UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO:

Taller de Auditoria Integral

TEMA:

Auditoria externa al rubro de cuentas por pagar de la

Empresa Comercial Ricardo’s S.A.C.

PROFESOR:

Barthelmes Luna, Carlos

INTEGRANTES:

- Chuquipul Cárdenas, Anais

- Medrano Molina, Sandra

- Oropeza Sánchez, Marco

- Vásquez Torres, Jorge

Surco

2016-II
 30 de setiembre de 2016

Señor
Jericó Barrios Ochoa
Presidente del Directorio
Comercial Ricardo’s S.A.C

Nos dirigimos a Usted con el fin de presentarle el Informe Final de Auditoría del
rubro de cuentas por pagar realizada desde el 22 de Agosto de 2016 al 28 de
Setiembre de 2016, en base de la información recopilada correspondiente al
ejercicio contable al 31 de diciembre de 2015 y debidamente analizada en este
informe.

A continuación se presentan las observaciones halladas:

1. SUMILLA: SE ENCONTRÓ UNA DIFERENCIA POR EL MAL CÁLCULO

DE CONVERSIÓN DE OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA.

CONDICION: La empresa no aplico el tipo de cambio correspondiente

oficial al 31/12/2015 correspondiente a la SUNAT que fue 3.407 (compra),
dado a esta irregularidad según la contabilidad se muestra un saldo neto
por diferencia en tipo de cambio de
DOCUMENTO S/.
US$
TIPO EMPRESA NUMERO FECHA CONTABILIDAD AUDITORIA DIFERENCIA
1 ROBLES S.A. 001-01789 15/12/2015 3,520.00 10,912.00 11,992.64 -1,080.64
LETRAS ROBLES S.A. A-00250 11/05/2015 16,700.00 55,110.00 56,896.90 -1,786.90
3 VERA LOPEZ, SAMUEL 002-00561 11/09/2015 1,200.00 3,600.00 4,088.40 -488.40
1 AMERICA S.R.L. 001-00878 10/10/2014 3,309.00 11,581.50 11,273.76 307.74
LETRAS AMERICA S.R.L. A-00101 24/12/2014 4,210.00 14,735.00 14,343.47 391.53
1 DISTRIBUIDORA REAL S.A. 001-00891 28/10/2014 10,000.00 33,000.00 34,070.00 -1,070.00
1 EL MILAGRO S.C.R.L. 001-01550 12/06/2015 18,540.00 59,328.00 63,165.78 -3,837.78
1 MORGAN SAC 001-01577 13/10/2015 3,642.00 10,561.80 12,408.29 -1,846.49
TOTAL 61,121.00 198,828.30 208,239.25 -9,410.95
Los montos son al 31 de diciembre de 2015.

CAUSA: Por no contar con personal capacitado que mantenga actualizado

el tipo de cambio en el sistema contable Error del auxiliar contable al
momento de registrar la operación en moneda extranjera con un tipo de
cambio distinto al que corresponde, no se realizaron los ajustes
correspondientes de fin de año.

EFECTO: Incrementa el gasto en moneda nacional (nuevos soles)

generando montos errados en los Estados Financieros y afectando
directamente el estado de resultados de la entidad.

DESVIACION: La responsabilidad es del jefe de tesorería por no designar

un encargado del registro diario en el sistema contable del tipo de cambio,
 para que este se convierta con el monto adecuado automáticamente en
moneda nacional.

2. SUMILLA: SALDOS PENDIENTES DE PAGO POR CONCEPTO DE

PRESTAMOS DE TERCEROS EN MONEDA

CONDICION: De acuerdo con la respuesta efectuada por el Sr. Ricardo

Ruiz Canales nos informa que la empresa mantiene una deuda con el
hasta la fecha de corte pero que la moneda esta errada ya que el
préstamo que realizo a la entidad es en dólares americanos y para
sustento adjunto comprobantes (facturas), con una variación de S/.
120,500.00

TIPO FECHA $.
PRESTAMO DE TERCEROS 24/02/2015 50,000.00

CAUSA: El área de contabilidad no realiza con el debido cuidado el

ingreso de vouchers en el sistema contable, no clasifica o separa las
facturas por tipo de moneda.

EFECTO: Afecta a los estados financieros y a la decisión de la gerencia

porque muestra menor cantidad en obligaciones existentes, en especial
a caja ya que existe una variación por un importe de S/. 120,500.00 el
cual es significativo.

DESVIACIONES: El Responsable el Sr. Pedro Domínguez Flores por no

realizar su revisión y su asistente del área de registro de cuentas por
pagar o también denominada proveedores, por hacer un mal registró al
momento de contabilizar.

3. SUMILLA: CIRCULARIZACION DE CUENTAS POR PAGAR NO

CONTABILIZADOS

CONDICION: Hemos constatado mediante la circularizacion y las cartas

recibidas de nuestros proveedores que la entidad realizo algunos pagos
de la deuda que aun figuran en los saldos. La cuales afectan de forma
inadecuada las cuentas por pagar, el cual incrementa el pasivo de forma
innecesaria con una existencia de variación por $13,350 USD y S/.
129,272.49 soles
 CAUSA: El área de contabilidad específicamente el área de proveedores
no mantiene un correcto flujo de información con tesorería que realiza
los pagos.

EFECTO: Afecta de manera directa a la empresa, porque aumenta el

pasivo perdiendo capacidad crediticia y al mismo tiempo no tienen un
saldo real de los estados financieros lo cual afectara a las decisiones
que deben ser tomadas por la gerencia.

DESVIACIONES: los responsables directos son el jefe del área de

proveedores y el gerente de finanzas por no tener un control adecuado
en la revisión y registro de los pagos realizados a través del área de
tesorería.

4. SUMILLA: PAGOS DE PROVEEDORS YA REALIZADOS

CONDICION: De acuerdo con la circularizacion a los proveedores

hemos identificado que la empresa ha efectuado el pago por los montos
totales con una variación de US$18,540 y S/. 179,397.00 de las
siguientes facturas que se muestran en el cuadro a continuación.

MONTO

COMERCIAL SUYO SA N/D 001-00860 9,990.00

EL MILAGRO SA FACTURA 001-1550 18,540.00 0
ROBLES SA FACTURA 001-01435 31,279.00
MACLAUD SA FACTURA 001-01321 16,788.00
DISTRIBUIDORA REAL SA FACTURA 001-01560 121,340.00
18,540.00 179,397.00
CAUSA: El área de tesorería no envío las facturas al área de
proveedores en el plazo establecido para la verificación y almacenaje del
comprobante ni de la cancelación a eso se le adiciona que en el sistema
contable el pago no fue amarrado con el auxiliar del número de factura.

EFECTO: Aumenta el pasivo de la entidad ocasionando menor

capacidad adquisitiva y reduce el porcentaje crediticio otorgado por un
banco para financiación, también ocasionaría pagos duplicados por un
mismo comprobante.

DESVIACIONES: La responsabilidad es directamente de la jefa de

tesorería y la persona encargada de pagos ya que ella debió registrarlo
de manera correcta y su jefa debió revisar y verificar la información
ingresada semanalmente