Cuadros Retención en La Fuente y Reteica, Compra y Venta y Tarifas

Año Vr. UVT Año Vr.
UVT
2008 $22,054.00 2016 $29,753.00
2009 $23,763.00 2017 $31,859.00
2010 $24,555.00 2018 $33,156.00
2011 $25,132.00 2019 $34,270.00
2012 $26,049.00 2020 $35,607.00
2013 $26,841.00 2021 $36,308.00
2014 $27,485.00
2015 $28,279.00
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS PARA 2020
Rangos en UVT** Tarifa
IMPUESTO
Desde Hasta Marginal
>0 95
0% 0
3,449,260.00
> 95 150 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
19%
menos 95 UVT)*19%
3,449,261.00 5,446,200.00
28%
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
5,446,201.00 13,070,880.00
>360 640 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT

33%
13,070,881.00 23,237,120.00
35%
23,237,121.00 34,311,060.00
>945 2,300 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
37%
34,311,061.00 83,508,400.00
> 2,300 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
En adelante 39%
menos 2,300 UVT)*39% más 770 UVT
83,508,401.00
* Para efectos de la aplicación del Procedimiento 2 a que se refiere el art. 386 E.T., el valor del impuesto en UVT
determinado de conformidad con esta tabla, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se
obtiene la tarifa de retención aplicable al ingreso mensual.
* Para el año gravable 2020, 32%, para 2021 el 31% y 2022 y siguientes el 30%.
** Unidad de de Valor Tributario para 2021 = $ 36,308.00

IMPUESTO
>0 95 0% 0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
> 95 150 19% 95 UVT)*19%
> 150 360 28% 150 UVT)*28% más 10 UVT
>360 640 33% 335 UVT)*33% más 69 UVT
>640 945 35% 640 UVT)*35% más 162 UVT
>945 2300 37% 945 UVT)*37% más 268 UVT
> 2300 En adelante 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
2300 UVT)*39% más 770 UVT
RESUMEN DE TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE
PERIODO GRAVABLE 2019
VALOR UVT PARA 2021 = $ 36,308.00
Retención en la Fuente
Grupo Concepto
UVT Base
Compras en general 27 980,000
Bienes Raíces Vivienda HASTA $726,160,000 N/A 100%
Bienes Raíces Vivienda DESDE $726,160,001 N/A 100%
Compras
Bienes Raíces NO vivienda N/A 895,000

Compra de combustible N/A 100%
Compra de productos o insumos Agrícolas o pecuarios N/A 3,150,000
Activos fijos N/A 100%
Adquisición de Vehículos 27 980,000
Originados en la prestación de servicios en forma personal o la realización de actividad económica por cuenta y riego
(Asalariados y
independiente
trabajadores
del empleador o contratante, mediante vinculación laboral legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza,
laborales
Ingresos
independiente de su denominación 95 3,449,000

s)
Indemnizaciones laborales a empleados con salario superior a 10 SMLMV N/A 100%
Honorarios y Comisiones HASTA $127,078,000 N/A 100%

Honorarios Honorarios y Comisiones DESDE $127,078,001 N/A 100%
Si persona natural certifica 0 o 1 trabajadores N/A 3,150,000
Servicios en general 4 145,000
Servicios en general prestados por NO DECLARANTES DE RENTA 4 145,000
Empresas de servicios Temporales (Sobre AIU) 4 145,000
Servicio de vigilancia y/o Aseo prestado por empresas (Sobre AIU) 4 145,000
Servicios
Servicios de Restaurante, Hotel y Hospedaje para declarantes 4 145,000

Servicios de Restaurante, Hotel y Hospedaje para no declarantes 4 145,000
Servicio de transporte terrestre de pasajeros - nacional para declarantes 27 980,000
Servicio de transporte terrestre de pasajeros - nacional para NO declarantes 27 980,000
Servicio de transporte terrestre de carga 4 145,000
Servicios Integrales de Salud que involucren servicios calificados y no calificados 4 145,000
Contratos de Consultoría y admón delegada con Personas Jurídicas y Asimiladas N/A 100%
Contratos de consultoría, cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá superan la suma de 3.300
Contratos
UVT o cuando los pagos o abonos en cuenta realizados durante el año gravable 2019 superen la suma de N/A 100%
$117,503,100.00.
Contratos de Consultoría de obra pública con Persona Natural, cuando no cumplan las condiciones del numeral
anterior N/A 100%
Contratos de construcción, urbanización o confección de obra material de bien inmueble N/A 100%
Arrendamiento de BIENES RAICES para declarantes 27 980,000
s
to
Arrendamiento de BIENES RAICES para NO declarantes 27 980,000

n
ie
m
Arrendamiento de BIENES MUEBLES N/A 100%

da
Arrendamiento maquinaria para construcción, reparación o mantenimiento de obras civiles, en desarrollo de contratos N/A 100%
n
re
que hayan sido objeto de licitación públicas internacionales

Ar
Loterías, Rifas, Apuestas Y Similares 48 1,743,000

Otros conceptos tributarios
Servicios de licenciamiento o derechos de uso de software OBLIGADOS A DECLARAR en el país N/A 100%
Retención en la fuente en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 182,000
Enajenación de activos N/A 100%
Intereses y rendimientos Financieros N/A 100%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija N/A 100%
Por retención de IVA EN COMPRAS 27 980,000

Por Retención IVA en Servicios 4 145,000
Por retención en la fuente del Iva aplicable a operaciones con tarjetas débito o crédito N/A
100%
OBSERVACIONES
Las retenciones en la fuente a título de impuesto de renta deben ser practicadas por todas las personas jurídicas y las personas naturales que sean comerciantes y
cuyos ingresos o patrimonio bruto en el año gravable 2020 sean superiores a 30.000 UVT.
La presente tabla contiene en forma resumida algunos de los conceptos, bases y tarifas sometidos a retención en la fuente, por tal motivo se recomienda consultar
más detalladamente las diferentes normas que consagran el tema.
CONCEPTO UVT MONTO

Art. 368-2 ET Personas Naturales Agentes Retenedoras
1. Tener la Calidad de Comerciantes
2. Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos superiores a: 30,000 1,089,240,000
Quienes pertenecen al Régimen Simple de Tributación
1.Ingresos brutos total provenientes de la actividad inferiores 4,000 145,232,000
2.Año anterior o en año en curso no celebrar contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por
valor individual superior a: 3,300 119,816,000
3. Monto de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras. 4,500 163,386,000
Comerciantes agentes retenedores del impuesto de timbre 2021
Cuando en el año 2021 tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a 30,000 1,089,240,000
Quienes no Están Obligados a Declarar 2020
Contribuyentes de Menores Ingresos (*)
Personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables de IVA
1. Ingresos Brutos Inferiores a: 1,400 50,831,000
2. Patrimonio Bruto inferior a:
4,500 163,386,000
Asalariados (*)
1. Patrimonio bruto inferiores a: 4,500 163,386,000
2. Ingresos brutos inferior a: 3,300 119,816,000
3. No ser responsable de IVA
4. Por lo menos el 80% de los ingresos provengan de pagos por relación laboral
Trabajadores Independientes (*)
2. Ingresos Brutos Inferior a: 4,073 147,882,000
4. Por lo menos el 80% de los ingresos totales provengan de honorarios, comisiones y servicios.
5. Ingresos Brutos debidamente facturados.
(*) Requisitos Adicionales para todos
1. Consumo con tarjetas de crédito no excedan: 2,800 101,662,000
2. Compras y Consumos no superen la suma de: 2,800 101,662,000
3. Total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos e inversiones no exceda de: 4,500 163,386,000
Firma Contador Declaración de Renta
Ingresos o Patrimonio bruto supere: 100,000 3,630,800,000
Firma Contador Declaración de IVA y Retención 100,000 3,630,800,000
Ingresos o Patrimonio bruto supere:
Sanción Mínima 10 363,000
UMEN DE TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE
VALOR UVT PARA 2021 = $ 36,308.00
$ 36,308.00
Tarifa
2.5%
1.0%
2.5%
2.5%
0.1%
1.5%
1.0%
1.0%
Tabla
Art. 383 E.T.
20.0%
11.0%
11.0%
N/A
4.0%
6.0%
1.0%
2.0%
2.5%
3.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.0%
11.0%
11.0%
10.0%
2.0%
3.5%
3.5%
4.0%
2.0%
20.0%
3.5%
3.0%
1.0%
7.0%
4.0%
15.0%
15.0%
10.0%
e renta deben ser practicadas por todas las personas jurídicas y las personas naturales que sean comerciantes y
le 2020 sean superiores a 30.000 UVT.
nos de los conceptos, bases y tarifas sometidos a retención en la fuente, por tal motivo se recomienda consultar
sagran el tema.
No comerciante No responsable de Retefuente, Iva, Ica ni autorretención
Régimen de tributación simple No responsable de Retefue
Persona natural Comerciante Responsable Iva No responsable de Retefue
De mayores ingresos Responsable de Retefuente
Régimen de tributación simple No responsable de Retefue

Responsable de Retefuente por todo concepto, Iva, Ica, Reteica
Sociedad Responsable de Retefuente por todo concepto, Iva, Ica y autor
Persona jurídica comercial Gran contribuyente Responsable de Retefuente
Autorretenedor Responsable de Retefuente
Entidad Estatal Responsable de Retefuente por todo concepto, ReteIva, Ica, Re
Sociedad no comercial Responsable de Retefuente por todo concepto, Iva, Ica, Reteica
Laura Anaya Romero Comerciante Responsable Iva

Brianet s.a.s Responsable Iva
Andrey s.a. Gran contribuyente Responsable Iva
Karen Molina Ltda
Universidad de la Amazonía Empresa pública
Coomotorflorencia
Cesar Camilo Arciniegas No comerciante
Valentina s.a. Gran contribuyente Autorretenedor
Marlon Alberto Gómez Comerciante Régimen simple
Milena s.a.s Régimen simple
Dania Yulitsa Lozada Comerciante de mayores ingresos
Teniendo en cuenta que la retención en la fuente es el recaudo anticipado de un impuesto,

existe retención en la fuente del impuesto de renta y complementarios, retención en la fuente
del impuesto al valor agregado (Reteiva), retención en la fuente del impuesto de timbre y
retención en la fuente del impuesto de industria y comercio (Reteica).
, Ica ni autorretención
No responsable de Retefuente, Iva, Ica ni autorretención Contribuyente del
Impuesto de
No responsable de Retefuente, Ica ni autorretención renta
Responsable de Retefuente por todo concepto, Iva, Ica. No responsable Autorretención
No responsable de Retefuente, Iva, Ica, Reteica ni autorretención

do concepto, Iva, Ica, Reteica y autorretención De ciudad capital Contribuyente del
do concepto, Iva, Ica y autorretención De ciudad intermedia Impuesto de
Responsable de Retefuente, Iva, Reteiva, Ica, Reteica y autorretencion fuente e Ica renta
Responsable de Retefuente, Iva, Reteiva, Ica, Reteica y autorretencion fuente e Ica
do concepto, ReteIva, Ica, Reteica. No autorretención No contribuyente Imporrenta
do concepto, Iva, Ica, Reteica. No autorretención Contribuyente reg. Especial
Clase de sociedades comerciales en Colombia

Sociedad Colectiva Maura Leandra & Cia
Sociedad de responsablidad Ltda Valor UVT 2019 $34,270 TODA SOCIEDAD COMERCIAL ES AUTOR
Sociedad anónima - s.a Valo UVT 2020 $35,607 SOLAMENTE ES AUTORRETENOR DEL 2.
Soc por acciones simplificada - s.a.s Tope Ingresos UVT 30,000
Sociedad en comandita simple Ingresos > $1,028,100,000
Sociendad en comandita x acciones Monto minimo 27
Empresa Unipersonal Marbel EU $961,000
VALOR UVT 2021 $36,308
Sujetos de
Retención
en la fuente
Sujetos de
Retención
en la fuente
No sujetos
ntribuyente Imporrenta
uyente reg. Especial
OCIEDAD COMERCIAL ES AUTORRETENOR EN LA FUENTE DEL 4 X MIL EN VENTAS

ENTE ES AUTORRETENOR DEL 2.5
No comerciante
Comerciante No responsable Iva Régimen de tributación simple
Persona natural
Comerciante Responsable Iva
Comerciante Responsable Iva De mayores ingresos
Laura Anaya Romero Comerciante Responsable Iva
Brianet s.a.s Responsable Iva
Andrey s.a. Gran contribuyente Responsable Iva
Karen Molina Ltda
Universidad de la Amazonía Empresa pública
Coomotorflorencia
Cesar Camilo Arciniegas Estudiante
Valentina s.a. Gran contribuyente Autorretenedor
Marlon Alberto Gómez Comerciante Régimen simple
Milena s.a.s Régimen simple
Dania Yulitsa Lozada Comerciante de mayores ingresos
Compra 100 unidades a $240,000 c/u más Iva

Vende la mitad de la mercancía a $357,000 c/u, incluido Iva
Retefte Reteica Reteiva
Laura Anaya compra a Brianet s.a.s No No No
Compra 100 $24,000,000
Más: Iva 19% 19% $4,560,000
Total factura $28,560,000
Dania Yulitsa Lozada comerciante de mayores ingresos compra a Andrey s.a - GC $17,850,000
Si No No
Venta 50 $15,000,000
Más: Iva 19% 19% $2,850,000
Menos:
Retefuente 2.5% $375,000
Reteica 0.6% $90,000
Saldo a cobrar $17,385,000

Brianet s.a.s compra a Andrey s.a GC Si No No
Compra 200 $50,000,000
Más: Iva 19% 19% $9,500,000
Menos:
Retefuente 2.5% $1,250,000
Reteica 0.6% $300,000
Brianet s.a.s vende a Andrey s.a GC $45,220,000 $38,000,000.00

Si Si Si
Venta 100 $38,000,000
Más: Iva 19% 19% $7,220,000
Menos:
Reteica 0.6% $228,000
Andrey s.a. Gran contribuyente compra a Karen Molina Ltda.

