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1990: Se publica el documento: Control InternoMarco Integrado- Informe COSO.

Define al control interno como: proceso que


constituye un medio para llegar a un fin.
Ejecutado por: personas en cada nivel de una
organizacin.

A. BASE LEGAL Y DOCUMENTAL


Ley N 28716 Ley de Control Interno de
las entidades del Estado
Ley N 27785, Ley Orgnica del S. N. de
C. y de la C.G.R.
Manual de Auditora Gubernamental.
Informe COSO
Gua para las N.C.I., INTOSAI

Composicin del control interno:


1.
2.
3.
4.
5.

Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo (supervisin).

1998: C.G.R. Emiti normas tcnicas de control


interno para las reas:
NCI para la administracin financiera
NCI para el rea de abastecimientos
NCI para el A. personal, sistemas
computarizados y obras pblicas.
2002: Ley 27785: Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la C.G.R. que regula el
mbito, organizacin y atribuciones

B. CONCEPTO
DE
CONTROL INTERNO

NORMAS

DE

Lineamientos, criterios, mtodos, y disposiciones


para la aplicacin y regulacin del control interno
en las principales reas
Responsables:
servidores.

Titular,

funcionarios

El Titular est obligado a emitir


especficas aplicables a su entidad.

normas

C. OBJETIVOS DE LAS N.C.I.


Fortalecer los S.C.I. y mejorar la gestin pblica
que implica proteccin del patrimonio pblico y
logro de objetivos y metas.
Servir como marco de referencia
Orientar y unificar la aplicacin del
Control Interno.

G. CARACTERISTICAS DE LAS N.C.I.


Concordantes con el marco legal
Compatibles con los principios de control
interno, de administracin y de auditoria
gubernamental.
Sencillas, claras y flexibles.
II. MARCO CONCEPTUAL DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
A. CONTROL INTERNO: DEFINICIN Y
OBJETIVOS
Proceso integral, para enfrentar los riesgos y dar
seguridad razonable para el cumplimiento de la
misin de la entidad.
Objetivos:
Promover las 3E (Eficiencia Eficacia y
Economa) Transparencia y Calidad
Cuidar y resguardar los bienes del estado
Cumplir las normas
Garantizar la confiabilidad y oportunidad
de la informacin
Rendicin de cuentas
B. SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Esta ley procura responder a las


necesidades del sector pblico, para mejorar la
administracin pblica en la gestin de sus
recursos, bienes y operaciones correcta y
eficientemente:

D. AMBITO DE APLICACIN: Todas


comprendidas en el mbito del S.N.C.

2006: Ley 28716: Ley de Control Interno de las


entidades del Estado

E. EMISION
Y
ACTUALIZACION:
Competencia dela C.G.R.

Componentes:

Finalidad: regular el establecimiento,


funcionamiento,
mantenimiento,
perfeccionamiento y evaluacin del S.C.I.

F. ESTRUCTURA DE LAS N.C.I.: Cdigo,


titulo, sumilla, comentario

1 Ambiente de control: entorno


organizacional favorable, ejercicio de prcticas,
valores, conductas y reglas apropiadas.

Conjunto de acciones, planes, polticas, normas,


registros,
organizacin,
procedimientos
incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizados para la consecucin de
los objetivos institucionales.

2. Evaluacin de riesgos: identificar,


analizar y administrar factores o eventos que
puede afectar el cumplimiento de nuestras
actividades y operaciones.
3. Actividades de control gerencial: son
polticas y procedimientos que imparte el titular o
funcionario
4.
Actividad
de
prevencin
y
monitoreo: son acciones que se deben adoptar
en el desempeo de funciones
5.
Sistema
de
informacin
y
comunicacin: base de datos accesibles y
modernos que doten confiabilidad.
6. Seguimiento de resultados: es la
verificacin de que se estn cumpliendo las
medidas de control interno implantadas.
7. Compromisos de mejoramiento:
efectuar autoevaluaciones y cumplir las
recomendaciones
C. ORGANIZACIN DEL S.C.I.
Diseo apropiado, ordenado, racional, con
criterios uniformes que contribuya a una mejor
implementacin del SCI
Principios:
Autocontrol: controlar mi trabajo
Autorregulacin: desarrollar los mtodos
y procedimientos
Autogestin: entidad que conduce,
planifica, ejecuta y evala las funciones

D. ROLES Y RESPONSABILIDADES
Efectuado por: El Titular, funcionarios, auditores
internos y personales que contribuyan al
funcionamiento con 3E (Eficacia, Eficiencia y
Economa)
El titular o funcionario que se designe asume el
compromiso de implementar los siguientes
criterios:
Apoyo institucional a los controles
internos (actitud positiva al control
interno)
Responsabilidad sobre la gestin (rendir
cuenta a la autoridad superior y al
pblico)
Clima de confianza en el trabajo
(adecuado flujo de informacin)
Transparencia
Seguridad razonable sobre el logro de
objetivos del control interno
E. LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL
CONTROL INTERNO
La estructura del control interno no garantiza por
s misma una gestin eficaz y eficiente; puede
verse afectada por factores humanos, materiales
y el ambiente externo e interno.

Universidad Nacional del


Altiplano - Puno
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIN DE CONTRALORA GENERAL N 320-2006-CG

Por: Kin Grover Choque Huanca.


INTRODUCCIN
MARCO
CONCEPTUAL
DE
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

I.
II.

LA

I. INTRODUCCIN
H. ANTECEDENTES
La Organizacin Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores-INTOSAI (1953) 170
E.F.S. (C.G.R. Contralora General de la
Republica)
Aprueba: Directrices para las Normas de
Control Interno (1992).
Define el Control Interno: instrumento de
gestin que se utiliza para proporcionar garanta
razonable del cumplimiento de los objetivos
establecidos por el titular o funcionario.
Su estructura: planes, mtodos, procedimientos
y otras medidas (actitud) que posee la institucin
para ofrecer:
Operaciones
metdicas,
eficiencia
eficacia y economa.
Preservar los recursos frente a cualquier
prdida
Respetar las leyes
Mantener datos financieros fiables