360,000
1110001 CUENTA 000123654789 $ 360,000

SUMAS IGUALES $ 360,000 $ 360,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

511030 ASESORIA FINANCIERA $ 1,100,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 209,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 121,000
233525 HONORARIOS $ 1,188,000

SUMAS IGUALES $ 1,309,000 $ 1,309,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS $ 1,500,000
110505 CAJA GENERAL $ 1,500,000

SUMAS IGUALES $ 1,500,000 $ 1,500,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 ACCIONES $ 2,040,000
110505 CAJA GENERAL $ 2,040,000

SUMAS IGUALES $ 2,040,000 $ 2,040,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5160 DEPRECIACIONES $ 216,667
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 216,667
 SUMAS IGUALES $ 216,667 $ 216,667

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABR POR LA EM $ 20,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 10,000,000
2205 PROVEEDORES $ 10,000,000

SUMAS IGUALES $ 20,000,000 $ 20,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1325 CUENTAS X COBRAR A SOCIOS Y $ 5,000,000
1110 BANCOS $ 5,000,000

SUMAS IGUALES $ 5,000,000 $ 5,000,000

$ 169,205,667 $ 169,205,667
 CUENTA DEBITO CREDITO SALDO DE CTA NATURA DE SALDO
AUTOS, CAMIONES Y CAMPEROS $ 10,000,000 $ 10,000,000 DEBITO
CAJA GENERAL $ 15,232,500 $ 14,927,500 $ 305,000 DEBITO
MERCANCIA NO FABR X LA EMPRE $ 36,900,000 $ 12,650,000 $ 24,250,000 DEBITO
EQUIPOS DE PROCESAM DE DATOS $ 3,000,000 $ 3,000,000 DEBITO
CONTRUCCIONES Y EDIFI $ 32,000,000
BANACIONES $ 22,260,000
APORTES SOCIALES $ 52,000,000 -$ 52,000,000 CREDITO
COMERCIO AL >Y< $ 24,500,000 -$ 24,500,000 CREDITO
IVA GENERADO $ 4,655,000 -$ 4,655,000 CREDITO
IVA DESCONTABLE $ 2,584,000 $ 2,584,000 DEBITO
RETENCION EN LA FUENTE $ 52,500 $ 52,500 DEBITO
COMERCIO AL >Y< $ 12,650,000 $ 900,000 $ 11,750,000 DEBITO
RETENCION EN LA FUENTE $ 558,500 -$ 558,500 CREDITO
PROVEEDORES NACIONALES $ 21,550,000 -$ 21,550,000 CREDITO
ARRENDAMIENTOS $ 2,500,000 $ 2,500,000 DEBITO
CLIENTES $ 27,370,000 $ 27,370,000 DEBITO
SERVICIO ENERGIA ELECTRICA $ 360,000 $ 360,000 DEBITO
BANCOS $ 10,000,000 $ 360,000 $ 9,640,000 CREDITO
ASESORIA FINANC $ 1,100,000 $ 1,100,000 DEBITO
HONORARIOS $ 1,188,000 -$ 1,188,000 CREDITO
ANTICIPOS $ 1,500,000 -$ 1,500,000 CREDITO
ACCIONES $ 2,040,000 $ 2,040,000 DEBITO
DEPRECI $ 216,667 $ 216,667 DEBITO
CUENTAS X COBRAR SOCIOS Y ACC $ 5,000,000 $ 5,000,000 CREDITO
DEPRE ACUMULADA $ 216,667 -$ 216,667 CREDITO
SUMAS IGUALES $ 161,005,667 $ 157,265,667 $ 3,740,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO
154005 AUTOS, CAMIONES Y CAMPEROS $ 10,000,000 154005
110505 CAJA GENERAL $ 5,000,000 110505
1435 MERCANCIA NO FABR X LA EMPRE $ 2,000,000 1435
152805 EQUIPOS DE PROCESAM DE DATOS$ 3,000,000 152805
311505 APORTES SOCIALES $ 20,000,000 311505
4135
SUMAS IGUALES $ 20,000,000 $ 20,000,000 240801
240802
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 135515
4135 COMERCIO AL > Y < $ 1,500,000 6135
240801 IVA GENERADO $ 285,000 2365
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 52,500 2205
110505 CAJA GENERAL $ 1,732,500 5220
1435 MERCI NO FABRICAD X LA EMPRE $ 900,000 1305
6135 COMERCIO AL > Y < $ 900,000 513530
SUMAS IGUALES $ 2,685,000 $ 2,685,000 1110
511030
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 233525
1435 MERCANCI NO FABR X LA EMPRE $ 10,000,000 2805
2408002 IVA DESCONTABLE $ 1,900,000 1205
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 350,000 5160
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 11,550,000 1592
TOTAL

SUMAS IGUALES $ 11,900,000 $ 11,900,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5220 ARRENDAMIENTO $ 2,500,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 475,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 87,500
110505 CAJA GENERAL $ 2,887,500

SUMAS IGUALES $ 2,975,000 $ 2,975,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL >Y< $ 23,000,000
240801 IVA GENERADO $ 4,370,000
1305 CLIENTES $ 27,370,000
1435 MERCANCIA NO FABRI X LA EMPR $ 12,650,000
6135 COMERCIO AL >Y< $ 12,650,000

SUMAS IGUALES $ 40,020,000 $ 40,020,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA $ 360,000
1110001 CUENTA 000123654789 $ 360,000

SUMAS IGUALES $ 360,000 $ 360,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

511030 ASESORIA FINANCIERA $ 1,100,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 209,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 121,000
233525 HONORARIOS $ 1,188,000

SUMAS IGUALES $ 1,309,000 $ 1,309,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS $ 1,500,000
110505 CAJA GENERAL $ 1,500,000

SUMAS IGUALES $ 1,500,000 $ 1,500,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 ACCIONES $ 2,040,000
110505 CAJA GENERAL $ 2,040,000

SUMAS IGUALES $ 2,040,000 $ 2,040,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5160 DEPRECIACIONES $ 216,667
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 216,667

SUMAS IGUALES $ 216,667 $ 216,667

 CUENTA DEBITO CREDITO SALDO DE CTA NATURA DE SALDO
AUTOS, CAMIONES Y CAMPEROS $ 10,000,000 $ 10,000,000 DEBITO
CAJA GENERAL $ 8,232,500 $ 4,927,500 $ 3,305,000 DEBITO
MERCANCIA NO FABR X LA EMPRE $ 12,900,000 $ 12,650,000 $ 250,000 DEBITO
EQUIPOS DE PROCESAM DE DATOS $ 3,000,000 $ 3,000,000 DEBITO
APORTES SOCIALES $ 20,000,000 -$ 20,000,000 CREDITO
COMERCIO AL >Y< $ 24,500,000 -$ 24,500,000 CREDITO
IVA GENERADO $ 4,655,000 -$ 4,655,000 CREDITO
IVA DESCONTABLE $ 2,584,000 $ 2,584,000 DEBITO
RETENCION EN LA FUENTE $ 52,500 $ 52,500 DEBITO
COMERCIO AL >Y< $ 12,650,000 $ 900,000 $ 11,750,000 DEBITO
RETENCION EN LA FUENTE $ 558,500 -$ 558,500 CREDITO
PROVEEDORES NACIONALES $ 11,550,000 -$ 11,550,000 CREDITO
ARRENDAMIENTOS $ 2,500,000 $ 2,500,000 DEBITO
CLIENTES $ 27,370,000 $ 27,370,000 DEBITO
SERVICIO ENERGIA ELECTRICA $ 360,000 $ 360,000 DEBITO
BANCOS $ 360,000 -$ 360,000 CREDITO
ASESORIA FINANC $ 1,100,000 $ 1,100,000 DEBITO
HONORARIOS $ 1,188,000 -$ 1,188,000 CREDITO
ANTICIPOS $ 1,500,000 -$ 1,500,000 CREDITO
ACCIONES $ 2,040,000 $ 2,040,000 DEBITO
DEPRECI $ 216,667 $ 216,667 DEBITO
DEPRE ACUMULADA $ 216,667 -$ 216,667 CREDITO
SUMAS IGUALES $ 83,005,667 $ 83,005,667 $ -