AUDITORIA

Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una

entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus
cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los
resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un
determinado ejercicio.
 AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

La auditoría interna es una pieza fundamental de control en

grandes empresas y se estructura dentro de las mismas, como un
departamento que funciona independientemente y depende
directamente de la gerencia.
• Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador
independiente. Por lo general, el propósito de este tipo
de auditoría es una certificación de los estados financieros de una
entidad. Esta certificación es necesaria para algunos inversionistas,
prestamistas y todas las empresas públicas.
 Conceptos fundamentales

Una auditoría administrativa forma parte de una estrategia de

cambio, que requiere una clara decisión del más alto nivel y un
consenso de voluntades, destinado a lograr que una organización
adquiera capacidad para transformarse y crecer de manera
eficiente.
La auditoría administrativa ha sido, es y será un campo fértil para la
administración. Obliga a investigar, asimilar las experiencias y
transformarlas en conocimiento, para entender dónde está ubicada
una organización, como llegó hasta allí, de dónde partió y a dónde
quiere llegar.
CONCEPTO
Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o
parcial de una organización, con el propósito de precisar su
nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora
para innovar valor y una ventaja competitiva sustentable.
• La auditoría en el ámbito profesional.
• Se considera como un peritaje a fondo realizado por una empresa auditora o
auditor independiente, imparcial y totalmente desinteresado.
• La auditoría administrativa. Investiga, verifica y controla los distintos
aspectos relacionados con los procesos administrativos de la empresa.
• Con el objetivo principal de evaluar la administración de la organización,
para determinar el cumplimiento de las necesidades que tiene enfocado en
la organización, dirección y control.
• En efecto, el objetivo de una auditoría administrativa es hacer una
evaluación global del estado de la empresa. Detectar sus puntos fuertes y
débiles para poder trabajar sobre ellos.; Incluso los aspectos no conformes,
también pueden tratarse de esta manera.
• Para llevar a cabo su misión, los auditores se basan en las leyes, políticas y
normas vigentes, sistemas de referencia contable. Y otros textos legales
relacionados con la actividad de la empresa.
 Importancia de la Auditoría Administrativa
• La importancia de la auditoría, es un medio para evaluar la eficacia de los
controles internos de una empresa. Ayuda a prevenir el fraude y la
malversación de sus activos y minimización del costo de capital en el manejo
administrativo.
• Es vital aplicarlo si se desea cumplir los objetivos comerciales en una
empresa. Además, asiste en el cumplimiento de un sistema eficaz de control
interno.
• A continuación, mencionamos otros aspectos de la importancia de la
auditora administrativa:
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

1. De control
2. De productividad
3. De organización
4. De servicio
5. De calidad
6. De cambio
7. De aprendizaje
8. De toma de decisiones
9. De interacción
1. DE CONTROL
Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de
la auditoría y evaluar el comportamiento
organizacional en relación con estándares
preestablecidos.
2. DE PRODUCTIVIDAD
Encauzan las acciones de la auditoría para optimizar el
aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la
dinámica administrativa instituida por la
organización.
3. DE ORGANIZACIÓN
Determinan que el curso de la auditoría apoye la definición
de la estructura, competencia, funciones y procesos a
través del manejo eficaz de la delegación de autoridad
y el trabajo en equipo.
4. DE SERVICIO
Representan la manera en que la auditoría
administrativa puede constatar que la organización está
inmersa en un proceso que vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfacción
de sus clientes.
5. DE CALIDAD
Disponen que la auditoría administrativa tienda a elevar
los niveles de actuación de la organización en todos
sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y
servicios altamente competitivos.
6. DE CAMBIO
Transforman la auditoría administrativa en un
instrumento que hace más permeable y receptiva a la
organización.
7. DE APRENDIZAJE
Permiten que la auditoría administrativa se transforme en
un mecanismo de aprendizaje institucional, para que la
organización pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en oportunidades de
mejora.
8. DE TOMA DE DECISIONES
Traducen la puesta en práctica y los resultados de la
auditoría administrativa en un sólido instrumento de
soporte del proceso de gestión de la organización.
9. DE INTERACCIÓN
Posibilitan el manejo inteligente de la auditoría
administrativa en función de la estrategia, para
relacionar a la organización con los competidores reales
y potenciales, así como con los proveedores y clientes.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

El área de influencia que abarca la auditoría administrativa

comprende la totalidad de una organización en lo
correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas
de actuación.