Andrey s.a. Gran contribuyente compra a Karen Mo Si Si Si
Compra 200 $50,000,000
Más: Iva 19% 19% $9,500,000
Menos:
Retefuente 2.5% $1,250,000
Reteica 0.6% $300,000
Andrey s.a Gran contribuyente vende a Andrea s.a Gran contribuyente $45,220,000
Si No No
Venta 100 $38,000,000
Más: Iva 19% 19% $7,220,000
Menos:
Reteica 0.6% $228,000
Valentina s.a. Gran contribuyente, autorrenedor, compra a Laura Anaya comerciante responsable de Iva
Si Si Si
Laura Anaya comerciante responsable de Iva compra a Valentina s.a. Gran contribuyente, autorrenedor
No No No
Valentina s.a. Gran contribuyente, autorrenedor, compra a Universidad de la Amazonía

No
Autorretención
Si Brianet s.a.s. Código
1435
1.19 $1,190,000 119% 2408.05
1 $1,000,000 100% 1110.05
0.19 $190,000 19%
$15,000,000.00
Autorretención Caso 6.4: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jur
si Andrey s.a GC Comerciante - Persona jurídica.
Contabilización de la venta:
Código
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135.36
Contabilización del costo de venta:

Autorretención
Si Andrey s.a. GC Código
1435
$1,190,000 119% 2408.05
1.19 2365.40
2368
1110.05
$0 19%
0.19
Autorretención
Si Brianet s.a.s Reconocimiento contable de la venta
Código
1105.05
1355.15
1355.18
2408.10
4135.36
Reconocimiento del costo de venta

Código
Autorretención
Si Código
1435
$1,190,000 119% 2408.05
1.19 2365.40
2367
2368
1110.05
$0 19%
$38,000,000.00 0.19
Autorretención
Si Andrey s.a. GC
sable de Iva
Autorretención
No
torrenedor
Autorretención
No
Autorretención
Cuentas Débitos Créditos
Inventario de M/cía no fabricadas x empresa $ 24,000,000.00
Iva por pagar. Descontable 4,560,000.00
Bancos. Nacionales 28,560,000.00
aso 6.4: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Régimen común - VENDE A:
omerciante - Persona jurídica.
ontabilización de la venta:
Caja. General $ 17,385,000.00
Anticipo Impuestos. Retefuente, 2,5% $ 375,000.00
Anticipo Impuestos. Reteica. 0,6% $ 90,000.00
Iva por pagar. Generado $ 2,850,000.00
Ing. Comercio por mayor y detal $ 15,000,000.00
$ 17,850,000.00 $ 17,850,000.00
ontabilización del costo de venta:

Retención en la fuente. Compras. 2,5% $ 1,250,000.00
Ica Retenido. 0,6% 300,000.00
econocimiento contable de la venta
Caja. General $ 44,042,000.00
Ing. Comercio por mayor y detal 38,000,000.00
econocimiento del costo de venta


Iva por pagar. Descontable 950,000.00
Retención en la fuente. Compras. 2,5% $ 125,000.00
Iva Retenido. 2,85% $ 142,500.00
Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
La Empresa Yeraldy s.a.s, compra 100 articulos a Javier Ltda, a $120,000 c/u más Iva
y luego vende la mitad de las mercancias a Karen & Cia a $150,000 c/u más Iva.
Realice los reconocimientos contables respectivos Código
Compra 100 $120,000.00 $12,000,000.00 1435 1435
Iva 19% $2,280,000.00 2408.05 2408.05
Total factura $14,280,000.00 2365.40
Menos: 2368
Retefuente 2.50% $300,000.00 2365.40 1110.05
Reteica 0.60% $72,000.00 2368
Saldo a pagar $13,908,000.00 1110.05
Caso 6.4: ANA MARIA S.A. - C
Venta 50 $150,000.00 $7,500,000.00 4135 Comerciante - Persona jurídi
Iva 19% $1,425,000.00 2408.10 Reconocimiento contable de
Total factura $8,925,000.00 Código
Menos: 1105.05
Retefuente 2.5% $187,500.00 1355.15 1355.15
Reteica 0.6% $45,000.00 1355.18 1355.18
Saldo a cobrar $8,692,500.00 1105.05 2408.10
4135.36
Reconocimiento del costo de

Código
6135.36
1435.36
Reconocimiento contable de
Código
1355.15.35
2365.70.35
La Empresa Lida s.a.s, Gran contribuyente compra 100 articulos a Yilber Ltda, a
$120,000 c/u mas Iva y luego vende la mitad de las mercancias a Arley & Cia a
$150,000 c/u más Iva
Efectúe las contabilizaciones respectivas Código

Compra 100 $120,000.00 $12,000,000.00 1435 1435
Iva 19% $2,280,000.00 2408.05 2408.05
Total factura $14,280,000.00 2365.40
Menos: 2368
Retefuente 2.50% $300,000.00 2365.40 2367
Reteica 0.60% $72,000.00 2368 1110.05
Reteiva 2.40% $288,000.00
Saldo a pagar $13,620,000.00 1110.05
Venta 50 $150,000.00 $7,500,000.00 4135 Comerciante - Persona jurídi
Iva 19% $1,425,000.00 2408.10 Reconocimiento contable de
Menos: 1105.05
Retefuente 2.50% $187,500.00 1355.15 1355.15
Reteica 0.00% $0.00 1355.18 1355.18
Saldo a cobrar $8,737,500.00 1105.05 2408.10
4135.36

Código
6135.36
1435.36
Código
1355.15.35
1355.18
2365.70.35
2365.70.45
La Empresa Isleny s.a.s, compra 100 articulos a Joao Ltda, Gran contribuyente a
$120,000 c/u mas Iva y luego vende la mitad de las mercancias a Hader & Cia., Gran
contribuyente a $150,000 c/u más Iva

Compra 100 $120,000.00 $12,000,000.00 1435 1435
Iva 19% $2,280,000.00 2408.05 2408.05
Total factura $14,280,000.00 2365.40
Menos: 1110.05
Retefuente 2.50% $300,000.00 2365.40
Reteica 0.00% $0.00 2368
Reteiva 0.00% $0.00
Saldo a pagar $13,980,000.00 1110.05
Venta 50 $150,000.00 $7,500,000.00 Comerciante - Persona jurídi
Iva 19% $1,425,000.00 Reconocimiento contable de
Menos: 1105.05
Retefuente 2.50% $187,500.00 13355.15
Reteiva 2.40% $180,000.00 13355.17
Reteica 0.60% $45,000.00 13355.18
Saldo a cobrar $8,512,500.00 2408.10
4135.36

Código
6135.36
1435.36
Código
1355.15.35
2365.70.35
La Empresa Yuran s.a.s, Gran contribuyente, Autorretenedora, compra 100 articulos

a Edna Ltda, Gran contribuyente a $120,000 c/u mas Iva y luego vende la mitad de
las mercancias a Paula & Cia., a $150,000 c/u más Iva.

Compra 100 $120,000.00 $12,000,000.00 1435 1435
Iva 19% $2,280,000.00 2408.05 2408.05
Total factura $14,280,000.00 2365.40
Menos: 1110.05
Retefuente 2.50% $300,000.00 2365.40
Reteica 0.00% $0.00 2368
Reteiva 0.00% $0.00
Saldo a pagar $13,980,000.00 1110.05
Venta 50 $150,000.00 $7,500,000.00 Comerciante - Persona jurídi
Iva 19% $1,425,000.00 Reconocimiento contable de
Menos: 1105.05
Retefuente 0.00% $0.00 13355.15
Reteiva 0.00% $0.00 13355.17
Reteica 0.00% $0.00 13355.18
Saldo a cobrar $8,925,000.00 2408.10
4135.36

Código
6135.36
1435.36
Código
1355.15.35
2365.70.35
1355.15
2365.40
1355.18
2368
Lina Maria Bastidas Regimen común Retefuente Reteiva Reteica
Compra
Tatiana Motta Regimen simplificado No No No
Adriana Muñoz Regimen común No No No
Nefy sas Regimen común No No No
Yoalber sa- GC Gran contribuyente No No No
Yeimy Ltda. Autorretenedora No No No
Uniamazonia Empresa del Estado No No No
Lina Maria Bastidas Regimen común Retefuente Reteiva Reteica

Venta
Nefy sas Regimen común Si No Si
Yoalber sa- GC Gran contribuyente Si Si Si
Yeimy Ltda. Autorretenedora Si Si Si
Uniamazonia Empresa del Estado Si Si Si
Lina Maria Bastidas s.a.s Retefuente Reteiva Reteica

Compra
Tatiana Motta Regimen simplificado Si Iva teórico Si
Adriana Muñoz Regimen común Si No Si
Yoalber sa- GC Gran contribuyente Si No No
Lina Maria Bastidas s.a.s Regimen común Retefuente Reteiva Reteica

Venta
Yoalber sa- GC Gran contribuyente Si Si Si
Yeimy Ltda. Autorretenedora Si Si Si
Uniamazonia Empresa del Estado Si Si Si
Lina Maria Bastidas s.a.s Gran contribuyente Retefuente Reteiva Reteica

Compra
Tatiana Motta Regimen simplificado si Iva teórico si
Adriana Muñoz Regimen común si si si
Nefy sas Regimen común si si si
Yoalber sa- GC Gran contribuyente si No No
Yeimy Ltda. Autorretenedora GC No No No
Lina Maria Bastidas s.a.s Gran contribuyente Retefuente Reteiva Reteica

Venta
Nefy sas Regimen común Si No No
Yoalber sa- GC Gran contribuyente Si No No
Yeimy Ltda. Autorretenedora Si No No
Uniamazonia Empresa del Estado Si No No
Lina Maria Bastidas s.a.s -GC- Autorretenedora Retefuente Reteiva Reteica

Compra
Tatiana Motta Regimen simplificado si Iva teórico Si
Adriana Muñoz Regimen común si si si
Nefy sas Regimen común si si si
Yoalber sa- GC Gran contribuyente si No No
Lina Maria Bastidas s.a.s Gran contribuyente-autorretene Retefuente Reteiva Reteica

Venta
Nefy sas Regimen común No No No
Yoalber sa- GC Gran contribuyente No No No
Ica Retenido. 0,6% 72,000.00
Caso 6.4: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Régimen común - VENDE A:
Comerciante - Persona jurídica.
Reconocimiento contable de la venta:
Caja. General $ 8,692,500.00
Reconocimiento del costo de venta:

Costo Comercio por mayor y detal $ 6,000,000.00
Inventario M/cía no fabricada x empresa $ 6,000,000.00
Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto sobre la renta

Anticipo de Impuestos. Autorretención. 0,4% $ 30,000.00
Retención en la fuente. Imporrenta $ 30,000.00

Ica Retenido. 0,6% 72,000.00
Iva Retenido. 2,4% 288,000.00
Caja. General $ 8,737,500.00
Anticipo Impuestos. Reteica. 0,6% $ -

Reconocimiento contable de las autorretenciones

Anticipo de Impuestos. Autorretención. 0,4% $ 30,000.00
Anticipo de Impuestos. Reteica. 0,6% $ 45,000.00
Reteica $ 45,000.00

Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente.
Caja. General $ 8,478,750.00
Anticipo Impuestos. Reteiva. 15% $ 213,750.00


Anticipo de Impuestos. Autorretenciones. 0,4 $ 30,000.00

Caja. General $ 8,925,000.00
Anticipo Impuestos. Retefuente, 2,5% $ -
Anticipo Impuestos. Reteiva. 15% $ -
Anticipo Impuestos. Reteica. 0,6% $ -

Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto de renta, Ica y Retefuente

Anticipo de Impuestos. Autorretenciones. 0,4 $ 30,000.00
Anticipo de Impuestos. Retefuente 2,5% $ 187,500.00
Retención en la fuente. Compras $ 187,500.00
Anticipo de Impuestos. Reteica $ 45,000.00
Ica retenido $ 45,000.00
Retecree
No
No
No
No
No
No
Retecree
No
No
No
No
No
No
Retecree
No
No
No
No
No
No
Retecree
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Retecree
No
No
No
No
No
No
Retecree
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Retecree
No
No
No
No
No
No
Retecree
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
Autorretención
La Empresa Angelica s.a.s, compra 100 articulos a Yurani s.a, Gran contribuyente, de
Bogotá a $100,000 c/u más Iva a crédito. Luego vende 50 artículos a Erwin Ltda. Gran
contribuyente del Doncello a $150,000 c/u más Iva de contado. Vende 10 Artículos a
la Uniamazonía a $174,000 c/u incluido Iva y 2 artículos a a $140,000 más Iva de
contado.
Efectúe las contabilizaciones respectivas
Compra 100 $100,000.00 $10,000,000.00 1435
Iva 19% $1,900,000.00 2408.05
Total factura $11,900,000.00
Menos:
Retefuente 2.50% $250,000.00 2365.40
Reteica 0.00% $0.00 2368
Saldo a pagar $11,650,000.00 1110.05
Venta 50 $150,000.00 $7,500,000.00 4135

Iva 19% $1,425,000.00 2408.10
Menos:
Retefuente 2.5% $187,500.00 1355.15
Reteiva 2.85% $213,750.00 1355.17
Saldo a cobrar $8,523,750.00 1105.05
Vende 10 Artículos a la Uniamazonía a $174,000 c/u incluido Iva

Venta 10 $150,000.00 $1,500,000.00 4135
Iva 19% $285,000.00 2408.10
Menos:
Retefuente 2.5% $37,500.00 1355.15
Reteiva 2.85% $42,750.00 1355.17
Reteica 0.6% $9,000.00
Saldo a cobrar $1,695,750.00 1105.05
Vende 20 Artículos a Bryaneth Castillo a $140,000 c/u más Iva
Venta 20 $140,000.00 $2,800,000.00 4135
Iva 19% $532,000.00 2408.10
Menos:
Saldo a cobrar $3,332,000.00 1105.05
Código Cuentas Débitos Créditos
1435 Inventario de M/cía no fabricadas x empresa $ 10,000,000.00
2408.05 Iva por pagar. Descontable 1,900,000.00
2365.40 Retención en la fuente. Compras. 2,5% $ 250,000.00
2368 Ica Retenido. 0,6% -
2205.05 Proveedores. Nacionales 11,650,000.00
Lilia Carvajal s.a.s. - Comerciante - Persona jurídica - Régimen común -

VENDE A: Comerciante - Persona jurídica, Gran contribuyente del Doncello
1105.05 Caja. General $ 8,523,750.00
1355.15 Anticipo Impuestos. Retefuente, 2,5% $ 187,500.00
1355.17 Anticipo Impuestos. Reteiva.2.85% $ 213,750.00
2408.10 Iva por pagar. Generado $ 1,425,000.00
4135.36 Ing. Comercio por mayor y detal 7,500,000.00

6135.36 Costo Comercio por mayor y detal $ 5,000,000.00
1435.36 Inventario M/cía no fabricada x empresa $ 5,000,000.00
Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto de renta

1355.15.95 Anticipo de Impuestos. Retecree. 0,4% $ 30,000.00
2365.70.95 Retención en la fuente. Autorretecree $ 30,000.00

VENDE A: Persona jurídica, empresa del Estado
1105.05 Caja. General $ 1,695,750.00
1355.17 Anticipo Impuestos. Reteiva.2.85% $ 42,750.00
1355.18 Anticipo Impuestos. Reteica.0,6% $ 9,000.00
2408.10 Iva por pagar. Generado $ 285,000.00


VENDE A: Persona natural
1105.05 Caja. General $ 3,332,000.00


1 Angela Jisel Fierro, compra 100 unidades a $500.000 c/u más Iva a crédito a Karen s.a.s, en Florencia
1435 Mercancías no fabricadas x empresa $ 50,000,000.00
2 Angela Jisel Fierro, vende 30 unidades a $714,000 c/u incluido Iva a crédito a Brayan s.a. Gran contribuyente, de Florencia
1305.05 Clientes. Nacionales $ 20,349,000.00
1355.17 Anticipo Impuestos. Reteiva. 15% $ 513,000.00
1355.18 Anticipo Impuestos. Reteica. 0,6% $ 108,000.00

3 Brayan s.a, gran contribuyente, compra 50 unidades a $620,000 c/u más Iva a crédito a Karen Molina Ltda, de San Vicente
2367 Iva Retenido. 2,85% $ 883,500.00
2368 Ica Retenido. 0,6% 186,000.00
4 Brayan s.a gran contribuyente vende 60 unidades a $750.000 c/u más Iva a crédito a Uniamazonia
Reconocimiento contable de la venta
1355.15 Anticipo Impuestos. Retefuente, 2,5% $ 1,125,000.00

Reconocimiento contable de la autorretención Imporrenta e Ica

1355.15.35 Anticipo de Impuestos. Autorretenciones. 0,4 $ 180,000.00
1355.18 Anticipo de Impuestos. Reteica. 0,6% $ 270,000.00
2365.70.35 Retención en la fuente. Imporrenta $ 180,000.00
2368 Reteica $ 270,000.00
5 Brayan s.a, gran contribuyente vende 2 unidades a $750,000 c/u más Iva a crédito a Coomotoflorencia


1355.15.35 Anticipo de Impuestos. Autorretenciones. 0,4 $ 6,000.00
2368 Reteica $ 9,000.00
tribuyente, de Florencia
lina Ltda, de San Vicente del Caguán

TABLA CONSOLIDADA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE - AUTORRETENCIÓN - RETEICA Y RETEIVA, EN COMPRA Y VENTA DE MERCANCÍAS
1. PERSONA NATURAL - Responsable de IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 5. PERSONA NATURAL - Responsable de IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
1.1 Persona Natural - Responsable de Iva No Obligados No aplica No aplica No aplica No aplica 5.1 Persona Natural - Responsable de Iva No obligado No aplica No aplica No aplica No aplica
1.2 Persona Natural - Responsable del IVA No aplica No aplica No aplica No aplica 5.2 Persona Natural - Responsable de IVA No aplica No aplica No aplica No aplica
1.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica 5.3 P.N. - Responsable de IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica Si aplica Si aplica
1.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA No aplica No aplica No aplica No aplica 5.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica
1.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica 5.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica Si aplica Si aplica
1.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 5.6 P.J. - Responsable de IVA - G.C. Autorretenedor Si aplica No aplica Si aplica Si aplica
2. PERSONA JURÍDICA - Responsable del IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 6. PERSONA JURÍDICA - Responsable de IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
2.1 Persona Natural - No responsable de IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica OJO 6.1 Persona Natural - No Responsable de IVA No aplica Si aplica No aplica No aplica
2.2 Persona Natural - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica 6.2 Persona Natural - Responsable de IVA No aplica Si aplica No aplica No aplica
2.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 6.3 P.N. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica Si aplica Si aplica Si aplica
2.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica 6.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA Si aplica Si aplica Si aplica No aplica
2.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 6.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica Si aplica Si aplica Si aplica
2.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 6.6 P.J. - Responsable de IVA - G.C. Autorretenedor Si aplica Si aplica Si aplica Si aplica
3. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 7. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
3.1 Persona Natural - No responsable de IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica 7.1 Persona Natural - No Responsable de IVA No aplica No aplica No aplica No aplica
3.2 Persona Natural - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica Si aplica 7.2 Persona Natural - Responsable de IVA No aplica No aplica No aplica No aplica
3.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 7.3 P.N. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica
3.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica Si aplica 7.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA Si aplica No aplica No aplica No aplica
3.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 7.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica
3.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 7.6 P.J. - Reponsable de IVA - G.C. Autorretenedor Si aplica No aplica No aplica No aplica
4. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE - AUTORRETENEDOR Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 8. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE - AUTORRETENEDOR Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
4.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 8.3 P.N. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica
4.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica Si aplica 8.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA No aplica No aplica No aplica No aplica
4.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 8.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica
4.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 8.6 P.J. - Responsable de IVA - G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica
Las empresas del Estado, tanto nacionales, departamentales o municipales aplican retenciones en la fuente por todo concepto, Reteica y Reteiva a excepción de los catalogados como Autorretenedores y Grandes contribuyentes en los casos especiales.
A las Empresas del Estado no se les aplica retención de ninguna naturaleza.
Tarifas de retención en la fuente en Compras $ 980,000.00 Monto mínimo Retención en la fuente sobre salarios
Retefuente en Renta 2.5% Retención en la fuente sobre rifas
Autorretención Personas jurídicas 4, 8 y 16 x mil
Reteica en actividad comercial 0,3% al 1,5%
Reteiva (15% de la tarifa del Iva) 2.85%
Valor UVT 2021 $ 36,308.00
¿Qué es el impuesto sobre la renta? Es el gravamen o tributo directo que deben pagarle al Estado es decir recae sobre todas las personas naturales y jurídicas ó contribuyentes que hayan obtenido o percibido ingresos que generen un incremento neto en el
patrimonio durante un determinado periodo gravable.
¿Quiénes son objeto de Retención en la fuente? Quienes son objeto de retención en la fuente son llamados sujetos pasivos de la retención que son aquellas personas beneficiarias del pago o abono en cuenta, que tengan la calidad de contribuyente del impuesto
a la renta y complementarios de ganancias ocasionales y remesas, sin tener en cuenta si son o no declarantes. Art. 369 E.T.
¿Quiénes son Agentes de retención en Renta? Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales,
las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción
del tributo correspondiente. Art. 368 E.T.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciante y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores 30.000 UVT, deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que
efectúen por todo concepto, de acuerdo con las tarifas establecidas por el gobierno nacional. Art. 368-2 E.T.
¿Qué es el impuesto a las ventas – IVA? El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y que debe ser cobrado y liquidado por los productores, importadores, comerciantes y por quienes presten los servicios gravados expresamente
por la ley, al momento de la venta, importación o prestación del servicio.
¿Quiénes son agentes de retención en la fuente en IVA – Reteiva? El Gobierno ha establecido 5 grupos para determinar quiénes son agentes de retención en la fuente en Iva y en qué casos se les aplica esta retención. Estos grupos son: -. Las entidades del
Estados, sean o no responsables del Iva -. Las empresas catalogadas como Grandes Contribuyentes -. Las empresas responsables del régimen común -. Los responsables del régimen simplificado -. Otras personas no residentes ni domiciliadas en el país. A las
entidades del Estado y las empresas catalogadas como Grandes contribuyentes no se les aplica Reteiva en ningún caso.
¿Qué es el impuesto de industria y comercio - ICA? Es un gravamen de carácter general y obligatorio, cuyo hecho generador lo constituye la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios, incluidas las del sector financiero, en el Municipio de
Florencia, directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. El impuesto de industria y comercio
y su complementario de avisos y tableros comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las actividades objeto del gravamen.
¿Quién es sujeto pasivo del Ica? Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurídica o sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligación tributaria, incluidas las sociedades de economía mixta y las empresas
industriales y comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal.
¿Quiénes son sujetos Activos de reteica? La retención por compras se aplicará por los agentes de retención a los contribuyentes que sean proveedores de bienes y servicios, siempre y cuando no se trate de una operación no sujeta o exenta del impuesto de
industria y comercio.
¿Quiénes son Agentes Retenedores en Ica? Son agentes retenedores los siguientes: Las personas naturales, jurídicas, las empresas unipersonales, las sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales y las entidades públicas del orden nacional, departamental y municipal siempre que
tengan domicilio, o realicen actividades comerciales, industriales y de servicios en el Municipio de Florencia.
¿Quiénes son Autorretenedores de Ica? Con el fin de facilitar el manejo de la retención en la Fuente del Impuesto de Industria y Comercio ICA, se designan autorretenedores las siguientes entidades: a) Las empresas prestadoras de servicios públicos, vigiladas
por la Superintendencia de Servicios Públicos. b) Las empresas prestadoras de servicios de salud, EPS, vigilados por la superintendencia de Salud. c) Las Cooperativas vigiladas por SUPERSOLIDARIA. d) Las empresas de transportes aéreos y terrestres que
presten el servicio en el Municipio de Florencia. e) Grandes contribuyentes del Impuesto de renta, con domicilio Fiscal en el Municipio de Florencia. PARÁGRAFO 1. A los agentes Auto retenedores, no se les practicará Retención en la Fuente en ningún caso, ellos
mismos deberán auto liquidarla, declarar y consignar en el formulario oficial y dentro de los plazos estipulados. PARÁGRAFO 2. La calidad de autor retenedor, podrá ser suspendida o cancelada por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Florencia, cuando no
se garantice el pago de los valores auto retenido.
COMPRADOR: Comerciante - Persona Natural - Régimen Común
Caso 1.1: ANA MARIA- Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA - COMPRA A: Comerciante - Persona
natural - No responsable de IVA
Ana María, inscrita como Responsable del IVA, compra de contado mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19%
a Fernando Valbuena, No responsable de IVA por valor de $5.000.000.00.

2408.05 Iva por pagar. Descontable -
2367 Iva retenido $ -
1110.05 Bancos. Nacionales 5,000,000.00
Caso 1.2: ANA MARIA - Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA - COMPRA A: Comerciante - Persona
natural - Responsable de IVA.
Ana María, inscrita como Responsable de IVA, compra de contado mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19%
a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva.

2408.05 Iva por pagar. Descontable 950,000.00
natural - Responsable de IVA, catalogado como Gran Contribuyente
a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran contribuyente por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

jurídica - Responsable de IVA.
a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

jurídica, catalogado como Gran contribuyente.
a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

jurídica, catalogado como Gran contribuyente y autorretenedor.
a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y autorretenedor, por valor de $5.000.000.00
más Iva.

COMPRADOR: Comerciante - Persona Jurídica - Régimen Común
Caso 2.1: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - COMPRA A: Comerciante - Persona natural - No
Responsable de IVA
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, compra de contado mercancías para la venta, gravadas con Iva del
19% a Fernando Valbuena, No Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00.

2408.05 Iva por pagar. Descontable (teórico) -
2367 Iva retenido -
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Caso 2.2: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Responsable de IVA - COMPRA A: Comerciante -
Persona natural - Responsable de IVA.
19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva.

2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Persona natural - Responsable de IVA, catalogado como Gran Contribuyente
Ana María s.a., inscrita en el Responsable de IVA, compra de contado mercancías para la venta, gravadas con Iva del
19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran contribuyente por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

Persona jurídica.
19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente.
19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

Personal jurídica, catalogado como Gran contribuyente y autorretenedor.
19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y autorretenedor, por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

COMPRADOR: Comerciante - Persona Jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente
Caso 3.1: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídca - Gran contribuyente - COMPRA A: Comerciante -
Persona natural - No Responsable de IVA
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, Gran contribuyente, compra de contado mercancías para la venta,
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, No Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00.

2367 Iva retenido -
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Caso 3.2: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente - COMPRA A:
Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA.
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, gran contribuyente, compra de contado mercancías para la venta,
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva.

2367 Iva Retenido. 2,85% $ 142,500.00
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA, catalogado como Gran Contribuyente
Ana María s.a., inscrita en el Responsable de IVA, gran contribuyente, compra de contado mercancías para la venta,
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran
contribuyente por valor de $5.000.000.00 más Iva.

Ana María s.a., inscrita en el Responsable de IVA, Gran contribuyente, compra de contado mercancías para la venta,
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

2367 Iva Retenido. 2,85% $ 142,500.00
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, Gran contribuyente, compra de contado mercancías para la venta,
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente y autorretenedor.
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA - Gran contribuyente, compra de contado mercancías para la venta,
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y autorretenedor, por
valor de $5.000.000.00 más Iva.

COMPRADOR: Comerciante - Persona Jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente -
Autorretenedor
Caso 4.1: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídca - Gran contribuyente - Autorretenedor - COMPRA A:
Comerciante - Persona natural - No Responsable de IVA
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, Gran contribuyente, Autorretenedor, compra de contado
mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, No Responsable de IVA por valor de
$5.000.000.00.

2367 Iva retenido -
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Caso 4.2: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente -
Autorretenedor - COMPRA A: Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA.
Ana María s.a., inscrita como Responsable del IVA, Gran contribuyente, Autorretenedor, compra de contado
mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable del IVA por valor
de $5.000.000.00 más Iva.

2367 Iva Retenido. 2,85% $ 142,500.00
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Autorretenedor - COMPRA A: Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA, catalogado como Gran
Contribuyente
mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y
catalogado como Gran contribuyente por valor de $5.000.000.00 más Iva.

Autorretenedor - COMPRA A: Comerciante - Persona jurídica.
mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más
Iva.

2367 Iva Retenido. 2,85% $ 142,500.00
2368 Ica Retenido. 0,6% 30,000.00
Autorretenedor - COMPRA A: Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente.
mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran
contribuyente, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

Autorretenedor - COMPRA A: Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente y
autorretenedor.
Ana María s.a., inscrita en el Responsable de IVA - Gran contribuyente, Autorretenedor, compra de contado
mercancías para la venta, gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran
contribuyente y autorretenedor, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

VENDEDOR: Comerciante - Persona Natural - Responsable de IVA
Caso 5.1: ANA MARIA- Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA - VENDE A: Comerciante - Persona
natural - No Responsable de IVA
Ana María, inscrita como Responsable de IVA, vende de contado mercancías gravadas con Iva del 19% a Fernando
Valbuena, No Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00, más Iva, cuyo costo fue de $4.000.000.00 según kárdex.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00
Reconocimento del costo de venta:

Caso 5.2: ANA MARIA - Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA - VENDE A: Comerciante - Persona
Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva, cuyo costo fue de $4.000.000.00
según kárdex.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00

Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran contribuyente por valor de $5.000.000.00 más
Iva, cuyo costo fue de $4.000.000.00 según kárdex.

1105.05 Caja. General $ 5,652,500.00

jurídica.
Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,795,000.00

Ana María, inscrita en el Responsable de IVA, vende de contado mercancías gravadas con Iva del 19% a Fernando
Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de $5.000.000.00 más Iva.
Reconocimiento de la venta
1105.05 Caja. General $ 5,652,500.00

Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y autorretenedora, por valor de $5.000.000.00 más Iva.
Contabilización de la venta
1105.05 Caja. General $ 5,652,500.00
Reconocimiento contable del costo de venta

VENDEDOR: Comerciante - Persona Jurídica - Responsable de IVA
Caso 6.1: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - VENDE A: Comerciante - Persona natural - No
Responsable de IVA
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, vende de contado mercancías gravadas con Iva del 19% a Fernando
Valbuena, No Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


1355.15.35 Anticipo de Impuestos. Autorretenciones. 0,4% $ 20,000.00
Caso 6.2: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Responsable de IVA - VENDE A: Comerciante - Persona
Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran contribuyente por valor de $5.000.000.00 más
Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,652,500.00


jurídica.
Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,795,000.00


Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,652,500.00


Caso 6.6: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Responsable de IVA - VENDE A: Comerciante - Personal
Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y autorretenedor, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,652,500.00


VENDEDOR: Comerciante - Persona Jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente
Caso 7.1: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Gran contribuyente - VENDE A: Comerciante - Persona
natural - No Responsable de IVA
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, Gran contribuyente, vende de contado mercancías gravadas con Iva
del 19% a Fernando Valbuena, No Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


Caso 7.2: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente - VENDE A:
Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA.
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, gran contribuyente, vende de contado mercancías gravadas con Iva
del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA, catalogado como Gran Contribuyente
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, gran contribuyente, vende de contado mercancías gravadas con Iva
del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran contribuyente por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,825,000.00


2368 Reteica $ 30,000.00
Ana María s.a., inscrita como Responsale de IVA, Gran contribuyente, vende de contado mercancías gravadas con Iva
del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,825,000.00


2368 Reteica $ 30,000.00
Ana María s.a., inscrita en el Responsable de IVA, Gran contribuyente, vende de contado mercancías gravadas con Iva
del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,825,000.00


2368 Reteica $ 30,000.00
Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente y autorretenedor.
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA - Gran contribuyente, vende de contado mercancías gravadas con
Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y autorretenedor, por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,825,000.00

2368 Reteica $ 30,000.00
VENDEDOR: Comerciante - Persona Jurídica - Responsable de IVA - Gran contribuyente -
Autorretenedor
Caso 8.1: ANA MARIA S.A. - Comerciante - Persona jurídca - Gran contribuyente - Autorretenedor - VENDE A:
Comerciante - Persona natural - No Responsable de IVA
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA, Gran contribuyente, Autorretenedor, vende de contado mercancías
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, No Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00

Nota: No se reconoce autorretención en la fuente e Ica, por cuanto quien compra no está obligado a efectuar
retenciones de ninguna clase. Para efectos de autorretención en los pagos o abonos en cuenta efectuados por una
persona natural, si esta es agente retenedor, deberá informar su calidad para que se realice la autorretención; si la
persona natural no es agente retenedor, no habrá lugar a realizar la autorretención. Art. 11 Dec. Reg. 836/91.

Autorretenedor - VENDE A: Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA.
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00

Nota: No se reconoce autorretención en la fuente e Ica, por cuanto quien compra no está obligado a efectuar
retenciones de ninguna clase. Para efectos de autorretención en los pagos o abonos en cuenta efectuados por una
persona natural, si esta es agente retenedor, deberá informar su calidad para que se realice la autorretención; si la
persona natural no es agente retenedor, no habrá lugar a realizar la autorretención. Art. 11 Dec. Reg. 836/91.

Autorretenedor - VENDE A: Comerciante - Persona natural - Responsable de IVA, catalogado como Gran
Contribuyente
Ana María s.a., inscrita como Responsable e IVA, Gran contribuyente, Autorretenedor, vende de contado mercancías
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena, inscrito como Responsable de IVA y catalogado como Gran
contribuyente por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00

Reconocimiento contable de la autorretención en Renta e Ica

1355.15 Anticipo de Impuestos. Retefuente. 2,5% $ 125,000.00
2365.75 Retención en la fuente. Autorretenciones $ 125,000.00
2368 Reteica $ 30,000.00
Autorretenedor - VENDE A: Comerciante - Persona jurídica.
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


2368 Reteica $ 30,000.00
Autorretenedor - VENDE A: Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente.
gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente, por valor de
$5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


2368 Reteica $ 30,000.00
Autorretenedor - VENDE A: Comerciante - Persona jurídica, catalogado como Gran contribuyente y autorretenedor.
Ana María s.a., inscrita como Responsable de IVA - Gran contribuyente - Autorretenedor, vende de contado
mercancías gravadas con Iva del 19% a Fernando Valbuena y Cia. Ltda., catalogada como Gran contribuyente y
autorretenedor, por valor de $5.000.000.00 más Iva.

1105.05 Caja. General $ 5,950,000.00


2368 Reteica $ 30,000.00
RETENCION IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - RETEICA
Código Tarifa
Descripción actividad
actividad por mil
INDUSTRIAL
101-01 Producción, transformación y conservación de carne, pescado, y de 3
derivados cárnicos y del pescado.
101-02 Elaboración de alimentos compuestos principalmente de frutas, legumbres y 3
hortalizas; excepto elaboración de jugos de frutas, envasados y congelados.
101-03 Elaboración de productos lácteos 3

101-04 Elaboración de productos de molinería. (guarapo) 3
101-05 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados. 3
101-06 Fabricación de plásticos en formas primarias 3
101-07 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 3
101-08 Fabricación de cemento, cal y yeso 3
101-09 Fundición de metales no ferrosos 3
101-10 Forja, prensado, estampado y laminado de metales; pulvimetalurgia 3
101-11 Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de 3
ferretería.
101-12 Fabricación de instrumentos musicales 3
101-13 Reciclaje de desperdicios y de desechos metálicos y no metálicos 3
102-01 Elaboración de productos de panadería y pastelería 4
102-02 Tostión y molienda de café, y productos a base de cacao. 4
102-03 Elaboración de otros productos alimenticios No Clasificados Previamente 4
-NCP-.
102-04 Fabricación de prendas de vestir, excepto prendas de piel. 4
102-05 Fabricación de calzado de cuero y piel 4
102-06 Fabricación de bicicletas y de sillones de ruedas para discapacitados. 4
102-07 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte NCP. 4
102-08 Edición de libros, folletos, partituras, periódicos, revistas y otros trabajos de 4
edición.
102-09 Tejedura de productos textiles y fabricación de otros artículos textiles NCP. 4
102-10 Fabricación de tejidos y artículos de punto y ganchillo, excepto prendas de 4

vestir
102-11 Preparado y teñido de pieles; fabricación de artículos de piel, excepto 4
prendas de vestir
102-12 Curtido y preparado de cueros 4
102-13 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano, y artículos similares 4
elaborados en cuero y/o en materiales sintéticos; fabricación de artículos de
talabartería y guarnicionería Y Otros No Clasificados Previamente.
102-14 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; 4

perfumes y preparados de tocador
102-15 Fabricación de otros productos químicos NCP. 4
102-16 Reencauche de llantas usadas 4
102-17 Fabricación de formas básicas de caucho y plástico 4
102-18 Fabricación de artículos de plástico NCP 4
102-19 Fabricación de productos de cerámica y arcilla 4
102-20 Fabricación de productos a base de cebo y parafina. 4
102-21 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso 4
102-22 Corte, tallado y acabado de la piedra 4
102-23 Fabricación de otros productos elaborados de metal No Clasificados 4
Previamente.
102-24 Fabricación de otros tipos de maquinaria de uso general NCP 4
102-25 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 4
102-26 Fabricación de máquinas herramienta, maquinaria para la metalurgia. 4
102-27 Fabricación de aparatos de uso doméstico NCP 4
102-28 Fabricación de maquinaria de oficina, contabilidad e informática 4
102-29 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos 4
102-30 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico NCP 4
102-31 Fabricación de equipo médico y quirúrgico y de aparatos ortésicos y 4
protésicos
102-32 Fabricación de muebles para el hogar, muebles para oficina y muebles para 4
comercio y servicios.
102-33 Fabricación de colchones y somieres 4
102-34 Fabricación de otros muebles NCP 4
102-35 Fabricación de artículos deportivos 4
102-36 Otras industrias manufactureras y artesanales No Clasificadas Previamente 4
102-37 Fabricación de ladrillos 4

102-38 Aserrado, cepillado e impregnación de la madera, machihembradoras y 4
molduradoras.
102-39 Fabricación de joyas y artículos conexos 4
102-40 Fabricación de recipientes de madera, de artículos de corcho, y cestería. 4
102-41 Construcción de edificaciones completas y de partes de edificaciones, 4

realizadas por cuenta propia.
102-42 Preparación del terreno por cuenta propia 4
102-43 Otras industrias No Clasificadas Previamente 4
103-01 Elaboración de jugos de fruta natural, helados, y refrescos 6
104-01 Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas 8
105-01 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, y triturados 10
105-02 Elaboración de bebidas no alcohólicas; producción de aguas minerales 10
105-03 Captación y depuración de agua 10
105-04 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas; producción de 10
alcohol etílico y licores en general a partir de sustancias fermentadas
105-05 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 10
COMERCIAL
201-01 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en 3
establecimiento especializados.
201-02 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos 3
cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados.
201-03 Comercio al por menor de frutas y verduras, en establecimientos 3

especializados.
201-04 Pequeña tienda 3
202-01 Comercio de cemento 4
202-02 Comercio al por mayor de materias primas, productos e insumos agrícolas. 4
203-01 Comercio al por mayor de productos alimenticios, excepto café trillado. 5

204-01 Comercio de libros, textos escolares (incluye cuadernos), materiales y 5
artículos de papelería y escritorio, y tarjetería, en establecimientos
especializados.
204-02 Joyerías, platerías 5
204-03 Floristerías 5
204-04 Graneros y misceláneas 5
204-05 Comercio al por menor de productos de confitería, en establecimientos 5
especializados.
204-06 Comercio al por menor de otros productos alimenticios NCP, en 5
establecimientos especializados.
204-07 Comercio de alimentos, libros y drogas no realizado en establecimientos. 5
204-08 Comercio de equipo óptico y de precisión, en establecimientos 5

especializados.
204-09 Comercio de equipos médicos y quirúrgicos y de aparatos ortésicos y 5
protésicos.
204-10 Comercio de productos textiles y productos confeccionados para uso 5
doméstico (Telas).
205-01 Comercio de artículos de ferretería, materiales de construcción, materiales 6
eléctricos, cerrajería, productos de vidrio y pinturas en establecimientos
especializados. (Excepto cemento).
205-02 Comercio al por menor de artículos usados, en establecimientos 6
especializados.
205-03 Comercio de productos farmacéuticos y medicinales, y centros botánicos. 6
205-04 Piñaterías 6
205-05 Cacharrerías 6
205-06 Supermercados 6
205-07 Comercio de productos odontológicos, artículos de perfumería, cosméticos y 6
de tocador, en establecimientos especializados.
205-08 Comercio al por menor de electrodomésticos, en establecimientos 6
especializados.
205-09 Comercio de muebles para el hogar en establecimiento especializados. 6
205-10 Comercio al por menor de equipo y artículos de uso doméstico diferentes de 6
electrodomésticos y muebles para el hogar, en establecimientos
especializados.
205-11 Comercio al por menor de productos diversos NCP, en establecimientos 6
especializados.
205-12 Comercio de muebles para oficina, maquinaria y equipo de oficina, 6
computadores y programas de computador, en establecimientos
especializados.
205-13 Comercio al por mayor de calzado. 6
205-14 Comercio al por mayor de productos diversos NCP. 6
205-15 Comercio prendas de vestir, accesorios de prendas de vestir y artículos 6
elaborados en piel.
205-16 Comercio al por mayor de otros productos de consumo NCP 6
205-17 Otras actividades de comercio No Clasificadas Previamente. 6
205-18 Comercio al por mayor y al por menor de combustible para automotores, 6
derivados del petróleo, y llantas ( excepto gas natural y gas propano)
205-19 Comercio al por mayor de licores y cigarrillos. 10

