ACTIVIDAD 4

ELABORACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA

ELECTIVA DE IMPUESTOS

En esta actividad el estudiante debe elaborar la declaración del impuesto de renta para
personas naturales. Gerardo Martínez es un contador que trabaja en la Uniminuto con
contrato a término indefinido, tiene un ingreso mensual de $5.950.000; él es pensionado de
la Policía y recibe 6.300.000 mensuales de jubilación, es casado y la esposa no trabaja. Le
descontaron $6.000.000 de salud obligatoria y $7.000.000 de pensión obligatoria, en el año;
paga EMI emergencias y por ello paga $1.100.000 en el año, tiene un apartamento
arrendado por $650.000 mensuales.

Con base en las tablas de los artículos 241 y 242 del Estatuto Tributario, el estudiante debe
calcular el impuesto de las siguientes rentas liquidas gravables:

Renta líquida laboral y de pensiones

A) 85.600.000 Renta líquida laboral y de pensiones.

En pesos 85,600,000
En UVT 2,498

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 11,631,000

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Marginal impuesto en $ Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta
>0 1090 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>1090 1700 19% 1090 UVT) *19% $0

(Base gravable en UVT menos

>1700 4100 28% 1700 UVT) *28%+116 UVT $ 11,631,000

En (Base gravable en UVT menos

>4100 33% 4100 UVT) *33%+788 UVT $0
adelante
Renta líquida laboral y de pensiones
B) 593.700.000 renta líquida laboral y de pensiones.

En pesos 593,700,000
En UVT 17,324

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 176,558,000

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Marginal impuesto en $ Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta
>0 1090 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>1090 1700 19% 1090 UVT) *19% $0
(Base gravable en UVT menos
>1700 4100 28% 1700 UVT) *28%+116 UVT $0
 En (Base gravable en UVT menos
>4100 33% 4100 UVT) *33%+788 UVT $ 176,558,000
adelante

Renta líquida no laboral y de capital

C) 69.800.000 renta líquida no laboral y de capital.

En Pesos 69,800,000
En UVT 2,037

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 8,602,800

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Marginal impuesto en $ Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta
>0 600 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>600 1000 10% 600 UVT) *10% $0
(Base gravable en UVT menos
>1000 2000 20% 1000 UVT) *20%+40 UVT $0
(Base gravable en UVT menos
>2000 3000 30% 2000 UVT) *30%+240 UVT $ 8,602,800
(Base gravable en UVT menos
>3000 4000 33% 3000 UVT) *33%+540 UVT $0
En (Base gravable en UVT menos
>4000 35% 4000 UVT) *35%+870 UVT $0
adelante
Renta líquida no laboral y de capital
D) 131.435.789 renta líquida no laboral y de capital.

En Pesos 131,435,789
En UVT 3,835

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 27,952,310
Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular Cálculo en $ del
Desde Hasta Marginal impuesto en $ impuesto
>0 600 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>600 1000 10% 600 UVT) *10% $0
(Base gravable en UVT menos
>1000 2000 20% 1000 UVT) *20%+40 UVT $0
(Base gravable en UVT menos
>2000 3000 30% 2000 UVT) *30%+240 UVT $0
(Base gravable en UVT menos
>3000 4000 33% 3000 UVT) *33%+540 UVT $ 27,952,310
En (Base gravable en UVT menos
>4000 35% 4000 UVT) *35%+870 UVT $0
adelante
Renta líquida dividendos y participaciones

Artículo 242 ET - Reforma Tributaria Artículo 6

ARTÍCULO 6°. Adiciónese el artículo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
 Artículo 242. TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR
PERSONAS NATURALES RESIDENTES. A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones
pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al
momento de su muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren
sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en
el numeral 3 o del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto sobre la
renta:

E) 165.890.111 renta líquida especial para dividendos y participaciones.

En Pesos 165,890,111
En UVT 4,841

Valor del impuesto a los dividendos (en pesos), (ver la tabla de abajo): 13,847,411

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Marginal impuesto en $ Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta
>0 600 0% No tiene $0
(Dividendos en UVT menos 600
>600 1000 5% UVT) *5% $0
En (Dividendos en UVT menos
>1000 10% 1000 UVT) *10%+20 UVT $ 13,847,411
adelante

TRABAJO DE ELECTIVA DE IMPUESTOS

TUTOR ROSA MORA

HECHO POR MANUEL PEÑA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

Bogotá / Colombia