FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA INGENIERIA INDUSTRIAL
ASIGNATURA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
PROFESOR: ASDRUBAL E. DIAZ RIVERA
TALLER: INDIVIDUAL

Para este nuevo año 2021 es importante que los estudiantes de la disciplina
contable tenga todo lo actualizado en materia tributaria, con el fin de poder
asesorar a los contribuyentes de una manera fácil, rápida, entendible para aplicar
las exigencias de la ley de crecimiento económico 2010 del 27 de diciembre.
Desde hace años vemos la necesidad que los estudiantes de carreras técnicas, tecnólogas,
profesionales y dueños de establecimientos de comercios en Colombia hablen el mismo
idioma contable y tributario, interpretando la realidad de las normas tributarias colombiana,
buscando así el cumplimiento fiscal de los contribuyentes como son:
SUJETO ACTIVO El Estado – DIAN (Fiscaliza)
Responsable o contribuyente (el consumidor)
SUJETO PASIVO

Depende de la actividad económica que preste

HECHO GENERADOR y/o ofrezca el servicio.

Valor del servicio sin incluir el valor de las

BASE GRAVABLE propinas (voluntarias)

Tiene vigente la siguiente tarifa: 8%

TARIFAS Impuesto nacional al consumo
(expendio de comidas y bebidas
preparadas en restaurantes, cafeterías,
autoservicios, heladerías, fruterías,
pastelerías y panaderías, servicio de
catering) Iva general 19%
Fuente: elaboración propia (2021)

Finalmente que los estudiantes de carreras técnicas, tecnólogas, profesionales y

dueños de establecimientos de comercios en Colombia aprendan con este manual
casos reales que nos vemos enfrentados en el día a día y deberá aplicar los
procesos, técnicas, procedimientos y formalidades señalados en el presente
Manual y, promoverá la mejora continua a los mismos.
Las siguientes secciones o capítulos se utilizan para el Manual para tener más
experiencia en la disciplina contable para el año 2021.
Trabajo Individual Subirlo A Plataforma Eva
Nombre Del Estudiante:

Logro general: el estudiante estarán en capacidad de resolver las

transacciones ò asientos contables que se desarrollan en la empresa
Corporación Universitaria Americana S.A.S.Nit: 900.359.503 – 4
reconocerá la legislación vigente para los impuestos, mayo rizará y registrara
en soportes toda la información.
En la ciudad de Barranquilla A los ( 24 ) _ días del mes (Enero) de 2021
se reunieron los señores(as) que detallan a continuación para conformar la
empresa Corporación Universitaria Americana S.A.S.Y su actividad
económica será la que usted identifique e investigue en la resolución
0114/2020 cuál será la Clasificación industrial internacional uniforme de todas las
actividades económicas (CIIU) de esta actividad económica código ( ) Comercio de
partes piezas de vehiculo, realizaron los siguientes aportes:
Socio valor de los aportes
Mariana Isabel Díaz c. $ 26.000.000 en efectivo
Silvana Isabel Díaz González 1.000.000 un escritorio
Clara marcela Díaz c. 2.200.000
Computador/Impresora
Helen Díaz c. 1.500.000 muebles y enseres
Mailen Cabrera 1.000.000 un aire
acondicionado
Caleb Díaz González 20.000.000 camioneta
modelo 2019
Total Aporte Social 51.700.000
Contabilización de saldos Iniciales.

Cuenta/Código Detalle Debito Crédito

11050505 Efectivo de mariana 26.000.000
Díaz
15240505 Escritorio silvana 1.000.000
Diaz
15280505 Computador e 2.220.000
impresora
15240505 muebles y enseres 1.500.000
15240595 Aire acondicionado 1.000.000
15400505 Camioneta modelo 20.000.000
2019
31150505 aportes sociales 51.700.000

Cuenta/Código Detalle Debito Crédito

51601505 Dep.Acum.Mueble 29.167
Ens.
15921505 Dep.Acum.Mueble 29.167
Ens.
51602005 Dep.Acum Comput. 18.333
15922005 Dep.Acum Comput. 18.333
51603505 Dep.Acum 166.667
Camioneta
15923505 Dep.Acum 166.667
Camioneta
La Depreciación se Como dato
calculó en promedio de informático
valores estimados

1. La empresa Corporación Universitaria Americana S.A.S. Nit:

900.359.503 – 4 realizo durante el mes de febrero del 2021 las siguientes
transacciones:

Febrero/2021
Se contabiliza los honorarios por asesorías Contables al Dr. Asdrúbal
Díaz por valor de $ 350.000 ojo tener presente Rete Fuente del 10
%. Ver art.383 E.T
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
51100505  Honorarios  350.000  
23651501  Rete fuente 10%    35.000
Ctas por pagar
23353002 (Honorario)    315.000

Se cancela honorarios al Dr. Asdrúbal Díaz por valor de $ 315.000 en

efectivo
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
 Cuentas por pagar
 23353002 Honorarios  315.000  
 11050501  Fondo en Caja    315.000
Aca podemos observar que efectivamente los honorarios de la asesoria que esta por esos 350.000
no existe base minima se le aplico el 10% porque se omite lo que dice el articulo 383 E.T no tiene
base minima y como se menciono anteriormente las personas juridicas siempre deben retenter a
las perosnas naturales se no resposnable del iva y/o Inc.

Recordemos que a las personas naturales No Responsables Del Iva Resp. 49 en el R.u.t y No
Responsables Del Inc Resp. 50 en el R.u.t Todos le aplican retenciones, asi muschas veces no
lleguen a las bases fiscales establecidas en el artculo 383E.T
Recuerda ya no existe la categoria de empleados y trabajadores por cuenta propia.

3 Compro mercancías al proveedor C.I Pansell S.A., por valor de $

606.955 Iva incluido, cancelaron el 70% en efectivo 2563 y el saldo a 20
días. Seg. Fact. No. 3012. Formula 606.955 entre 1.19 = 510.046 (sub-total)
entonces 510.046 x 19% = 96.909 (iva) entonces se suma 510.046 + 96.909
= 606.955 pero se canceló un 70% se hace lo siguiente 606.955 x 70 % =
424.869 (caja) vuelvo tomo 606.955 x 30% = 182.086 (proved) pero
pueden utilizar la cuenta 14350505 merc.no fab. X empresa todo depende
sist.inventario.para nuestro aprendizaje utilizaremos 6205.
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
Comp.merc.Fact.301
 62050501 2 510.046  
Iva descontable por
 24080502 compra  96.909
11050501  Fondo Caja    424.869
22050501  Proveedores  182.086
SUMAS IGUALES 606.955 606.955

4 Compro mercancías al proveedor Moncaleano Guerrero Hermanos

Ltda. Por valor de $ 3.690.761 iva incluido, cancelo el 70% en efectivo, y el
saldo a 10 días. Seg. Fact. No. 1353. Formula 3.690.761 entre 1.19 =
3.101.480 (sub-total) entonces 3.101.480 x 19% = 589.281 (iva) entonces
3.101.480 + 589.281 = 3.690.761 pero pago 70% se toma 3.690.761 x 70%
= 2.078.070 (banco) entonces 3.690.761 – 2.078.070 = 922.691 (proved)

Cuenta/Código Detalle Debito Crédito

 Compra. Mcia
 62050501 Fact.1353  3.101.480  
 Iva descontable x
 24080502 compra  589..281  
 11050501  Fondo Caja    2.768.070
 22050501  Proveedores    922.691
   Sumas Iguales  3.690.761  3.690.761

5 Compro mercancías al proveedor Importaciones Jomago S.a por valor

de $ 1.645.662 iva incluido, cancelo con en efectivo. ..Formula
1.645.662 entre 1.19 = 1.382.909 (sub-total) entonces 1.382.909 x 19% =
262.753 (iva) entonces 1.382.909 + 262.753 = 1.645.662 (total)
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
M.cia no fab x la
62050501 empresa  1.382.909  
 Iva descontable x
24080502 compra   262.753  
11050501  Fondo en caja    1.645.662

6 Compro mercancías al proveedor Surcaperfil Ltda. por valor de $

750.000 más iva, se canceló en efectivo . Formula 750.000 x 19% =
142.500(iva) entonces 750.000(sub-total) + 142.500(iva) = 892.500 total
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
62050501 Mcia no fab x la  750.000  
 empresa
Iva descontable x
 24080502 compra  142.500  
11050505 Fondo en caja    892.500

7 Devolución de mercancía hotelera el proveedor Surcaperfil Ltda. Por

encontrarse deteriorada. Por valor de $ 750.000 más iva, ver día anterior
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
 11050501  Caja General  892.500  
24080515  Iva dev. Por compra    142.500
 Devolución en
 62250501 compras    750.000

compras recomiendo hacer cuentas

“T “de las comprar y ventas que vienen a continuación.

=======================================================
================ 8. vendió al cliente Jhonel Díaz por valor de $
3.000.000 más iva, nos cancelaron el 70% con efectivo y el saldo a 20 días.
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
11050501 Fondo en caja 2.499.000
13050501 Clientes nacionales  1.071.000
Iva generado por
24080501 venta   570.000
 41350605 venta  3.000.000
   Sumas Iguales 3.570.000 3.570.000

9. vendió al cliente Roger Cabrera por valor de $ 1.900.000 más iva, nos
cancelaron en efectivo. Formula 1.900.000 x 19% = 361.000 entonces
1.900.000 + 361.000 = 2.261.000
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
11050501  Fondo en Caja  2.261.000  
Iva generado por
 24080501 venta     361.000
 41350605 venta    1.900.000

10.vendió al cliente Carmen Díaz por valor de $ 928.000 más iva , nos
cancelaron en efectivo. Formula 928.000 x 19% = 176.320 entonces 928.000 (sub-
total) + 176.320 8iva) = 1.104.320 (total)
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
 11050501 Fondo  Caja  1.104.320
Iva generado por
24080501 venta    176.320
 41350605 venta    928.000
 SUMAS IGUALES  1.104.320  1.104.320

11.vendió al cliente Estefany Díaz por valor de $ 12.500.000 más iva, nos
cancelaron en efectivo. Formula 12.500.000 x 19% = 2.375.000
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
 11050501  Fondo en Caja  14.875.000  
Iva generado por
 24080501 venta     2.375.000
 41350605 venta    12.500.000
SUMAS IGUALES  14.875.000  14.875.000

Vendió mercancías al cliente Sara De Consuegra por valor de $ 941.920

Iva incluido, nos cancelaron en efectivo. Formula 941.920 entre 1.19 =
791.529 entonces 791.529(sub-total) x 19% = 150.391 (iva) entonces
791.529 + 150.391 = 941.920

Cuenta/Código Detalle Debito Crédito

 11050501  Fondo en Caja  941.920  
Iva generado por
 24080501 venta    150.391
 41350605 venta    791.529
SUMAS IGUALES  941.920  941.920

El cliente Sara De Consuegra devolvió la mercancía por estar en mal

estado por valor de $ 941.920 iva incluido, ver día anterior.

Cuenta/Código Detalle Debito Crédito

417505 Devolución en ventas 791.529  
 iva x devoluc. por
24080510 venta  150.391  
 11050501 Fondo en caja    941.920

Vendió mercancías al cliente Sara de consuegra por valor de $ 1.000.000

iva incluido, nos cancelaron en efectivo. Formula 1.000.000 entre 1.19 =
840.336 (sub-total) entonces 840.336 x 19% = 159.664 (iva) entonces 840.336 +
159.664 = 1.000.000
Cuenta/Código Detalle Debito Crédito
 11050501  Fondo en Caja  1.000.000  
Iva generado por
 24080501 venta    159.664
 41350605 venta    840.336
7 ventas debes tener listo cuentas “T “de los registros contables de las
ventas y compras hasta el momento, para presentar impuesto de autor
Renta, Iva.
Continuacion de registros , movimientos contables en nuestra empresa modelo para que usted
quede actualizado y tenga mayor seguridad de sus funciones en la disciplina contable y tributaria
en las empresas radicadas en colombia.

Porque se tuvo encuenta salario y transporte año 2020 porque para poder presentar renta 2020
ahora en el año 2021 debemos tener presento los movimeintos del año anterior.
Es decir que recordemos lo que nos dice artículo 114-1 E.t Exoneración de aporte a favor del
empleador salud 8.5% , 2% sena , 3% icbf ya que nuestra empresa pag en el formulario 350 de
retención en la fuente y autorrenta , recordemos que nuestro ingreso fue 19.960.000 menos
devolución en venta 792.000 = 19.168.000 x 0.80% = 153.000 según decreto 2201/2016
Pasar la anterior información a las cuenta T , recuerde que lo apoyamos en excel si lo organzas lo
pasas aca y borras estos que estan en blanco sino lo puedes hacer manual.