206-01 Comercio de vehículos automotores nuevos y usados 7
206-02 Comercio de motocicletas nuevas y usadas. 7
206-03 Depósitos de gaseosas y cervezas. 7
206-04 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos 7
automotores y motocicletas.
206-05 Comercio de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza 7
para vehículos automotores.
207-01 Comercialización de energía eléctrica. 8
207-02 Comercio al por menor de licores y cigarrillos en establecimientos 8
especializados. (Estancos, estanquillos, cigarrería.)
208-01 Comercio al por mayor y al por menor de gas natural, gas propano 10
209-01 Actividades comerciales de las casas de empeño o compraventa. 15
DE SERVICIOS
301-01 Exhibición de filmes y videocintas. 4
301-02 Talleres de ornamentación. 4
301-03 Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría; asesoramiento
en materia de impuestos; estudios de mercado y realización de encuestas
4
de opinión pública; asesoramiento empresarial y en materia de gestión en el
ejercicio de una profesión liberal
301-04 Trabajos de pintura y terminación de muros y pisos, y Otros trabajos de 4
terminación y acabado
301-05 Procesamiento de datos 4
301-06 Mantenimiento y reparación de maquinaria y oficina, contabilidad e 4
informática
302-01 Preparación del terreno a cambio de una retribución o por contrato. 5
302-02 Construcción de edificaciones completas y de partes de edificaciones, a 5
cambio de una retribución o por contrato.
302-03 Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría; asesoramiento
en materia de impuestos; estudio de mercado y realización de encuestas de
opinión pública; asesoramiento empresarial y en materia de gestión, como
consultoría profesional
302-04 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados, 5
Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por
contrata.
302-05 Producción y distribución de filmes y videocintas, y alquiler de videos. 5
302-06 Lavado y limpieza de prendas de tela y de piel, incluso la limpieza en seco. 5
302-07 Consultores en equipos y programas de informática. 5

302-08 Actividades de impresión, encuadernación, laminación y fotocopias. 5
302-09 Tratamiento y revestimiento de materiales, trabajos de ingeniería mecánica 5
en general realizados a cambio de una retribución o contrato
302-10 Instalaciones hidráulicas, trabajos de electricidad y trabajos conexos 5
302-11 Trabajos de instalación de equipos, y Otros trabajos de acondicionamiento 5
302-12 Lavado, engrase, cambio de aceite y polichado de vehículos automotores y 5

otros.
302-13 Servicio de montallantas, alineación y balanceo. 5
302-14 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades técnicas en el 5
ejercicio de la profesión liberal
302-15 Publicidad 5
302-16 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores, motocicletas y de 5
otras maquinarias y equipos
302-17 Reparación de objetos personales, Reparación de enseres domésticos y 5
electrodomésticos
302-18 Actividades de comisionistas y corredores de valores 5
302-19 Alquiler de maquinaria y equipo de oficina (incluso computadoras) 5
302-20 Actividades de agencias de viajes y organizadores de viajes, actividades de 5
asistencia a turistas NCP.
302-21 Servicios Notariales 5
303-01 Actividades jurídicas, como consultoría profesional 6
303-02 Actividades de radio y televisión. 6
303-03 Investigación y desarrollo, Actividades de arquitectura e ingeniería y otras 6
actividades técnicas, como consultoría profesional.
303-04 Investigación y desarrollo, en el ejercicio de una profesión liberal 6
303-05 Centros de capacitación de educación no formal 6
303-06 Educación privada, preescolares, y guarderías. 6
303-07 Pompas fúnebres y actividades conexas 6
303-08 Actividades de las instituciones prestadoras de servicio de salud, con 6
internación
303-09 Actividades de otras agencias de transporte 6
303-10 Actividades postales nacionales y Actividades de correo distintas de las 6
actividades postales nacionales
303-11 Actividades de seguros. 6
303-12 Alquiler de maquinaria y equipo de construcción y de ingeniería civil 6
303-13 Alquiler de otros tipos de maquinaria y equipo NCP 6
303-14 Alojamiento en "hoteles y residencias. 6
303-15 Otros tipos de alojamiento NCP 6
303-16 Parqueaderos 6
303-17 Peluquería y otros tratamientos de belleza 6
303-18 Servicio de transmisión de programas por radio y televisión 6
303-19 Servicio de transmisión por cable 6
304-01 Actividades de los fondos de pensiones y cesantías 7
304-02 Obtención y suministro de personal 7
304-03 Actividades de Aseo y Vigilancia. 7
304-04 Centros recreacionales, clubes sociales y Gimnasios estéticos. 7
304-05 Actividades de fotografía 7
304-06 Otras actividades empresariales NCP 7
304-07 Actividades de seguridad social de afiliación obligatoria 7
304-08 Otras actividades de entretenimiento No Clasificadas Previamente 7
304-09 Actividades de agencias de noticias 7
304-10 Otras actividades de servicios NCP 7
304-11 Transporte urbano colectivo regular y no regular de pasajeros, Transporte 7
intermunicipal colectivo regular de pasajeros.
304-12 Transporte Municipal Colectivo de pasajeros regular y no regular. 7
304-13 Otros tipos de transporte no regular de pasajeros NCP. 7
304-14 Transporte municipal de carga por carretera, Transporte intermunicipal de 7
carga por carretera.
304-15 Actividades veterinarias. 7
305-01 Transporte regular nacional de pasajeros y de carga por vía aérea. 8
305-02 Distribución de energía eléctrica 8
305-03 Actividades de estaciones de transporte terrestre y Actividades de 8
aeropuerto
305-04 Servicio de transmisión de datos a través de redes 8
305-05 Otros servicios de telecomunicaciones 8
305-06 Canchas de tejo 8
305-07 Actividades de la práctica médica, odontológica; Actividades de apoyo 8
diagnóstico, terapéutico; Otras actividades relacionadas con la salud
humana en ejercicio de la profesión liberal.
305-08 Expendio a la mesa de comidas preparadas en restaurantes, Expendio a la 8
mesa, de comidas preparadas en cafeterías.
305-09 Expendio por autoservicio, de comidas preparadas en restaurantes, 8
Expendio por autoservicio de comidas preparadas en cafetería
305-10 Heladerías 8
305-11 Otros tipos de expendio de alimentos preparados NCP 8
305-12 Servicio de transporte de grúa para vehículos 10
306-01 Distribución de agua 10
307-01 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento 12
(bares, tabernas, whiskerías, discotecas, fuentes de soda )
308-01 Servicios de las casas de empeño o compraventas. 15

308-02 Moteles y Amoblados. 15
SECTOR FINANCIERO
398-01 Corporaciones de ahorro y vivienda 10
399-01 Entidades bancarias, financieras y compañías de seguros 12
Tarifa* Actividades económicas pertenecientes a los sectores…
0.40% agropecuario, manufactura, industria y comercio

0.80% de la construcción, telecomunicaciones y financiero
1.60% minero-energético
Decreto 3029 de diciembre de 2013

Decreto 014 de enero de 2014
Código actividad
económica Nombre actividad económica
111 Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y
semillas oleaginosas
112 Cultivo de arroz
113 Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos
114 Cultivo de tabaco
115 Cultivo de plantas textiles
119 Otros cultivos transitorios n.c.p.
121 Cultivo de frutas tropicales y subtropicales
122 Cultivo de plátano y banano
123 Cultivo de café
124 Cultivo de caña de azúcar
125 Cultivo de flor de corte
126 Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros
frutos oleaginosos
127 Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas
128 Cultivo de especias y de plantas aromáticas y
medicinales
129 Otros cultivos permanentes n.c.p.
130 Propagación de plantas (actividades de los viveros,
excepto viveros forestales)
141 Cría de ganado bovino y bufalino
142 Cría de caballos y otros equinos
143 Cría de ovejas y cabras
144 Cría de ganado porcino
145 Cría de aves de corral
149 Cría de otros animales n.c.p.
150 Explotación mixta (agrícola y pecuaria)
161 Actividades de apoyo a la agricultura
162 Actividades de apoyo a la ganadería
163 Actividades posteriores a la cosecha
164 Tratamiento de semillas para propagación
170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de
servicios conexas
210 Silvicultura y otras actividades forestales
220 Extracción de madera
230 Recolección de productos forestales diferentes a la
madera
240 Servicios de apoyo a la silvicultura
311 Pesca marítima
312 Pesca de agua dulce
321 Acuicultura marítima
322 Acuicultura de agua dulce
510 Extracción de hulla (carbón de piedra)
520 Extracción de carbón lignito
610 Extracción de petróleo crudo
620 Extracción de gas natural
710 Extracción de minerales de hierro
721 Extracción de minerales de uranio y de torio
722 Extracción de oro y otros metales preciosos
723 Extracción de minerales de níquel
729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos
n.c.p.
811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y
anhidrita
812 Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y
bentonitas
820 Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y
semipreciosas
891 Extracción de minerales para la fabricación de abonos y
productos químicos
892 Extracción de halita (sal)
899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.
910 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de
gas natural
990 Actividades de apoyo para otras actividades de
explotación de minas y canteras
1011 Procesamiento y conservación de carne y productos
cárnicos
1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y
moluscos
1020 Procesamiento y conservación de frutas, legumbres,
hortalizas y tubérculos
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y
animal
1040 Elaboración de productos lácteos
1051 Elaboración de productos de molinería
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del
almidón
1061 Trilla de café
1062 Descafeinado, tostión y molienda del café
1063 Otros derivados del café
1071 Elaboración y refinación de azúcar
1072 Elaboración de panela
1081 Elaboración de productos de panadería
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de
confitería
1083 Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos
farináceos similares
1084 Elaboración de comidas y platos preparados
1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas
alcohólicas
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas
1103 Producción de malta, elaboración de cervezas y otras
bebidas malteadas
1104 Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de
aguas minerales y de otras aguas embotelladas
1200 Elaboración de productos de tabaco
1311 Preparación e hilatura de fibras textiles
1312 Tejeduría de productos textiles
1313 Acabado de productos textiles
1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo
1392 Confección de artículos con materiales textiles, excepto
prendas de vestir
1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos
1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y
redes
1399 Fabricación de otros artículos textiles n.c.p.
1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel
1420 Fabricación de artículos de piel

1430 Fabricación de artículos de punto y ganchillo
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de
pieles
1512 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y
artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de
artículos de talabartería y guarnicionería.
1513 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y
artículos similares; artículos de talabartería y
guarnicionería elaborados en otros materiales.
1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier
tipo de suela
1522 Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado
de cuero y piel
1523 Fabricación de partes del calzado
1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera
1620 Fabricación de hojas de madera para enchapado;
fabricación de tableros contrachapados, tableros
laminados, tableros de partículas y otros tableros y
paneles.
1630 Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería
y ebanistería para la construcción
1640 Fabricación de recipientes de madera
1690 Fabricación de otros productos de madera; fabricación
de artículos de corcho, cestería y espartería
1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y
cartón
1702 Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado);
fabricación de envases, empaques y de embalajes de
papel y cartón.
1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón
1811 Actividades de impresión
1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión
1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales
1910 Fabricación de productos de hornos de coque
1921 Fabricación de productos de la refinación del petróleo
1922 Actividad de mezcla de combustibles
2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos
2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos
nitrogenados
2013 Fabricación de plásticos en formas primarias
2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias
2021 Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos
de uso agropecuario
2022 Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos
similares, tintas para impresión y masillas
2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para
limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador
2029 Fabricación de otros productos químicos n.c.p.
2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales
2100 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias
químicas medicinales y productos botánicos de uso
farmacéutico
2211 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho
2212 Reencauche de llantas usadas
2219 Fabricación de formas básicas de caucho y otros
productos de caucho n.c.p.
2221 Fabricación de formas básicas de plástico
2229 Fabricación de artículos de plástico n.c.p.
2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio
2391 Fabricación de productos refractarios
2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción
2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana
2394 Fabricación de cemento, cal y yeso
2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso
2396 Corte, tallado y acabado de la piedra
2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos
n.c.p.
2410 Industrias básicas de hierro y de acero
2421 Industrias básicas de metales preciosos
2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos
2431 Fundición de hierro y de acero
2432 Fundición de metales no ferrosos
2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural
2512 Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal,
excepto los utilizados para el envase o transporte de
mercancías
2513 Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas
de agua caliente para calefacción central
2520 Fabricación de armas y municiones
2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal;
pulvimetalurgia
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado
2593 Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de
mano y artículos de ferretería
2599 Fabricación de otros productos elaborados de metal
n.c.p.
2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos
2620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico
2630 Fabricación de equipos de comunicación
2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo
2651 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación
y control
2652 Fabricación de relojes
2660 Fabricación de equipo de irradiación y equipo
electrónico de uso médico y terapéutico
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo
2680 fotográfico
Fabricación de medios magnéticos y ópticos para
almacenamiento de datos
2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores
eléctricos
2712 Fabricación de aparatos de distribución y control de la
energía eléctrica
2720 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos
2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica
2732 Fabricación de dispositivos de cableado
2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico
2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.
2811 Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores
de combustión interna
2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y
neumática
2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y
válvulas
2814 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de
engranajes y piezas de transmisión
2815 Fabricación de hornos, hogares y quemadores
industriales
2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación
2817 Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto
computadoras y equipo periférico)
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor
2819 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de
uso general n.c.p.
2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal
2822 Fabricación de máquinas formadoras de metal y de
máquinas herramienta
2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia
2824 Fabricación de maquinaria para explotación de minas y
canteras y para obras de construcción
2825 Fabricación de maquinaria para la elaboración de
alimentos, bebidas y tabaco
2826 Fabricación de maquinaria para la elaboración de
productos textiles, prendas de vestir y cueros
2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de
uso especial n.c.p.
2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores
2920 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores;
fabricación de remolques y semirremolques
2930 Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios
(lujos) para vehículos automotores
3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes
3012 Construcción de embarcaciones de recreo y deporte
3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante para
ferrocarriles
3030 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de
maquinaria conexa
3040 Fabricación de vehículos militares de combate
3091 Fabricación de motocicletas
3092 Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para
personas con discapacidad
3099 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.
3110 Fabricación de muebles