✓Naturaleza jurídica.
✓Criterios de funcionamiento.
✓Estilo de administración.
✓Enfoque estratégico
✓Desarrollo tecnológico
✓Sistemas de calidad.
✓Tamaño de la empresa
CAMPO DE APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
La auditoría administrativa puede instrumentarse en todo tipo
de organizaciones, ya sean públicas, privadas o sociales
 METODOLOGIA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

La metodología de la auditoría administrativa tiene el

propósito de servir como marco de actuación, para que
las acciones en sus diferentes fases de ejecución se
conduzcan en forma programada y sistemática.
Se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se
revisarán y aplicarán los enfoques de análisis administrativo,
para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los
resultados.
 LAS ETAPAS QUE INTEGRAN LA METODOLOGÍA SON:

➢PLANEACIÓN
➢INSTRUMENTACIÓN
➢EXAMEN
➢INFORME
➢SEGUIMIENTO
 PLANEACIÓN
Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan
la aplicación de la auditoría administrativa para garantizar
que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de
información, investigación preliminar, proyecto de
auditoría y diagnóstico preliminar, sea suficiente y
relevante.
 FACTORES A REVISAR
VISION PROCESOS

MISION POLITICAS

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

METAS PROGRAMAS

ESTRATEGIAS/TACTICAS PRESUPUESTOS
 ORGANIZACIÓN
✓Estructura organizacional
✓División y distribución de funciones
✓Cultura organizacional
✓Recursos Humanos
✓Cambio organizacional
✓Estudios administrativos
✓Instrumentos técnicos de apoyo
DIRECCIÓN
✓Liderazgo
✓Comunicación
✓Motivación
✓Grupos y equipos de trabajo
✓Manejo del estrés, el conflicto y la crisis
✓Tecnología de la información
✓Toma de decisiones
✓Creatividad e innovación
CONTROL

✓Naturaleza
✓Sistemas
✓Niveles
✓Proceso
✓Áreas de aplicación
 FUENTES DE INFORMACIÓN

INTERNAS:
✓Órganos de control interno
✓Socios
✓Niveles de la organización
✓Unidades estratégicas de negocios (UEN)
✓Sistemas de información
EXTERNAS:
✓Órganos normativos (oficiales y privados)
✓Competidores actuales y potenciales
✓Proveedores actuales y potenciales
✓Clientes o usuarios actuales y potenciales
✓Grupos de interés
✓Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro.
✓Organismos nacionales o internacionales que dictan lineamientos o
normas regulatorias y de calidad. (Normas ISO) Las normas
ISO son documentos que especifican requerimientos que pueden
ser empleados en organizaciones para garantizar que los
productos y/o servicios ofrecidos por dichas organizaciones
cumplen con su objetivo.
✓Redes de información en el mercado global.
 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

• Una vez que se han definido la dirección y los factores que

se auditarán, la secuencia lógica para su desarrollo requiere
de un “reconocimiento” o investigación preliminar para
determinar la situación administrativa de la organización.
 INSTRUMENTACIÓN

• Se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más

viables, se eligen indicadores, manejo de los papeles de
trabajo y evidencia, y la supervisión necesaria para
mantener una coordinación eficaz.
 TECNICAS DE RECOLECCIÓN
✓Investigación documental
✓Observación directa
✓Acceso a redes de información
✓Entrevista
✓Cuestionarios
✓Cédulas
 EXAMEN

El examen consiste en dividir o separar los elementos

componentes de los factores bajo revisión para conocer la
naturaleza, características y origen de su comportamiento, sin
perder de vista la relación, interdependencia e interacción de
las partes entre sí y con el todo, y de éstas con su contexto.
 INFORME

Al finalizar el examen de la organización, de acuerdo con el

procedimiento correspondiente, y una vez que se han
seleccionado los enfoques de análisis organizacional y
cuantitativos y formulado el diagnóstico administrativo, es
necesario preparar un informe, en el cual se consignen los
resultados de la auditoría e identifique claramente el área,
sistema, programa, proyecto etc., auditado, el objeto de la
revisión, la duración alcance, recursos y métodos empleados.
 SEGUIMIENTO

De seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe

congruente con las prioridades definidas y habiendo de
verificar los aspectos operativos y lineamientos generales,
para preparar la propuesta de implementación, es
conveniente concentrarse en el seguimiento.
En esta etapa las observaciones que se producen como
resultado de la auditoría administrativa deben sujetarse a
un estricto seguimiento, ya que no sólo se orientan a
corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su
recurrencia.
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCION