Trabajo Semana

PROGRAMA DE AUDITORIA
Ref. Hecho Fecha de Horas

DESCRIPCIÓN P. T. por Término Totales
I. PROCEDIMIENTOS GENERALES
1.1 Aspectos Financieros
Efectivo y equivalente de efectivo:

Auditora
Objetivos: Katherine 01.03.20 60 horas
Araceli
 Determinar que los fondos registrados en libros existan y Chambi
son de la empresa, en banco o en tránsito. Condori
 Que los fondos estén libres de gravámenes y de
restricciones respecto de su uso y destino.
 Determinar si el efectivo que se muestra en el estado de
situación financiera esté de acuerdo con principios y
normas contables.
 Que el efectivo sea adecuadamente clasificado en el
estado de situación financiera y que en las notas
correspondientes se hagan las revelaciones necesarias.
Procedimiento y Evaluación:
 Efectuar el revelamiento de información y comprensión

de los sistemas contables y de control del componente.
 Identificar los controles claves del componente.
 Efectuar pruebas de cumplimiento que se consideren
necesarias.
 Efectuar pruebas de revisión analítica a través de la
comparación de los saldos del período con los del
período anterior.
Pruebas Sustantivas:
 Evaluación del control interno

 Preparar y enviar la solicitud de conformación de saldos
a los bancos y otras entidades financieras.
 Revisar las conciliaciones bancarias.
 Efectuar un arqueo sorpresivo de fondos a la persona
responsable del manejo de caja chica.
 Verificar que la exposición y clasificación en los estados
financieros sea adecuada.
 Por aquellas cuentas:
a. Verificar su exactitud matemática.
b. Comparar el saldo según bancos con el extracto
bancario.
Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. 1

c. Cotejar el saldo según libros con el libro mayor
auxiliar.
d. Verificar los cheques pendientes de cobro con los
estados bancarios del mes de enero del año
siguiente.
 Efectuar una conclusión del trabajo realizado.

UNIVERSOS CONTABLES
T-1 ACTIVOS
T-2 PASIVOS
T-3 RESULTADOS
CTA. UCAS CTA. UCAPS
A VENTAS O CAJA Y BANCOS

B COSTO DE VENTAS - EXISTENCIAS
C PRODUCCIÓN D PLANILLAS Y
RETENCIONES
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
D PERCEPCIONES E EQUIPO
GASTOS PAGADOS POR
F ANTICIPADO
G INTANGIBLES
H INVERSIONES
K TRIBUTOS POR PAGAR
M OTROS ACTIVOS
N OTROS PASIVOS
P PATRIMONIO
I GASTOS FINANCIEROS
J OTROS RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO ACTIVO Y PASIVO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Dec-19 Dec-19
CORRIENTE
O CAJA Y BANCOS 3,580,126.78 OO SOBREGIRO BANCARIO 0.00

A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 629,697,42 CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS 0.00
CUENTASPOR COBRAR VINCULADAS 4,969.08 N CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS 42,221.18
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 35,560.50 NN OTRAS CUENTAS POR PAGAR 766,914.75
B INVENTARIOS 39,678.22 TOTAL PASIVO CORRIENTE 810,135.93
F GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 899.04
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,290,931.04
PATRIMONIO
NO P CAPITAL
CORRIENT RESERVA LEGAL
E PROPIEDAD,
E PLANTA Y EQUIPO 4,684,632.55 REVERVA DE LIBRE DISPOSICIÓN
RESULTADOS ACUMULADOS
4,684,632.55 RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 8,975,563.59 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,975,563.59
T
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ACTIVO
Saldo al Saldo al Ajustes y reclasificaciones Saldo final
31.12.2018 31.12.2019 DEBE HABER al 31.12.2019
S/.
CAJA Y BANCOS (NOTA 4) 2,965,808.07 3,580,126.78 3,580.126.78

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA5) 1,009,664.88 629,697.42 629,697.42
CUENTAS POR COBRAR VINCULADAS (NOTA6) 2,379.08 4,969.08 4,969.08
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NOTA7) 17,952.57 35,560.50 35,560.50
INVENTARIOS (NOTA 8) 55,346.37 39,678.22 39,678.22
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO )NOTA 9) 2,546.42 899.04 899.04
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4, 053,697.39 4,290,931 4,290,931.04
NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NOTA10) 4,936,626.01 4,684,632.55 4,684,632.55
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,936.626.01 4,684,632.55 4,684,632.55
TOTAL ACTIVO 8,990,323.40 8,975,563.59 8,975,563.59

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (NOTA 15) 25,266.46 25,266.46
T-1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
PASIVO Y
PATRIMONIO Saldo al Saldo al Ajustes y reclasificación Saldo final
31.12.201 31.12.2019 DEBE HABER al 31.12.201
8
CORRIENTE
SOBREGIRO BANCARIO 0 0 0
CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS 129,994.94 0 0
CUENTAS POR PAGAR 20,089.79 43,221.18 43,221.18
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 844,633.58 766,914.75 766,914.75
TOTAL PASIVO CORRIENTE 994,718.31 810,135.93 810,135.93
PATRIMONIO
6,076,737.32 6,076,737.32 6,076,737.32
CAPITAL
1,215,347.46 1,215,347.46 1,215,347.46
RESERVA LEGAL 1,407,258.42 1,407,258.42 1,407,258.42
RESERVA DE LIBRE DISPOSICIÓN -938,295.92 -729,279.86 -729,279.86
RESULTADOS ACUMULADOS 234,557.81 195.364.32 195,364.32
TOTAL PATRIMONIO 7,995,605.09
8,990,323.40 8,975,563.59 8,975,563.59

TOTAL
T-2
ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(POR FUNCIÓN)
HISTORICO
A VENTAS NETAS (NOTA 16)
ALQUILER DE INMUEBLES 377,970.84

PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO PERSONALES 6,095,752.02
OTROS SERVICIOS 130,643.82
TOTAL INGRESOS BRUTOS 6,604,366.68
COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN -5,015,679.81

COSTO
B DIRECTO POR SERVICIO (NOTA 7) -1,292,733.49
GASTOS
C DE ADMINISTRACIÓN (NOTA 21) 295,953.38
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS
A FINANCIEROS (NOTA 19) 80,085.04
GASTOS
I FINANCIEROS (NOTA 20) -38,182.89
INGRESOS
I (GASTOS) DIVERSOS (NOTA 21) 5,045.64
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. E IMPTO. A LA RENTA 342,901.17
PARTICIPACIONES -22,020.43
IMPUESTO A LA RENTA -125,516.43
RESULTADO DEL EJERCICIO 195,364.31
T- 3

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cliente: Empresa “COVID 19 S.A.C” - Periodo: 2019
Objetivos básicos del Examen:

- Determinar si se presentan todos los fondos en bancos o que existen
- Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos en bancos registrados
- Asegurarse de que el saldo de bancos sea correcto
- Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las condiciones de disponibilidad
Procedimientos:
- Elabore las cédulas Matriz y auxiliares de la cuenta Efectivo y Equivalente de Efectivo.
- Elabore la cédula sumaria de la cuenta Bancos y analítica de la cuenta Bancos: Banco de Crédito
- Efectúe la confirmación de saldos
- Respuesta del Banco de confirmación de saldos
- Elabore la Conciliación bancaria
- Efectúe la reconciliación bancaria
- Elaborar Papeles de trabajo debidamente referenciados y con marcas de auditoria
DATOS PARA CEDULA MATRIZ Y AUXILIARES:
1. La Cuenta Caja y Bancos se compone:
Fondos Fijos S/. 6,000.00

Banco Cuentas Corrientes S/. 1,259,508.00
Cuenta de ahorros S/. -
Certificado a plazo S/. 2,294,777.00
Fondos sujetos a restricción S/. 19,841.00
2. La cuenta Bancos se compone:
Banco de Crédito S/. 1,209,671.66

Banco Continental S/. 4,193.49
Banco Interbank S/. 45,244.95
Banco de Comercio S/. 398.38
3. La cuenta Banco: Banco de Crédito se compone:
Cta. Cte. N° 0000-181818 S/ .1’005,392.70

Cta. Cte. N° 0000-191919 S/. 112,855.36
Cta. Cte. N° 0000-202020 S/. 91,423.60
N/A No aplicable Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr.
P.T. Papeles de Trabajo. Pagina 8

DATOS PARA CONCILIACION Y RECONCILIACION BANCARIA
1. Saldo al 31.12.2019 según estado de Cta. Cte. S/. 1’035,796.20
2. Cheques girados y no cobrados
Nov. 2018 5,850.89

Junio. 2019 14,600.48
Diciembre. 2019 9,014.94
3. Abonos por regularizar
Dic. 2019 Dep. Pago INCOR de 16.12.19 S/. 468.40

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina 9

ARQUEO DE CAJA CHICA
Objetivos:
- Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo
- Determinar si dentro de este rubro se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la
empresa.
- Verificar su adecuada administración de acuerdo a Directiva
Procedimientos:
- Efectúe arqueo de fondos fijos.
- Concilie los fondos arqueados con los registros contables y pida explicación al responsable de su
administración caso de existir diferencia.
- Determine si los gastos efectuados se encuentran enmarcados dentro de la Directiva de caja chica.
- Elaborar Papeles de trabajo
DATOS
1. El Fondo Fijo según MEMO N° 001-12-2019 es de S/. 6,000.00 mensual asignado al señor Jorge Porcel.
2. Durante el arqueo se verificó lo siguiente:
 Dinero en efectivo en billetes de toda denominación por S/. 2,400.00
 Se encontró un billete falso de S/.50.00
 Dinero en efectivo en monedas de toda denominación por S/. 1,000.00
 Se encontró monedas antiguas valorizadas por el cajero en S/. 400.00
3. 03 vales provisionales autorizados por S/. 300.00
4. 02 vales provisionales sin autorizar por S/. 300.00
Compra de combustible S/. 80.00

Compra de combustible S/.100.00
Compra papel bond S/.200.00
Varios S/.100.00
Adelanto de sueldo S/.120.00
5. 04 Comprobantes de pago rendidos por S/. 1,950.00
Pintado de local S/. 300.00

Compra materiales de oficina S/.1,000.00
Copias fotostáticas S/. 150.00
Equipo de música S/. 500.00
6. Según Directiva los gastos no deben pasar de S/.150.00 por compra

DATOS ADICIONALES:
1. EL Gerente General rindió cuenta con comprobante de pago por S/. 300.00 del pintado de su domicilio y alquiler de
equipo de música por S/.500.00
P.T. Papeles de Trabajo. Pagina

10
AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA “COVID 19 S.A.C”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Y DE SALDOS DE BANCOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FONDO FIJO
Objetivo del Control:

Se debe mantener y controlar un fondo para pago de gastos menudos
RESPUESTA REF.
PREGUNTA
SI NO N/A P.T.
1. ¿Se usa el sistema de fondo fijo?

x
2. ¿Es una persona responsable de cada fondo? x
3. Justificantes de caja chica
3.1 Se exigen siempre en cada desembolso del fondo?
3.2 ¿Están numerados?
3.3 ¿La firma el que recibe el efectivo desembolsado?
3.4 Están escritos con tinta
x
3.5 ¿Llevan el importe en cifras y en letras?
3.6 ¿Los aprueba una persona responsable?
3.7 Se cancelan, juntamente con los documentos justificantes, ¿de forma que no
puedan usarse nuevamente?
4. ¿Se extienden los cheques para renovar el fondo a la orden del cajero del fondo?
x
5. ¿El cajero del fondo?
5.1 ¿Tiene acceso a los ingresos en efectivo?
x
5.2 ¿Tiene acceso a los libros generales de contabilidad?
6. ¿Cuándo se cambian cheques usando el efectivo del fondo, debe primeramente

aprobar el cheque alguna otra persona que no sea el cajero de caja chica?
x
7. ¿Se aprueba oficialmente los adelantos hechos del fondo?
x
8. ¿Se depositan puntualmente en el banco los cheques pagados con las existencias
del fondo?
X
9. Existe un buen sistema de auditoria interna para los justificantes de caja chica, ¿que
actúe cuando se renueva el fondo?
X

11
10 ¿Es razonable el importe del fondo de caja chica?
X
11 ¿Hay cheques posfechados en el fondo? X
12 ¿Cuál es la cantidad máxima que puede pagarse con el fondo por un justificante
aislado de caja chica?
13 ¿Se practica un arqueo de sorpresa en la caja chica y en sus operaciones? x
COMENTARIOS DEL AUDITADO:
12. La cantidad máxima que puede pagarse con el fondo por un justificante aislado
de caja chica es de S/100.00
Elaborado por: Katherine Araceli Chambi Condori Fecha

Dí Me s
Año
a
05 03
2020
Firma y sello

12
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO
Reembolsos de Fondos Fijos
Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse únicamente para transacciones válidas.
RESPUESTA REF.
PREGUNTA
SI NO N/A P.T.
1. ¿Los desembolsos por fondos fijos están debidamente respaldados? X

2. ¿Se hacen resúmenes de los documentos sustentatorios de los desembolsos?
X
3. ¿Se presentan junto con las solicitudes de reembolso los detalles de gastos y
los documentos sustentatorios?
X
4. ¿Existe aprobación para todos los reembolsos de fondos fijos? X
5. ¿La aprobación proviene de funcionarios diferentes de quienes tienen la
custodia de los fondos?
X
6. ¿Personas diferentes del custodio efectúan periódicamente arqueos de los
fondos fijos?
X
7. En relación con los fondos fijos, hay límites establecidos sobre:
7.1 El monto de pagos individuales;
X
7.2 El cambio de cheques personales de empleado;
7.3 El uso para préstamos y anticipos
8. ¿Se mantiene un saldo de los fondos fijos que sea razonable para con el nivel
de gastos reales?
X
9. Existe un buen sistema de auditoría interna para los justificantes de caja chica,
¿que actúe cuando se renueva el fondo?
X
Elaborado por: Fecha
07 03
Firma y sello 2020

13
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
Egresos de Cuentas Bancarias

Los egresos de cuentas bancarias deben hacerse únicamente para y transacciones válidas
RESPUESTA REF.
PREGUNTA
SI NO N/A P.T.
1. Se prepara los cheques y transferencias bancarias en forma tal que dificulten

posteriores alteraciones no autorizadas?
X
2. Se preparan los cheques y transferencias bancarias únicamente con evidencia de que
la validez de las transacciones ha sido confirmada, según los procedimientos de la
X
compañía respecto a cuentas por pagar, ¿planillas y reembolsos de fondos fijos?
3. Los cheques y transferencias bancarias que, por su naturaleza, no están sujetos a los
procedimientos normales de aprobación y que se originan sólo a partir de los
X
documentos de las transacciones (adquisición de inversiones, pago de dividendos,
reintegro de deudas), ¿son autorizados por un funcionario responsable?
4. Los cheques son firmados por funcionarios diferentes de quienes aprueban

transacciones para pagos?
X
5. ¿Al momento de firmar los cheques y las transacciones bancarias, cada signatario
examina los documentos sustentatorios que hayan sido verificados y aprobados de
X
acuerdo con los procedimientos de la compañía?
6. Los documentos sustentatorios son cancelados por los signatarios para evitar
posterior utilización?
X
7. Están los cheques prenumerados?
X
8. Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
9. Está prohibido lo siguiente?
9.1 Girar cheques al portador
9.2 Firmar cheques en blanco
9.3 Modificar cheques y transferencias bancarias?

14
11.Los cheques anulados están sujetos a control? X
12 Se toman medidas para prevenir que los cheques sean acreditados a cuentas
diferentes de las de los beneficiarios?
X
No hay comnetarios
Dí Me s
Año
a
12 03
Firma y sello 2020

15
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NO
CICLO
Conciliaciones Bancarias Objetivo del

Control:
Deben tomarse las medidas adecuadas para confirmar la exactitud de los saldos bancarios
registrados en el mayor general.
RESPUESTA REF.
PREGUNTA
SI NO N/A P.T.
1. Se concilia mensualmente los saldos bancarios en los extractos contra los saldos de
mayor general?
X
2. Son las conciliaciones preparadas o verificadas por personas no relacionadas con?
2.1 Funciones de desembolsos
X
2.2 Funciones de cobranzas?
3 Las personas que preparan o verifican las conciliaciones, obtienen los extractos
directamente de los bancos y los retienen hasta que se hayan efectuado las
X
conciliaciones?
4. ¿Incluyen las reconciliaciones, comparaciones entre cada débito y crédito del

extracto contra los registros contables?
X
5. Se sustentan con la evidencia adecuada todas las partidas de conciliación?
5.3 ¿Tiene acceso a los ingresos en efectivo?
X
5.4 ¿Tiene acceso a los libros generales de contabilidad?
6. Las conciliaciones son revisadas y aprobadas por un funcionario responsable?

X
No hay comentarios
Dí Me s
Año
a
15 03
Firma y sello 2020

16
EMPRESA "COVID 19 S.A.C"
CEDULA MATRIZ DE CAJA Y BANCOS
Revisando por
S.A.J Fecha:
04.02.20
CEDULA MATRIZ DE CAJA Y BANCOS Preparado por K.C.C
CÓDIGO CUENTA REFERENC. SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO

P/T. AL 31.12.18 AL 31.12.19 RECLASIFICACIONES DEBE FINAL AL
HABER 31.12.19
102 Fondo Fijo 0-1 4,000.00 6,000.00 √ 6,000.00
104 Banco Cuentas 0-2 1,010,154.00 1,259,508.00 √ 1,259,508.00
Corrientes
105 Cuentas de Ahorro 0-3 0.00 0.00 √ 0.00
106 Certificado a Plazos 0-4 1,856,200.00 2,294,777.00 √ 2,294,777.00
109 Fondos Sujetos a 0-5 16,789.00 19,841.00 X 19,841.00
Restricción
2,887,148.00  3,580,126.00 3,580,126.00√
  

Información tomada del Balance de Comprobación y saldos al 31.12.2019.
 Suma conforme
√ Verificado con saldo del registro auxiliar conforme
√ Verificado con mayor general y balance general
 Suma bien hecha
 Verificado el saldo del año anterior
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.12.2019 no habiendo excepciones de importancia, los fondos se encuentra presentados de
acuerdo a técnicas y principios contables
102. Fondo Fijo
ARQUEO DE FONDO FIJO
CUSTODIO: Jorge Porcel

FECHA: 04.02.20
HORA: 9:30 a.m.
RESULTADO DEL ARQUEO
Dinero en efectivo S/. 3,450.00
Vales Provisionales S/. 600.00
Documentos Definitivos S/. 1,950.00
TOTAL ARQUEADO S/. 6,000.00
COMPARACIÓN:
Monto Asignado S/. 6,000.00 √

Total Arqueado S/. 6,000.00
Diferencia de menos S/. 0.00 
TRABAJO REALIZADO:
√ Chequeado con saldo de la Sub Cuenta 102 Fondo Fijo, conforme

 Verificado físicamente conforme
Jorge Porcel Sigfredo Oblitas
Revisado por S.A.J O-1

Fecha:04.02.20
Preparado por K.C.C

RECUENTO DEL DINERO EN EFECTIVO
CUSTODIO: Jorge Porcel

FECHA: 04.02.20
HORA: 9:30 a.m.
A) RECUENTO DE BILLETES
 Billetes de 10 65 S/. 650.00 ∆

 Billetes de 20 60 S/. 1.200.00 ∆
 Billetes de 50 14 S/. 700.00 ∆
 Billetes de 100 5 S/. 500.00 ∆
 Billetes de 200 2 S/. 400.00 ∆
 TOTAL S/. 3,450.00
B) RECUENTO DE MONEDAS
 0.1 céntimos 15 S/. 1.50 ∆

 0.2 céntimos 100 S/. 20.00 ∆
 0.5 céntimos 95 S/. 47.50 ∆
 1.00 soles 201 S/. 201.00 ∆
 2.00 soles 300 S/. 600.00 ∆
 5.00 soles 106 S/. 530.00 ∆
 TOTAL S/. 3,450.00
S/. 6,000.00

TRABAJO REALIZADO
Verificado físicamente conforme

Suma Conforme
∆ Calculo conforme
Revisando por S.A.J

Fecha: 04.02.20
Preparado por K.C.C

RELACIÓN DE VALES PROVISIONALES
FECHA N° BENEFICIARIO CONCEPTO DE GASTO IMPORTE AUTORIZACIÓN

12.01.20 41 Eduardo Gonzales S. Compra de combustible S 80.00 Administrador
28.12.19 30 Carlos Farfán F Compra de combustible 100.00 c Contador
24.12.19 20 Carlos Farfán F Compra papel bond S 200.00 Sin Autorización
24.12.19 16 Domingo Cueto F. Varios S 100.00 Sin Autorización
20.11.19 80 Esteban Dolores R. Adelanto de sueldo S 120.00 Administrador
600.00 O-1

TRABAJO REALIZADO:
 Suma Conforme
S Monto de acuerdo a lo establecido que se puede gastar en los gastos
S Monto mayor a lo establecido que se puede gastar en los gastos
OBSERVACIONES:
c Las compras solo lo aprueba el Administrador
OBSERVACIONES:
Se realizó una compra por un mayor monto a lo establecido (S/.150.00) por la adquisición de papel bond por S/200.00
Se aprobó una compra por el Contador lo cual no es dable ya que el Administrador o el Gerente aprueban las compras
Se realizó dos compras sin autorización
RECOMENDACIONES:
RECOMENDACIONES:
Se recomienda obedecer lo establecido por la Directiva de no hacer compras mayores de S/.150.00

Se debe hacer aprobar las compras solo por el Administrador o Gerente
Se debe realizar compras con la autorización establecida
RELACIÓN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS (Comprobantes de pago)
FECHA N° BENEFICIARIO CONCEPTO DE GASTO IMPORTE AUTORIZACIÓN

04.12.19 001-044 Servicios Lindos S.A.C Pintado de local S 300.00 N Administración
20.12.19 001-200 Oficentro Compra materiales de oficina S 1000.00 N Administración
22.12.19 001-444 Copycentro Copias fotostáticas S 150.00 Administración
25.12.19 001-2020 Imp Hiraoka Equipo de música S 500.00 N Administración
1950.00 O-1

TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme 
S Monto de acuerdo a lo establecido que se puede gastar en los gastos

S Monto mayor a lo establecido que se puede gastar en los gastos
N Gastos que no corresponden a la actividad de la empresa
OBSERVACIONES:
1) Las compras no deben de exceder de S/. 150.00
2) Se realizaron compras que no corresponden a la actividad de la empresa como el pintado del c¿local y alquiler de
un equipo por parte del Gerente General
RECOMENDACIONES
1) No se deben utilizar los fondos de la entidad en beneficios fuera que no sean de la misma
2) Se recomienda obedecer lo establecido por la Directiva de no hacer compras mayores de S/150.00
104,1 BANCO DE CRÉDITO
CEDULA ANALÍTICA
104.1.1 Cta. Cte. N° 0000-181818 c 1,005,392.70 √ √

104.1.2 Cta. Cte. N° 0000-191919 c 112,855.36 √
104.1.2 Cta. Cte. N° 0000-202020 c 91,423.60 √
0.00 0.2






Información tomada de Registros Auxiliares
 Suma Conforme
√ Comprobado con Saldo Conforme
c Circularizado
Revisando por S.A.J

Fecha: 04.02.20
Preparado por K.C.C
Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr

O-2.1
CONCILIACIÓN BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2019 (*)
S/.
Saldo al 31.12.2019 según Estado de Cta. Cte. 1,035,796.00
I) (Menos)cheques girados y no cobrados

Fecha Proveedor
Nov.2018 La Poderosa 5,850.89
Jun. 2019 E.Miano 14,600.00
Dic. 2019 Juan Pérez 9,014.94 29,467.31
II)II)(Más)
(Más)cargos
cargospor
por regularizar
regularizar Dic. 2019
N/C2019
Dic. N°001
N/CITF
N°001 ITF 917.62
Dic. 2019
Dic. 2019N/C N°002 Gastos Bancarios
N/C N°002 Gastos 19.57 937.19
Bancarios 0.00
III)III)(Menos)
(Menos)Abonos
Abonospor
por regularizar
regularizar Dic. 2019
Dic. 2019
Dic. 2019 468.40
Dic. 2019
Dic. 500.20 1,874.38
Dic. 2019
2019 505.78
Saldo en libros al 32,278.88

31.12.2019

* Información preparada por el cliente
Suma Conforme

√ Comprobado con saldo conforme

Revisando por S.A

Fecha: 04.02.20
Preparado por S.A

RECONCILIACION BANCARIA
104.1 BANCO DE CRÉDITO
CTA.CTE BANCARIA SALDO EN NIC por Cheques No N/A por Saldo según REF.
BANCO N° LIBROS AL Regularizar Cobrados Regularizar Estado de P/T.
31.12.2019 (-) Otros (+) (+) Otros CTA. CTE
Banco de Crédito 0000-1818 1,005,392.70 937.19 N 24,466.31 1,874.34 1,035,796.20
1,005,392.70 937.19 24,466.31 1,874.34 1,035,796.20

    
TRABAJO REALIZADO
 Suma Conforme
√ Verificado con saldo del registro auxiliar conforme
√ Verificado con mayor general y balance general
N No existe monto
OBSERVACIÓN
No se presentaron inconvenientes
RECOMENDACIÓN
Se recomienda tener la día la información

COMPAÑIA COVID 19 S.A.C.
Lima, 22 de enero del 2020 Señores:

BANCO DE CREDITO
Presente:
Asunto: Confirmación de saldos
Auditoria Ejercicio 2019
Muy señores nuestros:
Nuestros auditores, CHAMBI&GUTIERREZ ASOCIADOS , Domingo Cueto No. 120 Lima 18

– Chambi&Gutierrez@gmail.com, están efectuando la revisión anual de nuestros estados
financieros, con tal motivo les agradeceremos se sirvan informar directamente a nuestros auditores
externos, información según su registro al 31.12.2019 sobre lo siguiente:
1. Saldo de nuestras Cuentas Corrientes, Ahorros y Cuentas a Plazo

2. Saldos por créditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior, fianzas hipotecarias y toda
operación que mantengamos con ustedes
3. Detalle de títulos, acciones y otros valores depositados por cualquier concepto
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias
Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los rubros antes
mencionados, se sirvan dejar expresa constancia de ello.
EMPRESA LA COVID 19 S.A.C
Luis Bustamante Arce

Gerente General

RESPUESTA
BANCO DE CREDITO >> BCP>>
Lima 28 de enero de 2020 Señores

MRI – Chambi Katherine & Gutierrez Daniel
Elías N 267
Juliaca
Referente: Solicitud 12653030
Estimados clientes:
Con relación a su solicitud de fecha 22 de ENERO del 2020, y siguiendo sus instrucciones de nuestro
cliente COVID 19 S.A.C, estamos remitiendo confirmación de las operaciones que mantenemos con
ustedes y que figuran en nuestros libros al 31 de diciembre del 2019, los cuales detallamos a continuación:
1. Tenemos registradas las siguientes firmas a nombre de su empresa:
- Mauricio Esquivias Flores (Tesorero)

- Katherine Araceli Chambi Condori
-Luis Bustamente Arce

2. Cuenta corriente 0000-181818 S/. 1,005,392.70
3. Cuenta corriente 0000-191919 112,855.36
4. Cuenta corriente 0000-202020 91,423.60
5. Cuenta de ahorros 550-1476515-0-5 S/. 0.00
6. Certificados a plazos S/. 2,294,777.00
7. Hipotecas inmuebles 0.00
En caso de tener alguna consulta adicional, agradeceremos comunicarse con el teléfono 311-9999
Cordialmente
José Antonio Vásquez

Funcionario
Servicios Procesos de Información
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
MEMORANDUN DE CONCLUSIONES
CAJA Y BANCOS
Cliente COVID 19 S.A.C
PROCEDIMIENTOS APLICADOS:
Los Procedimientos básicos de auditoria efectuados en el examen de la cuenta caja y bancos, han sido
los siguientes procedimientos de auditoria:
* Confirmar los saldos bancarios

* Efectuar arqueos
* Corte de chequeras cruzar con la conciliación
* Revisar la conciliación bancaria, cruzar con extracto bancario y los Libros de bancos.
* Cruzar los saldos de la conciliación con respuesta de los bancos
* Efectuar procedimientos alternativos.
* Revisar la clasificación y revelación de la cuenta.
* Cruzado con el mayor
ALCANCE
De los procedimientos mencionados anteriormente, nuestras pruebas tuvieron un alcance de 100 %,

Considerando la documentación sustentatoria de Juliaca y en cuentas en Moneda Nacional por el periodo
bajo examen.
CONCLUSIONES
De los procedimientos y alcances aplicados en el rubro: Efectivo y Equivalente de Efectivo, y de acuerdo a principios y normas
contables, hemos concluido que los saldos al 31 de diciembre de 2019, han sido reflejados en los Estados Financieros en
forma razonable
SEGUNDA PRÁCTICA
CIA LACTEOS BELLA HOLANDA S.A.A
AL 31 de Diciembre del 2019 (
Expresado en Soles)
DETALLE SOLES DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES VINCULADAS S/. 175,325.00 S/. 175,325.00
MERCADERIAS S/. 16,662.00 S/. 16,662.00
PAGARE - BANCO S/. 200,089.00 S/. 200,089.00
RECLAMOS POR COBRAR S/. 1,839.00 S/. 1,839.00
ESTIMACIONES POR DESVALORIZACION S/. 3,162.00 S/. 3,162.00
TERRENOS S/. 53,947.00 S/. 53,947.00
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES CORRIEN S/. 27,429.00 S/. 27,429.00
RENUMERACIONES POR PAGAR S/. 5,902.00 S/. 5,902.00
ARRENDAMIENTO FINANCIERO SCOTIABANK - DIFERI S/. 256,145.00 S/. 256,145.00
LETRAS POR COBRAR S/. 2,955.00 S/. 2,955.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR - DIFERIDO S/. 14,556.00 S/. 14,556.00
ACCIONES DE INVERSION S/. 26,164.00 S/. 26,164.00
TRABAJOS EN CURSO S/. 31,331.00 S/. 31,331.00
INTERESES POR PAGAR S/. 16,411.00 S/. 16,411.00
CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES DE LECHE S/. 39,190.00 S/. 39,190.00
LEASING BANCO CONTINENTAL S/. 3,277.00 S/. 3,277.00
CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS S/. 32,907.00 S/. 32,907.00
PRODUCTOS TERMINADOS S/. 82,469.00 S/. 82,469.00
INTANGIBLES S/. 2,258.00 S/. 2,258.00
DIETAS AL DIRECTORIO S/. 26,671.00 S/. 26,671.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - DIFERIDO S/. 2,828.00 S/. 2,828.00
RESERVA LEGAL S/. 51,179.00 S/. 51,179.00
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 26,061.00 S/. 26,061.00
CTS POR PAGAR COMERSIALES- TERCEROS+ S/. 147,872.00 S/. 147,872.00
PRESTAMO AL PERSONAL S/. 1,057.00 S/. 1,057.00
PRESTAMO A ACCIONISTAS S/. 35,836.00 S/. 35,836.00
ACCIONESCOMUNES EN CEMENTO YURU S.A. S/. 40,365.00 S/. 40,365.00
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 340,774.00 S/. 340,774.00
UNIDADES DE TRANSPORTE S/. 101,185.00 S/. 101,185.00
LETRAS POR PAGAR A SEDAPAL S/. 3,939.00 S/. 3,939.00
FACTURAS POR COBRAR A TERCEROS S/. 178,287.00 S/. 178,287.00
INPUESTOS Y CONTRIBUCIONES SOCIALES S/. 1,587.00 S/. 1,587.00
CAPITAL S/. 255,843.00 S/. 255,843.00
SUMINISTROS DIVERSOS S/. 162,480.00 S/. 162,480.00
DEPRECIACION DEUNIDAD DE TRANSPORTE S/. 72,243.00 S/. 72,243.00
PRESTAMO A JOSE JOSE S.A. VINCULADA S/. 123,178.00 S/. 123,178.00
SOBRE GIRO BANCARIO S/. 939.00 S/. 939.00
MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 773,192.00 S/. 773,192.00
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO S/. 1,243.00 S/. 1,243.00
ACCIONES COMUNES EN LECHERA ANDINA S.A. S/. 31,072.00 S/. 31,072.00
IMPUESTO ALA RENTA DIFERIDO S/. 9,449.00 S/. 9,449.00
CUENTAS POR COBRAR A VINCULADAS S/. 129,201.00 S/. 129,201.00
EXISTENCIAS POR RECIBIR S/. 108,524.00 S/. 108,524.00
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA S/. 1,074.00 S/. 1,074.00
ACCIONES COMUNES EN DIVERSAS EMPRESAS S/. 17,191.00 S/. 17,191.00
DIVIDENDOS S/. 22,003.00 S/. 22,003.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 609,106.00 609106.00
ESTIMACIONES PARA DETERIORO S/. 18,372.00 18372.00
CUENTA CORRIENTE S/. 17,559.00 17559.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO (REFERENCIAL) 0.00 371778.00
TOTAL 2337053.00 2337053.00
CIA LACTEOS BELLA HOLANDA S.A.A
NOTAS DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de Diciembre del 2019 (
Expresado en Soles)
NOTA 01 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES 17,559.00
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 17,559.00
NOTA 02 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS POR COBRAR 178,287.00
LETRAS POR COBRAR 2,955.00
CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES 39,190.00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/ 220,432.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

NOTA 03
CUENTAS POR COBRAR VINCULADAS 175,325.00

CUENTAS POR COBRAR VINCULADAS 129,201.00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/ 304,526.00
NOTA 04 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

PRESTAMOS AL PERSONAL 1,057.00
PRESTAMOS A ACCIONISTAS 35,836.00
PRESTAMO A JOSE S.A. VINCULADA 123,178.00
ESTIMACIONES PARA DETERIORO 18,372.00
RECLAMACIONES A TERCEROS 1,839.00
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR S/ 180,282.00
NOTA 05 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 26,061.00
TOTAL DE EXISTENCIAS S/ 26,061.00
NOTA 06 EXISTENCIAS
MERCADERIAS 16,662.00
PRODUCTOS TERMINADOS 82,469.00
PRODUCTOS EN PROCESO 31,331.00
SUMINISTROS DIVERSOS 162,480.00
TOTAL DE EXISTENCIAS S/ 292,942.00
NOTA 07 DESVALORIZACIONES DE INVENTARIOS
EXISTENCIAS POR RECIBIR 108,524.00
S/ 108,524.00
NOTA 08 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENO 53947.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 773,192.00

DEPRECIACION DE UNIDAD DE TRANSPORTE -72,243.00
ARRENDAMIENTO FINANCIERO 256,145.00
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO -340,774.00
VEHÍCULOS MOTORIZADOS 101185.00
TOTAL INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO S/ 771,452.00
NOTA 09 ACTIVO INTANGIBLES

INTANGIBLES 2,258.00
TOTAL INTANGIBLES S/ 2,258.00
NOTA 10 SOBREGIRO BANCARIO

SOBREGIRO BANCARIO 939.00
TOTAL DEL SOBREGIRO BANCARIO S/ 939.00
NOTA 11 OBLIGACIONES FINANCIERAS

PAGARE - BANCO 200,089.00
INTERESES POR PAGAR 16411.00

LEASING 3277.00
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS S/ 219,777.00
NOTA 12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 147872.00
ESTIMACIONES POR DESVALORIZACIONES 3162.00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 151,034.00
NOTA 13 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

CUENTAS POR PAGAR VINCULADAS 32907.00
LETRAS POR PAGAR 3,939.00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 36,846.00
NOTA 14 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA 27,429.00
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES
S/ 27,429.00
NOTA 15 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
RENUMERACIONES POR PAGAR 5902.00

DIETAS AL DIRECTORIO 26,671.00
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 1,074.00
DIVIDENDOS 22,003.00
IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES SOCIALES 1,587.00
CTS 1,243.00
TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/ 58,480.00
NOTA 16 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - NO CORRIENTE
CUENTAS POR POR PAGAR COMERCIALES - DIFERID 2,828.00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - NO C S/ 2,828.00
NOTA 17 OTRAS CUENTAS POR PAGAR - NO CORRIENTE
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIFERIDO 14556.00

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 9,449.00
TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR - NO CORRIENTE S/ 24,005.00
NOTA 18 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL 255,843.00

TOTAL CAPITAL SOCIAL S/ 255,843.00
NOTA 19 ACCIONES DE INVERSION

ACCIONES DE INVERSION 26,164.00
ACCIONES COMUNES EN CEMENTO YURA 40,365.00
ACCIONES COMUNES EN DIVERSAS EMPRESAS 17,191.00
ACCIONES COMUNES EN LECHERA S.A. 31,072.00
TOTAL RESERVA LEGAL S/ 114,792.00
NOTA 20 RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL 51,179.00
TOTAL RESERVA LEGAL S/ 51,179.00
NOTA 21 RESULTADO ACUMULADA

RESULTADOS ACUMULADOS 609,106.00
TOTAL RESULTADO ACUMULADA S/ 609,106.00
NOTA 22 UTILIDAD DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO (REFERENCIAL) -371,778.00
TOTAL DEL UTILIDAD DEL EJERCICIO -S/ 371,778.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 de Diciembre del 2019
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFE. NOTA 01 S/. 17,559.00 SOBRE GIRO BANCARIO NOTA 10 S/. 939.00
CTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS NOTA 02 S/. 220,432.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS NOTA 11 S/. 219,777.00
CTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS NOTA 03 S/. 304,526.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL - TERCEROS NOTA 12 S/. 151,034.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR NOTA 04 S/. 180,282.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES NOTA 13 S/. 36,846.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO NOTA 05 S/. 26,061.00 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES NOTA 14 S/. 27,429.00
INVENTARIOS NOTA 06 S/. 292,942.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR NOTA 15 S/. 58,480.00
DESVALORIZACIONES DE INVENTARIOS NOTA 07 S/. 108,524.00 PASIVO DIFERIDO S/. -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 1,150,326.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 494,505.00
ACTIVO NO CORRIENTE S/. 773,710.00 PASIVO NO CORRIENTE S/. 26,833.00

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO NOTA 08 S/. 771,452.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES NOTA 16 S/. 2,828.00
INTANGIBLE NETO NOTA 09 S/. 2,258.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR NOTA 17 S/. 24,005.00
PASIVO DIFERIDO S/. -
PATRIMONIO
CAPITAL NOTA 18 S/. 255,843.00
ACCION DE INVERCION NOTA 19 S/. 114,792.00
RESERVA LEGAL 10% NOTA 20 S/. 51,179.00
RESULTADOS ACUMULADOS NOTA 21 S/. 609,106.00
UTLIDAD DEL EJERCICIO NOTA 22 S/. 371,778.00
TOTAL PATRIMONIO S/. 1,402,698.00
TOTAL ACTIVO S/. 1,924,036.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 1,924,036.00

Trabajo Semana

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PROGRAMA DE AUDITORIA

Ref. Hecho Fecha de Horas

1.1 Aspectos Financieros

Efectivo y equivalente de efectivo:

 Efectuar el revelamiento de información y comprensión

 Evaluación del control interno

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. 1

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. 2

CTA. UCAS CTA. UCAPS

A VENTAS O CAJA Y BANCOS

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. 3

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

O CAJA Y BANCOS 3,580,126.78 OO SOBREGIRO BANCARIO 0.00

TOTAL ACTIVO 8,975,563.59 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,975,563.59

CAJA Y BANCOS (NOTA 4) 2,965,808.07 3,580,126.78 3,580.126.78

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,936.626.01 4,684,632.55 4,684,632.55

TOTAL ACTIVO 8,990,323.40 8,975,563.59 8,975,563.59

8,990,323.40 8,975,563.59 8,975,563.59

ALQUILER DE INMUEBLES 377,970.84

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN -5,015,679.81

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. 7

Cliente: Empresa “COVID 19 S.A.C” - Periodo: 2019

Objetivos básicos del Examen:

DATOS PARA CEDULA MATRIZ Y AUXILIARES:

1. La Cuenta Caja y Bancos se compone:

Fondos Fijos S/. 6,000.00

2. La cuenta Bancos se compone:

Banco de Crédito S/. 1,209,671.66

3. La cuenta Banco: Banco de Crédito se compone:

Cta. Cte. N° 0000-181818 S/ .1’005,392.70

N/A No aplicable Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr.

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina 8

1. Saldo al 31.12.2019 según estado de Cta. Cte. S/. 1’035,796.20

2. Cheques girados y no cobrados

Nov. 2018 5,850.89

3. Abonos por regularizar

Dic. 2019 Dep. Pago INCOR de 16.12.19 S/. 468.40

N/A No aplicable Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr.

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina 9

Compra de combustible S/. 80.00

5. 04 Comprobantes de pago rendidos por S/. 1,950.00

Pintado de local S/. 300.00

6. Según Directiva los gastos no deben pasar de S/.150.00 por compra

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Y DE SALDOS DE BANCOS

Objetivo del Control:

1. ¿Se usa el sistema de fondo fijo?

6. ¿Cuándo se cambian cheques usando el efectivo del fondo, debe primeramente

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina

13 ¿Se practica un arqueo de sorpresa en la caja chica y en sus operaciones? x

COMENTARIOS DEL AUDITADO:

Elaborado por: Katherine Araceli Chambi Condori Fecha

N/A No aplicable Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr.

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina

1. ¿Los desembolsos por fondos fijos están debidamente respaldados? X

Elaborado por: Fecha

N/A No aplicable Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr.

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina

Egresos de Cuentas Bancarias

1. Se prepara los cheques y transferencias bancarias en forma tal que dificulten

4. Los cheques son firmados por funcionarios diferentes de quienes aprueban

N/A No aplicable Docente: Silvio Wilder Acuña Jara, Dr.

P.T. Papeles de Trabajo. Pagina