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ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IGV Casuistica para Los Elementos Cuantitativos Del IGV 2 PDF
ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IGV Casuistica para Los Elementos Cuantitativos Del IGV 2 PDF
CAMPUS CAJAMARCA
LOGRO DE APRENDIZAJE
c) Crédito Fiscal
De acuerdo al artículo 18 de la LIGV,
CASUÍSTICA PARA LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS
DEL IGV
1. SECTOR COMERCIO
c) Crédito Fiscal
De acuerdo al artículo 18 de la LIGV (requisitos sustanciales), solo
otorgan derecho a crédito fiscal las compras gravadas con el IGV que:
Sean permitidos como costo o gasto de En el presente caso las compras y uso
la empresa, de acuerdo a la legislación de bienes que la empresa realiza para
del Impuesto a la Renta. prevenir el contagio del COVID-19, es
gasto para efectos del Impuesto a la
Renta, ya que de acuerdo al art. 3 del
DS 080-2020-PCM, las empresas que
realicen actividades esenciales o vayan
siendo autorizadas a reiniciar
actividades empresariales, deben
elaborar el “Plan para la Vigilancia,
Prevención y Control del COVID-19 en
el Trabajo”. Entonces los gastos de
implementar su Plan son necesarios
para que la empresa pueda generar
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DEL IGV
1. SECTOR COMERCIO
c) Crédito Fiscal
De acuerdo al artículo 18 de la LIGV (requisitos sustanciales), solo
otorgan derecho a crédito fiscal las compras gravadas con el IGV que:
Se destinen a operaciones por las que Las empresa Supermercado Baños del
se deba pagar el Impuesto. Inca que siguen funcionando va a
pagar IGV.
Requisitos formales (artículo 19 de la LIGV)
Que el IGV esté consignado por Supermercado Baños del Inca verifica
separado en el comprobante de pago que se ha separado el IGV en la factura.
(CdP).
Que los CdP consignen los datos del Supermercados Baños del Inca verifica
emisor correctamente. dichos datos y el CdP si los cumple
Que los CdP se hayan anotado en el Supermercado Baños del Inca verídica
Registro de Compras legalizado que se cumpla este requisito.
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DEL IGV
1. SECTOR COMERCIO
Otros requisitos formales
Ley de para la Lucha contra la Evasión y De las compras cuyo importe sea mayor
para la Formalización de la Economía a S/ 3,500 o UD$ 1,000 se debe de
(Ley 28194) verificar que tengan adjunto el medio
de pago correspondiente (cheque,
transferencia bancaria, depósito,
tarjetas)
Detracciones, Texto único Ordenado del Las operaciones sujetas al Sistema son
Decreto Legislativo 940, referido al las siguientes:
Sistema de Pago de Obligaciones a) La venta de bienes muebles o
Tributarias con el Gobierno Central inmuebles, prestación de servicios
(SPOT) o contratos de construcción
gravados con el IGV o cuyo ingreso
constituya renta de tercera
categoría del Impuesto a la Renta.
b) El retiro de bienes gravados con el
IGV a que se refiere el inciso a) del
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1. SECTOR COMERCIO
Crédito Fiscal
Item Bien y/o servicio Valor de IGV Total
compra
01 Bienes 16,000.00 2,880.00 18,880.00
Total crédito fiscal 2,880.00
IGV a pagar
Impuesto Bruto S/ 22,232.00
Crédito Fiscal S/ 2,880.00
IGV a pagar S/ 19,352.00
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DEL IGV
2. SECTOR SERVICIOS
El Restaurante Sabor Cajacho SAC en el mes de abril 2020 con la
finalidad de implementar su Plan para la Vigilancia, Prevención y
Control del COVID-19 en el Trabajo ha realizado las siguientes
operaciones:
a) Compras
- Construcción de baños, lavatorios,… S/ 20,000.00 (incluido IGV)
- Equipos de Protección Personal S/ 10,000.00 (incluido IGV)
- Pago al maestro de obra de R/H S/ 5,000.00
b) Ventas
- No hay
a) Compras
- Servicio de elaboración de Sistema para la Gestión de la
Seguridad y Salud en el Trabajo (incluye Plan para la Vigilancia,
Prevención y Control del COVID-19 en el Trabajo) por el que paga
S/ 8,000.00 (incluido IGV).
- Gastos de implementación de SG-SST S/ 30,000.00 (incluido IGV)
- Insumos y materiales para la producción gravados con IGV S/
20,000 + IGV 3,600.
- Leche S/ 600,000.00
b) Ventas
- Queso fresco 1500 kilos a S/ 35.oo c/kilo (incluido IGV)
Calcular Impuesto Bruto, Crédito Fiscal e IGV a pagar. Sustente con la
base legal correspondiente.
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4. SECTOR PRODUCCIÓN
a) Sujeto del IGV
EN vista que la empresa está afiliada al IGV e Impuesto a la Renta
Empresarial, es sujeto del IGV de acuerdo al artículo 9 de la Ley del
IGV.
b) Impuesto Bruto
d) Impuesto a pagar
Impuesto bruto 8,008.00
Crédito Fiscal 9,370.00
Saldo a favor 1,362.00