3120 Fabricación de colchones y somieres
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos
3220 Fabricación de instrumentos musicales
3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del
deporte
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas
3250 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales
médicos y odontológicos (incluido mobiliario)
3290 Otras industrias manufactureras n.c.p.
3311 Mantenimiento y reparación especializado de productos
elaborados en metal
3312 Mantenimiento y reparación especializado de
maquinaria y equipo
3313 Mantenimiento y reparación especializado de equipo
electrónico y óptico
3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo
eléctrico
3315 Mantenimiento y reparación especializado de equipo de
transporte, excepto los vehículos automotores,
motocicletas y bicicletas
3319 Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y
sus componentes n.c.p.
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo
industrial
3511 Generación de energía eléctrica
3512 Transmisión de energía eléctrica
3513 Distribución de energía eléctrica
3514 Comercialización de energía eléctrica
3520 Producción de gas; distribución de combustibles
gaseosos por tuberías
3530 Suministro de vapor y aire acondicionado
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales
3811 Recolección de desechos no peligrosos
3812 Recolección de desechos peligrosos
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos
3830 Recuperación de materiales
3900 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios
de gestión de desechos
4111 Construcción de edificios residenciales
4112 Construcción de edificios no residenciales
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril
4220 Construcción de proyectos de servicio público
4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil
4311 Demolición
4312 Preparación del terreno
4321 Instalaciones eléctricas
4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire
acondicionado
4329 Otras instalaciones especializadas
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de
ingeniería civil
4390 Otras actividades especializadas para la construcción de
edificios y obras de ingeniería civil
4511 Comercio de vehículos automotores nuevos
4512 Comercio de vehículos automotores usados
4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores
4530 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios
(lujos) para vehículos automotores
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y
accesorios
4542 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus
partes y piezas
4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o
por contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas
agropecuarias; animales vivos
4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco
4641 Comercio al por mayor de productos textiles, productos
confeccionados para uso doméstico
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir
4643 Comercio al por mayor de calzado
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso
doméstico
4645 Comercio al por mayor de productos farmacéuticos,
medicinales, cosméticos y de tocador
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos
n.c.p.
4651 Comercio al por mayor de computadores, equipo
periférico y programas de informática
4652 Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas
electrónicos y de telecomunicaciones
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo
agropecuarios
4659 Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y
equipo n.c.p.
4661 Comercio al por mayor de combustibles sólidos,
líquidos, gaseosos y productos conexos
4662 Comercio al por mayor de metales y productos
metalíferos
4663 Comercio al por mayor de materiales de construcción,
artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio,
equipo y materiales de fontanería y calefacción
4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos,
cauchos y plásticos en formas primarias y productos
químicos de uso agropecuario
4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y
chatarra
4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.
4690 Comercio al por mayor no especializado
4711 Comercio al por menor en establecimientos no
especializados con surtido compuesto principalmente
por alimentos, bebidas o tabaco
4719 Comercio al por menor en establecimientos no
especializados, con surtido compuesto principalmente
por productos diferentes de alimentos (víveres en
general), bebidas y tabaco
4721 Comercio al por menor de productos agrícolas para el
consumo en establecimientos especializados
4722 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y
huevos, en establecimientos especializados
4723 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de
corral), productos cárnicos, pescados y productos de
mar, en establecimientos especializados
4724 Comercio al por menor de bebidas y productos del
tabaco, en establecimientos especializados
4729 Comercio al por menor de otros productos alimenticios
n.c.p., en establecimientos especializados
4731 Comercio al por menor de combustible para automotores
4732 Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas),

aditivos y productos de limpieza para vehículos
automotores
4741 Comercio al por menor de computadores, equipos
periféricos, programas de informática y equipos de
telecomunicaciones en establecimientos especializados
4742 Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido
y de video, en establecimientos especializados
4751 Comercio al por menor de productos textiles en
establecimientos especializados
4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería,
pinturas y productos de vidrio en establecimientos
especializados
4753 Comercio al por menor de tapices, alfombras y
cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos
especializados
4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y
gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de
iluminación
4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso
doméstico
4759 Comercio al por menor de otros artículos domésticos en
4761 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales
y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos
especializados
4762 Comercio al por menor de artículos deportivos, en
4769 Comercio al por menor de otros artículos culturales y de
entretenimiento n.c.p. en establecimientos
especializados
4771 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus
accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos
especializados
4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y
artículos de cuero y sucedáneos del cuero en
establecimientos especializados.
4773 Comercio al por menor de productos farmacéuticos y
medicinales, cosméticos y artículos de tocador en
4774 Comercio al por menor de otros productos nuevos en
4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano
4781 Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco,
en puestos de venta móviles
4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de
vestir y calzado, en puestos de venta móviles
4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de
venta móviles
4791 Comercio al por menor realizado a través de Internet
4792 Comercio al por menor realizado a través de casas de
venta o por correo
4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en
establecimientos, puestos de venta o mercados.
4911 Transporte férreo de pasajeros
4912 Transporte férreo de carga
4921 Transporte de pasajeros
4922 Transporte mixto
4923 Transporte de carga por carretera
4930 Transporte por tuberías
5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje
5012 Transporte de carga marítimo y de cabotaje
5021 Transporte fluvial de pasajeros
5022 Transporte fluvial de carga
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros
5121 Transporte aéreo nacional de carga
5122 Transporte aéreo internacional de carga
5210 Almacenamiento y depósito
5221 Actividades de estaciones, vías y servicios
complementarios para el transporte terrestre
5222 Actividades de puertos y servicios complementarios
para el transporte acuático
5223 Actividades de aeropuertos, servicios de navegación
aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo
5224 Manipulación de carga
5229 Otras actividades complementarias al transporte
5310 Actividades postales nacionales
5320 Actividades de mensajería
5511 Alojamiento en hoteles
5512 Alojamiento en apartahoteles
5513 Alojamiento en centros vacacionales
5514 Alojamiento rural
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes
5520 Actividades de zonas de camping y parques para
vehículos recreacionales
5530 Servicio por horas
5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p.
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.
5621 Catering para eventos
5629 Actividades de otros servicios de comidas
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro
del establecimiento
5811 Edición de libros
5812 Edición de directorios y listas de correo
5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones
periódicas
5819 Otros trabajos de edición
5820 Edición de programas de informática (software)
5911 Actividades de producción de películas
cinematográficas, videos, programas, anuncios y
comerciales de televisión
5912 Actividades de posproducción de películas
5913 Actividades de distribución de películas
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas
y videos
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música
6010 Actividades de programación y transmisión en el
servicio de radiodifusión sonora
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas
6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas
6130 Actividades de telecomunicación satelital
6190 Otras actividades de telecomunicaciones
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos
(planificación, análisis, diseño, programación, pruebas)
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de
administración de instalaciones informáticas
6209 Otras actividades de tecnologías de información y
actividades de servicios informáticos
6311 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y
actividades relacionadas
6312 Portales web
6391 Actividades de agencias de noticias
6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p.
6411 Banco Central
6412 Bancos comerciales
6421 Actividades de las corporaciones financieras
6422 Actividades de las compañías de financiamiento
6423 Banca de segundo piso
6424 Actividades de las cooperativas financieras
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares
6432 Fondos de cesantías
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero)
6492 Actividades financieras de fondos de empleados y otras
formas asociativas del sector solidario
6493 Actividades de compra de cartera o factoring
6494 Otras actividades de distribución de fondos
6495 Instituciones especiales oficiales
6499 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de
seguros y pensiones n.c.p.
6511 Seguros generales
6512 Seguros de vida
6513 Reaseguros
6514 Capitalización
6521 Servicios de seguros sociales de salud
6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales
6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM)
6532 Régimen de Ahorro Individual (RAI)
6611 Administración de mercados financieros
6612 Corretaje de valores y de contratos de productos básicos
6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de

valores
6614 Actividades de las casas de cambio
6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de
divisas
6619 Otras actividades auxiliares de las actividades de
servicios financieros n.c.p.
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros
6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de
servicios auxiliares
6630 Actividades de administración de fondos
6810 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios
o arrendados
6820 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una
retribución o por contrata
6910 Actividades jurídicas
6920 Actividades de contabilidad, teneduría de libros,
auditoría financiera y asesoría tributaria
7010 Actividades de administración empresarial
7020 Actividades de consultoría de gestión
7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras
actividades conexas de consultoría técnica
7120 Ensayos y análisis técnicos
7210 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo
de las ciencias naturales y la ingeniería
7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo
de las ciencias sociales y las humanidades
7310 Publicidad
7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de
opinión pública
7410 Actividades especializadas de diseño
7420 Actividades de fotografía
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas
n.c.p.
7500 Actividades veterinarias
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y
deportivo
7722 Alquiler de videos y discos
7729 Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y
enseres domésticos n.c.p.
7730 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria,
equipo y bienes tangibles n.c.p.
7740 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos
similares, excepto obras protegidas por derechos de
autor
7810 Actividades de agencias de empleo
7820 Actividades de agencias de empleo temporal
7830 Otras actividades de suministro de recurso humano
7911 Actividades de las agencias de viaje
7912 Actividades de operadores turísticos
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas
8010 Actividades de seguridad privada
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad
8030 Actividades de detectives e investigadores privados
8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones
8121 Limpieza general interior de edificios
8129 Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones
industriales
8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento
conexos
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de
oficina
8219 Fotocopiado, preparación de documentos y otras
actividades especializadas de apoyo a oficina
8220 Actividades de centros de llamadas (Call Center)
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales
8291 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de
calificación crediticia
8292 Actividades de envase y empaque
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas
n.c.p.
8411 Actividades legislativas de la administración pública
8412 Actividades ejecutivas de la administración pública
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan
servicios de salud, educativos, culturales y otros
servicios sociales, excepto servicios de seguridad social
8414 Actividades reguladoras y facilitadoras de la actividad
económica
8415 Actividades de los otros órganos de control
8421 Relaciones exteriores
8422 Actividades de defensa
8423 Orden público y actividades de seguridad
8424 Administración de justicia
8430 Actividades de planes de seguridad social de afiliación
obligatoria
8511 Educación de la primera infancia
8512 Educación preescolar
8513 Educación básica primaria
8521 Educación básica secundaria
8522 Educación media académica
8523 Educación media técnica y de formación laboral
8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de
educación
8541 Educación técnica profesional
8542 Educación tecnológica
8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas
tecnológicas
8544 Educación de universidades
8551 Formación académica no formal
8552 Enseñanza deportiva y recreativa
8553 Enseñanza cultural
8559 Otros tipos de educación n.c.p.
8560 Actividades de apoyo a la educación
8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación
8622 Actividades de la práctica odontológica
8691 Actividades de apoyo diagnóstico
8692 Actividades de apoyo terapéutico
8699 Otras actividades de atención de la salud humana
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo
general
8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de
pacientes con retardo mental, enfermedad mental y
consumo de sustancias psicoactivas
8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado
de personas mayores y/o discapacitadas
8790 Otras actividades de atención en instituciones con
alojamiento
8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para
personas mayores y discapacitadas
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento
9001 Creación literaria
9002 Creación musical
9003 Creación teatral
9004 Creación audiovisual
9005 Artes plásticas y visuales
9006 Actividades teatrales
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo
9101 Actividades de bibliotecas y archivos
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación
de edificios y sitios históricos
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas
naturales
9200 Actividades de juegos de azar y apuestas
9311 Gestión de instalaciones deportivas
9312 Actividades de clubes deportivos
9319 Otras actividades deportivas
9321 Actividades de parques de atracciones y parques
temáticos
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p.
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de
empleadores
9412 Actividades de asociaciones profesionales
9420 Actividades de sindicatos de empleados
9491 Actividades de asociaciones religiosas
9492 Actividades de asociaciones políticas
9499 Actividades de otras asociaciones n.c.p.
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y de
equipo periférico
9512 Mantenimiento y reparación de equipos de
comunicación
9521 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de
consumo
9522 Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos
domésticos y de jardinería
9523 Reparación de calzado y artículos de cuero
9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar
9529 Mantenimiento y reparación de otros efectos personales
y enseres domésticos
9601 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de
productos textiles y de piel
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas
9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p.
9700 Actividades de los hogares individuales como
empleadores de personal doméstico
9810 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales
como productores de bienes para uso propio
9820 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales
como productores de servicios para uso propio
9900 Actividades de organizaciones y entidades
extraterritoriales
Tarifa de retención aplicable
sobre todos los pagos
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
0.30%
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1.50%
1.50%
1.50%
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0.60%
0.60%
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0.60%
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0.60%
0.60%
0.60%
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0.60%
0.60%
0.60%
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0.60%
0.60%
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0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
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0.60%
0.60%
0.60%
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0.60%
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0.60%
0.60%
0.60%
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0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
0.60%
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS PARA 2020
IMPUESTO
>0 95
0% 0
3,382,665.00
19%
menos 95 UVT)*19%
3,382,666.00 5,341,050.00
28%
5,341,051.00 12,818,520.00

33%
12,818,521.00 22,788,480.00
35%
22,788,481.00 33,648,615.00
>945 2.3 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
37%
33,648,616.00 81,896.10
> 2,300 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
En adelante 39%
menos 2,300 UVT)*39% más 770 UVT
81,897.10
* Para el año gravable 2020, 32%, para 2021 el 31% y 2022 y siguientes el 30%.

IMPUESTO
>0 95 0% 0
> 95 150 19% 95 UVT)*19%
> 150 360 28% 150 UVT)*28% más 10 UVT
>360 640 33% 335 UVT)*33% más 69 UVT
>640 945 35% 640 UVT)*35% más 162 UVT
>945 2300 37% 945 UVT)*37% más 268 UVT
2300 UVT)*39% más 770 UVT
VALOR UVT PARA 2020 = $ 35,607.00
Grupo Concepto
UVT Base
Bienes Raíces Vivienda HASTA $712,140,000 N/A 100%
Bienes Raíces Vivienda DESDE $712,140,001 N/A 100%
Compras
Bienes Raíces NO vivienda N/A 895,000

(Asalariados y
independiente
trabajadores
laborales
Ingresos
independiente de su denominación 95 3,383,000

s)

Honorarios Honorarios y Comisiones DESDE $124,624,501 N/A 100%
Servicios

Contratos
$117,503,100.00.
anterior N/A 100%
s
to

n
ie
m

da
n
re
que hayan sido objeto de licitación públicas internacionales

Ar


100%
OBSERVACIONES
CONCEPTO UVT MONTO

4,500 160,232,000
Asalariados (*)
VALOR UVT PARA 2020 = $ 35,607.00
$ 35,607.00
Tarifa
2.5%
1.0%
2.5%
2.5%
0.1%
1.5%
1.0%
1.0%
Tabla
Art. 383 E.T.
20.0%
11.0%
11.0%
N/A
4.0%
6.0%
1.0%
2.0%
2.5%
3.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.0%
11.0%
11.0%
10.0%
2.0%
3.5%
3.5%
4.0%
2.0%
20.0%
3.5%
3.0%
1.0%
7.0%
4.0%
15.0%
15.0%
10.0%
sagran el tema.
TABLA CONSOLIDADA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE - AUTORRETENCIÓN - RETEICA Y RETEIVA, EN COMPRA Y VENTA DE MERCANCÍAS
1. PERSONA NATURAL - Responsable de IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 5. PERSONA NATURAL - Responsable de IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
1.1 Persona Natural - Responsable de Iva No Obligados No aplica No aplica No aplica No aplica 5.1 Persona Natural - Responsable de Iva No obligado No aplica No aplica No aplica No aplica
1.2 Persona Natural - Responsable del IVA No aplica No aplica No aplica No aplica 5.2 Persona Natural - Responsable de IVA No aplica No aplica No aplica No aplica
1.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica 5.3 P.N. - Responsable de IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica Si aplica Si aplica
1.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA No aplica No aplica No aplica No aplica 5.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica
1.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica 5.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica Si aplica Si aplica
1.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 5.6 P.J. - Responsable de IVA - G.C. Autorretenedor Si aplica No aplica Si aplica Si aplica
2. PERSONA JURÍDICA - Responsable del IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 6. PERSONA JURÍDICA - Responsable de IVA. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
2.1 Persona Natural - No responsable de IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica OJO 6.1 Persona Natural - No Responsable de IVA No aplica Si aplica No aplica No aplica
2.2 Persona Natural - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica 6.2 Persona Natural - Responsable de IVA No aplica Si aplica No aplica No aplica
2.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 6.3 P.N. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica Si aplica Si aplica Si aplica
2.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica No aplica 6.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA Si aplica Si aplica Si aplica No aplica
2.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 6.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica Si aplica Si aplica Si aplica
2.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 6.6 P.J. - Responsable de IVA - G.C. Autorretenedor Si aplica Si aplica Si aplica Si aplica
3. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE. Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 7. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
3.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 7.3 P.N. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica
3.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica Si aplica 7.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA Si aplica No aplica No aplica No aplica
3.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 7.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica
3.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 7.6 P.J. - Reponsable de IVA - G.C. Autorretenedor Si aplica No aplica No aplica No aplica
4. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE - AUTORRETENEDOR Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva 8. PERSONA JURÍDICA - GRAN CONTRIBUYENTE - AUTORRETENEDOR Retefuente Autoretefte Reteica Reteiva
COMPRA A: VENDE A:
4.3 P.N. - Responsable del IVA - Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 8.3 P.N. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica
4.4 Persona Jurídica - Responsable del IVA Si aplica No aplica Si aplica Si aplica 8.4 Persona Jurídica - Responsable de IVA No aplica No aplica No aplica No aplica
4.5 P.J. - Responsable del IVA.- Gran Contribuyente Si aplica No aplica No aplica No aplica 8.5 P.J. - Responsable de IVA - Gran Contribuyente No aplica No aplica No aplica No aplica
4.6 P.J. - Responsable de IVA.- G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica 8.6 P.J. - Responsable de IVA - G.C. Autorretenedor No aplica No aplica No aplica No aplica
Las empresas del Estado, tanto nacionales, departamentales o municipales aplican retenciones en la fuente por todo concepto, Reteica y Reteiva a excepción de los catalogados como Autorretenedores y Grandes contribuyentes en los casos especiales.
A las Empresas del Estado no se les aplica retención de ninguna naturaleza.
Tarifas de retención en la fuente en Compras $ 961,000.00 Monto mínimo Retención en la fuente sobre salarios
Retefuente en Renta 2.5% Retención en la fuente sobre rifas
Autorretención Personas jurídicas 4, 8 y 16 x mil
Reteica en actividad comercial 0,3% al 1,5%
Reteiva (15% de la tarifa del Iva) 2.85%
Valor UVT 2020 $ 35,607.00
¿Qué es el impuesto sobre la renta? Es el gravamen o tributo directo que deben pagarle al Estado es decir recae sobre todas las personas naturales y jurídicas ó contribuyentes que hayan obtenido o percibido ingresos que generen un incremento neto en el
patrimonio durante un determinado periodo gravable.
¿Quiénes son objeto de Retención en la fuente? Quienes son objeto de retención en la fuente son llamados sujetos pasivos de la retención que son aquellas personas beneficiarias del pago o abono en cuenta, que tengan la calidad de contribuyente del impuesto
a la renta y complementarios de ganancias ocasionales y remesas, sin tener en cuenta si son o no declarantes. Art. 369 E.T.
¿Quiénes son Agentes de retención en Renta? Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales,
las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción
del tributo correspondiente. Art. 368 E.T.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciante y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores 30.000 UVT, deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que
efectúen por todo concepto, de acuerdo con las tarifas establecidas por el gobierno nacional. Art. 368-2 E.T.
¿Qué es el impuesto a las ventas – IVA? El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y que debe ser cobrado y liquidado por los productores, importadores, comerciantes y por quienes presten los servicios gravados expresamente
por la ley, al momento de la venta, importación o prestación del servicio.
¿Quiénes son agentes de retención en la fuente en IVA – Reteiva? El Gobierno ha establecido 5 grupos para determinar quiénes son agentes de retención en la fuente en Iva y en qué casos se les aplica esta retención. Estos grupos son: -. Las entidades del
Estados, sean o no responsables del Iva -. Las empresas catalogadas como Grandes Contribuyentes -. Las empresas responsables del régimen común -. Los responsables del régimen simplificado -. Otras personas no residentes ni domiciliadas en el país. A las
entidades del Estado y las empresas catalogadas como Grandes contribuyentes no se les aplica Reteiva en ningún caso.
¿Qué es el impuesto de industria y comercio - ICA? Es un gravamen de carácter general y obligatorio, cuyo hecho generador lo constituye la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios, incluidas las del sector financiero, en el Municipio de
Florencia, directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. El impuesto de industria y comercio
y su complementario de avisos y tableros comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las actividades objeto del gravamen.
¿Quién es sujeto pasivo del Ica? Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurídica o sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligación tributaria, incluidas las sociedades de economía mixta y las empresas
industriales y comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal.
¿Quiénes son sujetos Activos de reteica? La retención por compras se aplicará por los agentes de retención a los contribuyentes que sean proveedores de bienes y servicios, siempre y cuando no se trate de una operación no sujeta o exenta del impuesto de
industria y comercio.
¿Quiénes son Agentes Retenedores en Ica? Son agentes retenedores los siguientes: Las personas naturales, jurídicas, las empresas unipersonales, las sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales y las entidades públicas del orden nacional, departamental y municipal siempre que
tengan domicilio, o realicen actividades comerciales, industriales y de servicios en el Municipio de Florencia.
¿Quiénes son Autorretenedores de Ica? Con el fin de facilitar el manejo de la retención en la Fuente del Impuesto de Industria y Comercio ICA, se designan autorretenedores las siguientes entidades: a) Las empresas prestadoras de servicios públicos, vigiladas
por la Superintendencia de Servicios Públicos. b) Las empresas prestadoras de servicios de salud, EPS, vigilados por la superintendencia de Salud. c) Las Cooperativas vigiladas por SUPERSOLIDARIA. d) Las empresas de transportes aéreos y terrestres que
presten el servicio en el Municipio de Florencia. e) Grandes contribuyentes del Impuesto de renta, con domicilio Fiscal en el Municipio de Florencia. PARÁGRAFO 1. A los agentes Auto retenedores, no se les practicará Retención en la Fuente en ningún caso, ellos
mismos deberán auto liquidarla, declarar y consignar en el formulario oficial y dentro de los plazos estipulados. PARÁGRAFO 2. La calidad de autor retenedor, podrá ser suspendida o cancelada por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Florencia, cuando no
se garantice el pago de los valores auto retenido.
IMPUESTO
>0 87 0% 0
2,981,490.00
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
> 87 145 19% menos 87 UVT)*19%
2,981,491.00 4,969,150.00
> 145 335 28% menos 135 UVT)*28% más 10 UVT
4,969,151.00 11,480,450.00
>335 640 33% menos 335 UVT)*33% más 64 UVT
11,480,451.00 21,932,800.00
>640 945 35% menos 640 UVT)*35% más 165 UVT
21,932,801.00 32,385,150.00
>945 2300 37% menos 945 UVT)*37% más 272 UVT
32,385,151.00 78,821,000.00
> 2300 En adelante 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
78,821,001.00
* Para efectos de la aplicación del Procedimiento 2 a que se refiere el art. 386 E.T., el valor del impuesto en UVT determinado
de conformidad con esta tabla, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene la tarifa
de retención aplicable al ingreso mensual.
* Para el año gravable 2017 34% y siguientes 33%.

** Unidad de Valor Tributario para 2019 = $ 34,270.00

IMPUESTO
>0 87 0% 0
> 87 145 19% 95 UVT)*19%
> 145 335 28% 150 UVT)*28% más 10 UVT
>335 640 33% menos 335 UVT)*33% más 64 UVT
>640 945 35% menos 640 UVT)*35% más 165 UVT
>945 2300 37% menos 945 UVT)*37% más 272 UVT

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
NIT xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
MES XX 2019
RETENCION EN LA FUENTE
Empleado: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
UVT 2019 $ 34,270

RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios procedimiento 1) $ 7,500,000
Ingresos laborales $ 7,500,000
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 300,000
2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 300,000
3. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 E.T. Dcto 1625 Art. 1.2.1.12.9)
Total Ingresos no constitutivos $ 600,000
Subtotal 1 $ 6,900,000
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ 600,000
Mensuales ($3.315.600) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.061.000 2018) Se debe exigir certificado para aplicar $ 750,000
esta deducción. Dcto 1625 de 2018 Art. 1.2.4.1.18
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 530.000 Año 2018) $ 300,000
Total Deduciones $ 1,650,000
Subtotal 2 $ 5,250,000
RENTAS EXENTAS
a. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 100,000
b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios) y
b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un $ 290,000
maximo de 3.800 Uvt por año. (125.9928200 año 2018) Art. 126-1 E.T.
c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 8 $ 300,000
Total Rentas Exentas $ 690,000
Subtotal 3 $ 4,560,000
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.440 Año 2018. (240 Uvt) $ 1,140,000
Subtotal 4 $ 3,420,000
Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 2,760,000

Total deducciones y renta exentas $ 3,480,000
En todo caso el Maximo permitido es de 420UVT Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016 13.926.000
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 4,140,000
Ingreso laboral gravado en UVT $ 121
Tarifa Marginal Impuesto Retencion

Hasta por aplicar
95 0% $0 -
150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% 168,000
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT -
En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT 2019 $ 34,270

Ingreso laboral gravado en uvt $ 121
$ 168,000
VALOR UVT PARA 2019 = $ 34,270.00
Grupo Concepto
UVT Base
Bienes Raices Vivienda HASTA $663,120,000 N/A 100%
Bienes Raices Vivienda DESDE $663,120,001 N/A 100%
Compras
Bienes Raices NO vivienda N/A 895,000

Honorar (Asalariados y
independiente
trabajadores
laborales
Ingresos
independiente de su denominazión- 87 2,981,000

s)

ios
Honorarios y Comisiones DESDE $109,415,001 N/A 100%

Servicios

Contratos
$93,320,700.00.
anterior N/A 100%
Arrendamien

tos

que hayan sido objeto de licitqación públicas internacionales

100%
OBSERVACIONES
CONCEPTO UVT MONTO

4,500 154,215,000
Asalariados (*)
VALOR UVT PARA 2019 = $ 34,270.00
$ 34,270.00
Tarifa
2.5%
1.0%
2.5%
2.5%
0.1%
1.5%
1.0%
1.0%
Tabla
Art. 383 E.T.
20.0%
11.0%
11.0%
N/A
4.0%
6.0%
1.0%
2.0%
2.5%
3.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.0%
11.0%
11.0%
10.0%
2.0%
3.5%
3.5%
4.0%
2.0%
20.0%
3.5%
3.0%
1.0%
7.0%
4.0%
15.0%
15.0%
10.0%
sagran el tema.
VALOR UVT PARA 2018 = $ 33,156.00
Grupo Concepto
UVT Base
Bienes Raices Vivienda HASTA $663,120,000 N/A 100%
Bienes Raices Vivienda DESDE $663,120,001 N/A 100%
Compras
Bienes Raices NO vivienda N/A 895,000

Honorar (Asalariados y
independiente
trabajadores
laborales
Ingresos
independiente de su denominazión- 95 3,150,000

s)

ios
Honorarios y Comisiones DESDE $109,415,001 N/A 100%

Servicios

Contratos
$93,320,700.00.
anterior N/A 100%
Arrendamien

tos


100%
OBSERVACIONES
CONCEPTO UVT MONTO

2. Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos superiores a: 30,000 994,680,000
Quienes pertenecen al Régimen Simplificado
Cuando en el año 2017 tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a 30,000 994,680,000
4,500 149,202,000
Asalariados (*)
VALOR UVT PARA 2018 = $ 33,156.00
$ 33,156.00
Tarifa
2.5%
1.0%
2.5%
2.5%
0.1%
1.5%
1.0%
1.0%
Tabla
Art. 383 E.T.
20.0%
11.0%
11.0%
N/A
4.0%
6.0%
1.0%
2.0%
2.5%
3.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.0%
11.0%
11.0%
10.0%
2.0%
3.5%
3.5%
4.0%
2.0%
20.0%
3.5%
3.0%
1.0%
7.0%
4.0%
15.0%
15.0%
10.0%
sagran el tema.
IMPUESTO
>0 95 0% 0
3,149,820.00
> 95 150 19% menos 95 UVT)*19%
3,149,821.00 4,973,400.00
> 150 360 28% menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
4,973,401.00 11,936,160.00
11,936,161.00
* Para el año gravable 2017 34% y siguientes 33%.


IMPUESTO
>0 95 0% 0
> 95 150 19% 95 UVT)*19%
> 150 360 28% 150 UVT)*28% más 10 UVT
360 UVT)*33% más 69 UVT
MES XX 2018
UVT 2018 $ 33,156

RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios procedimiento 1) $ 7,500,000
Ingresos laborales $ 7,500,000

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 300,000
2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 300,000
3. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 E.T. Dcto 1625 Art. 1.2.1.12.9)
Total Ingresos no constitutivos $ 600,000
Subtotal 1 $ 6,900,000
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ 600,000
Mensuales ($3.315.600) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.061.000 2018) Se debe exigir certificado para aplicar $ 750,000
esta deducción. Dcto 1625 de 2018 Art. 1.2.4.1.18
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 530.000 Año 2018) $ 300,000
Total Deduciones $ 1,650,000
Subtotal 2 $ 5,250,000
RENTAS EXENTAS
a. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 100,000
b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios) y
b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un $ 290,000
c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 8 $ 300,000
Total Rentas Exentas $ 690,000
Subtotal 3 $ 4,560,000
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.440 Año 2018. (240 Uvt) $ 1,140,000
Subtotal 4 $ 3,420,000
Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 2,760,000

Total deducciones y renta exentas $ 3,480,000
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 4,140,000
Ingreso laboral gravado en UVT $ 125
Tarifa Marginal Impuesto Retencion

Hasta por aplicar
95 0% $0 -
UVT menos 95 UVT)*19% 188,000
En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT 2018 $ 33,156

Ingreso laboral gravado en uvt $ 125
$ 188,000
Fuente: www.accounter.co
RETENCIÓN EN LA FUENTE SALARIOS MES:
PROCEDIMIENTO 2
UVT 2017 $ 31,859
Retención Salarios. (Pagos comprendidos de Diciembre de 2016 a Noviembre de 2017).
$
Salario. (Excluir Cesantías e intereses de cesantias). Ver Concepto 38923 de 2013) -
Comisiones $ -
Pagos que constituyan o no salario
Subtotal 1 $ -
(-) INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN INGRESO PARA EL TRABAJADOR
1. Pagos Recibidos por alimentación (Art 387-1 E.T.) $ -
2. Aportes obligatorios a salud. Promedio año anterior $ -
3. Aportes a fondos de pensiones $ -
Subtotal 2 $ -
DEDUCCIONES. (Comprendidas de Noviembre de 2016 a Noviembre de 2017).

1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional.
Limite maximo 100 UVT x 12; Dcto 099 de 2013. $38.231.000
$ -
Efectuados en el año gravable inmediatamente anterior Concepto
38923 25 Junio de 2013
2. Deducción por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del
10% del ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. $ -
(Anual $12.234.000)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt
$ -
Mensuales. (Anual $6.117.000)
Total Deduciones $ -
Subtotal 4 $ -
RENTAS EXENTAS (Comprendidas de Noviembre de 2016 a Noviembre de 2017).

Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios

b y c, no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del $ -
año y hasta un maximo de 3.800 UVT por año. Art. 126-1 E.T.
Gastos de Entierro del Trabajador $ -
Gastos de Representación de algunos funcionarios oficiales $ -
Exenciones para miembros de las fuerzas armadas $ -
g. Indemnizaciones por enfermedad, maternidad o accidente de trabajo
Total Rentas Exentas $ -
Subtotal 3 $ -
Renta de Trabajo Exenta (25%) Maximo 2.880 Uvt $85.689.000 $ -

Subtotal 5 $ -
Calculo limite 40% sobre los ingresos no constitutivos de renta $ -

Total deducciones y rentas exentas $ -
Subtotal 5 Ajustado -
El Subtotal 5 se divide por 13 (O el numero de meses de vinculacion, en

este caso cambiar formula por los meses que correspondan) $ -
Subtotal 6 $ -
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ -
Ingreso laboral gravado en UVT $ -
Porcentaje Fijo de Retencion a aplicar 6 meses siguientes. (Jul - Dic 20 0.00%
Rangos en UVT Retención

Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta por aplicar
>0 95 0% $0 -
>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
95 UVT)*19% -
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
150 UVT)*28% más 10 UVT -
>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
360 UVT)*33% más 69 UVT
-
UVT 2017 $ 29,753

Ingreso laboral gravado en uvt $ -
MES XX 2018
UVT 2018 $ 33,156
RETENCIÓN SALARIOS
Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios
$ -
procedimiento 1)
Ingresos laborales $ -

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ -
2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ -
3. Aportes obligatorios y voluntarios a Pensiones
$ -
obligatorias.
Total Ingresos no constitutivos $ -
Subtotal 1 $ -
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional.

Limite maximo 100 UVT Mensuales ($3.316.000) Dcto 1625 de 2016 Art. $ -
1.2.4.1.23
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del
10% del ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. $ -
(1.061.000 2018)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt

$ -
Mensuales. 530.000 Año 2018)
Total Deduciones $ -
Subtotal 2 $ -
RENTAS EXENTAS
a. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los

beneficios a (Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden
$ -
exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un
c. Otras Rentas exentas $ -

Total Rentas Exentas $ -
Subtotal 3 $ -
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.000 Año 2018. (240 Uvt) $ -
Subtotal 4 $ -
Cifra control 40% Deduciones y rentas exentas Maximo $ -

Total deduciones y rentas exentas $ -
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ -
Porcentaje fijo retención 0.00%
Retencion en la fuente mensual -

VALOR UVT PARA 2016 = $ 29,753.00
Grupo Concepto
UVT Base
Compras en general (Para declarantes) 27 803,000
Compras en general (Para No declarantes) 27 803,000
Compras con tarjetas débito y crédito N/A 100%
Compra de combustible derivado del petróleo N/A 100%
Compras
Compra de productos Agrícolas o pecuarios SIN procesamiento industrial 92 2,737,000

Compra de productos Agrícolas o pecuarios CON procesamiento industrial 27 803,000
Compra de café pergamino o de cereza 160 4,760,000
Adquisición de bienes raíces, Vehículos y contratos de Construcción, Urbanización y en general confección de obra
material de bien inmueble 27 803,000
Honorario (Asalariados y
independiente
trabajadores
del empleador o contratante, mediante vinculación laboral legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, 95 2,827,000
laborales
Ingresos
independiente de su denominazión-
s)
Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados (asalariados y trabajadores independientes) declarantes del
impuesto de renta. 128.96 3,837,000

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea persona jurídica o asimilada N/A 100%
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea persona natural no obligado a declarar N/A 100%
s
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea persona natural con contratos mayores a 3,300 Uvt
N/A 100%
Servicios en general prestados por OBLIGADOS A DECLARAR RENTA 4 119,000

Servicios

Contratos
UVT $93,320,700.00, o cuando los pagos o abonos en cuenta realizados durante el año gravable 2014 superen la N/A 100%
suma de $93,320,700.00.
anterior N/A 100%
Arrendamien

tos

100%
OBSERVACIONES
cuyos ingresos o patrimonio bruto en el año gravable 2015 sean superiores a 30.000 UVT $848.370.000.00
CONCEPTO UVT MONTO

4,500 133,889,000
Asalariados (*)
VALOR UVT PARA 2016 = $ 29,753.00
$ 29,753.00
Tarifa
2.5%
3.5%
1.5%
0.1%
1.5%
2.5%
3.5%
1.0%
Tabla
Art. 383 E.T.
Tabla
Art. 384 E.T.
20.0%
11.0%
10.0%
11.0%
4.0%
6.0%
1.0%
2.0%
2.5%
3.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.0%
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2.0%
20.0%
3.5%
3.0%
1.0%
7.0%
4.0%
15.0%
15.0%
10.0%
le 2015 sean superiores a 30.000 UVT $848.370.000.00
sagran el tema.
VALOR UVT PARA 2015 = $ 28,279.00
Grupo Concepto
UVT Base
Compras en general (Para declarantes) 27 764,000
Compras en general (Para No declarantes) 27 764,000
Compras con tarjetas débito y crédito N/A 100%
Compra de combustible derivado del petróleo N/A 100%
Compras
Compra de productos Agrícolas o pecuarios SIN procesamiento industrial 92 2,602,000

Compra de café pergamino o de cereza 160 4,525,000
Adquisición de bienes raíces, Vehículos y contratos de Construcción, Urbanización y en general confección de obra
material de bien inmueble 27 764,000
Honorario (Asalariados y
independiente
trabajadores
del empleador o contratante, mediante vinculación laboral legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, 95 2,687,000
laborales
Ingresos
independiente de su denominazión-
s)
Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados (asalariados y trabajadores independientes) declarantes del
impuesto de renta. 128.96 3,647,000

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea persona jurídica o asimilada N/A 100%
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea persona natural no obligado a declarar N/A 100%
s
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea persona natural con contratos mayores a 3,300 Uvt
N/A 100%
Servicios en general prestados por OBLIGADOS A DECLARAR RENTA 4 113,000

Servicios

Contratos
UVT $93,320,700.00, o cuando los pagos o abonos en cuenta realizados durante el año gravable 2014 superen la N/A 100%
suma de $93,320,700.00.
anterior N/A 100%
Arrendamien

tos

100%
OBSERVACIONES
cuyos ingresos o patrimonio bruto en el año gravable 2014 sean superiores a 30.000 UVT $848.370.000.00
CONCEPTO UVT MONTO

4,500 127,256,000
Asalariados (*)
VALOR UVT PARA 2015 = $ 28,279.00
$ 28,279.00
Tarifa
2.5%
3.5%
1.5%
0.1%
1.5%
2.5%
3.5%
1.0%
Tabla
Art. 383 E.T.
Tabla
Art. 384 E.T.
20.0%
11.0%
10.0%
11.0%
4.0%
6.0%
1.0%
2.0%
2.5%
3.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.0%
11.0%
11.0%
10.0%
2.0%
3.5%
3.5%
4.0%
2.0%
20.0%
3.5%
3.0%
1.0%
7.0%
4.0%
15.0%
15.0%
10.0%
le 2014 sean superiores a 30.000 UVT $848.370.000.00
sagran el tema.

Cuadros Retención en La Fuente y Reteica, Compra y Venta y Tarifas

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Año Vr. UVT Año Vr.

>360 640 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT

Rangos en UVT** Tarifa

Bienes Raíces NO vivienda N/A 895,000

independiente de su denominación 95 3,449,000

Indemnizaciones laborales a empleados con salario superior a 10 SMLMV N/A 100%

Honorarios y Comisiones HASTA $127,078,000 N/A 100%

Servicios de Restaurante, Hotel y Hospedaje para declarantes 4 145,000

Arrendamiento de BIENES RAICES para NO declarantes 27 980,000

Arrendamiento de BIENES MUEBLES N/A 100%

que hayan sido objeto de licitación públicas internacionales

Loterías, Rifas, Apuestas Y Similares 48 1,743,000

Por retención de IVA EN COMPRAS 27 980,000

CONCEPTO UVT MONTO

Régimen de tributación simple No responsable de Retefue

Laura Anaya Romero Comerciante Responsable Iva

Teniendo en cuenta que la retención en la fuente es el recaudo anticipado de un impuesto,

No responsable de Retefuente, Iva, Ica, Reteica ni autorretención

Clase de sociedades comerciales en Colombia

OCIEDAD COMERCIAL ES AUTORRETENOR EN LA FUENTE DEL 4 X MIL EN VENTAS

Compra 100 unidades a $240,000 c/u más Iva

Retefte Reteica Reteiva

Brianet s.a.s vende a Andrey s.a GC $45,220,000 $38,000,000.00

Andrey s.a. Gran contribuyente compra a Karen Molina Ltda.

Valentina s.a. Gran contribuyente, autorrenedor, compra a Universidad de la Amazonía

Contabilización del costo de venta:

Reconocimiento del costo de venta

Cuentas Débitos Créditos

econocimiento del costo de venta

Cuentas Débitos Créditos

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Efectúe las contabilizaciones respectivas Código

Reconocimiento del costo de

Efectúe las contabilizaciones respectivas Código

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La Empresa Yuran s.a.s, Gran contribuyente, Autorretenedora, compra 100 articulos

Efectúe las contabilizaciones respectivas Código

Reconocimiento del costo de

Lina Maria Bastidas Regimen común Retefuente Reteiva Reteica

Lina Maria Bastidas s.a.s Retefuente Reteiva Reteica

Lina Maria Bastidas s.a.s Regimen común Retefuente Reteiva Reteica

Lina Maria Bastidas s.a.s Gran contribuyente Retefuente Reteiva Reteica

Lina Maria Bastidas s.a.s Gran contribuyente Retefuente Reteiva Reteica

Lina Maria Bastidas s.a.s -GC- Autorretenedora Retefuente Reteiva Reteica

Lina Maria Bastidas s.a.s Gran contribuyente-autorretene Retefuente Reteiva Reteica

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Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto sobre la renta

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Reconocimiento contable de las autorretenciones

Cuentas Débitos Créditos

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Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto sobre la renta

Cuentas Débitos Créditos

Reconocimiento del costo de venta:

Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto de renta, Ica y Retefuente

Venta 50 $150,000.00 $7,500,000.00 4135

Vende 10 Artículos a la Uniamazonía a $174,000 c/u incluido Iva

Lilia Carvajal s.a.s. - Comerciante - Persona jurídica - Régimen común -

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Reconocimiento contable de la autorretención del Impuesto de renta

Lilia Carvajal s.a.s. - Comerciante - Persona jurídica - Régimen común -

Reconocimiento del costo de venta: