PRACTICA N°03

2. La empresa ORBIS INTERNATIONAL SAC, con RUC 20485992902 contribuyente

del Régimen General, tiene por actividad comercializar productos de rápida salida. Fue
notificado el 02 de junio de 2019 por la SUNAT para una fiscalización parcial del mes
de abril de 2019.
La empresa presentó la información requerida y SUNAT reportó los siguientes
resultados:
Abril 2019
EMPRESA SUNAT
Base imponible Base imponible
Facturas 158,911 Facturas 195,491
Boletas de venta 12,981 Boletas de venta 12,981
Notas de debito 5,120 Notas de debito 5,120
Notas de crédito -1,240 Notas de crédito -1,240
TOTAL 175,772 TOTAL 212,282
Mayo 2019
EMPRESA SUNAT
Base imponible Base imponible
Facturas 145,012 Facturas 145,012
Boletas de venta 4,587 Boletas de venta 4,587
Notas de debito 505 Notas de debito 505
Notas de crédito 0 Notas de crédito 0
TOTAL 150,104.00 TOTAL 150,104.00

SOLUCIÓN

Empresa
Periodo Base IGV
SUNAT
Periodo imponible
Base IGV
Abril 175,772 31,689
Mayo imponible
150,104 27,019
Abril 212,282 38,217
Mayo 150,104 27,019
LIQUIDACIÓN DEL IGV

ABRIL 31,639 ABRIL 38,217

SALDO A FAVOR 0 SALDO A FAVOR 0
IGV 31,639 IGV 38,217
MAYO 58,658 MAYO 65,236
SALDO A FAVOR 31,639 SALDO A FAVOR 38,217
IGV 27,019 IGV 27,019

RESUMEN 1

IGV DECLARADO Y PAGADO

PERIODO EMPRESA SUNAT OMISION

ABRIL 31,639 38,217 6,578
MAYO 58,658 65,236 6,578

2. IMPUESTO A LA RENTA

PERIODO B.IMP B.IMP

ABRIL 175,772 1,50% 2,637 212,282 1,50%
MAYO
3. 150,104
INFRACCION 1,50% 2,252 150,104 1,50%
ARTº 178, NUM 1

4. SANCION:
OMISIO
IGV N
ABR 5,678 50% 3,289
MAYO 5,678 50% 3,289

IR PAC

ABRIL 547 50% 274

MULTA MÍNIMA:
MULTA NO MENOS AL 50%
DE LA UIT

4.200 5% 210 APLICA

APLICA
EN:
1. ABRIL   210
RESUMEN 2

IMP. RENTA DECLARADO Y PAGADO

PERIODO EMPRESA SUNAT OMISION

ABRIL 2,637 3,134 547

5. RESUMEN Nº03

5. RESUMEN Nº 03
5.1 TRIBUTOS
OMITIDOS 13,703
IGV ABRIL 6,578
IGV MAYO 6,578
IGV ABRIL 547

5.2 MULTA 210

IGV ABRIL 210  

TOTAL A PAGAR 14