CASOS PRÁCTICOS SOBRE ENTRADA DE DINERO

El Banco Interbank, en la Agencia de San Isidro, recibe dinero del Sr. Martín Noriega por la suma de S/
30,000 y $ 10,000. El cliente ha indicado que los fondos sean depositados en sus respectivas cuenta de
ahorros que mantiene en dicho Banco.

Se pide:
a) Realizar el registro contable del dinero recibido en moneda nacional
b) Realizar el registro contable del dinero recibido en moneda extranjera

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1111.02.01 Caja en Agencias - San Isidro S/30,000.00
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
X/X por la captación de ahorros del público en MN
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 1.50
2517.05.01.07 ITF

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1121.02 Caja en Agencias $ 10,000.00
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
X/X por la captación de ahorros del público en ME
2122.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 0.50
2527.05.01.07 ITF

ACTIVO EN MN PASIVO EN MN
Disponible S/30,000.00 Obligaciones con el público

ACTIVO EN ME PASIVO EN ME
Disponible $ 10,000.00 Obligaciones con el público
a por la suma de S/
espectivas cuenta de

Haber

S/30,000.00

1.50

Haber

$ 10,000.00

0.50

S/30,000.00

$ 10,000.00
CASOS PRÁCTICOS SOBRE TRANSFERENCIAS

La Financiera Confianza S.A. realiza transferencia de fondos de su cuenta corriente del BCP a la cuenta de
Ahorros que mantiene en el Banco Continental por el importe de S/ 5'500,000.00 y $ 1'400,000.00
Se pide:
a) Realizar el registro contable de transferencia de fondos en moneda nacional
a) Realizar el registro contable de transferencia de fondos en moneda extranjera

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1113.01.06.02 Cuenta de Ahorro en BBVA - MN S/5,500,000.00
1113.01.03.01 Cuenta corriente en el BCP - MN
X/X por la transferencia de fondos del BCP a la cuenta de ahorros de BBVA en MN

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1123.01.06.02 Cuenta de Ahorro en BBVA - ME $ 200,000.00
1123.01.03.01 Cuenta corriente en el BCP - ME
X/X por la transferencia de fondos del BCP a la cuenta de ahorros de BBVA en ME

Movimiento de Cta Bancos a otros Banco

ACTIVO EN MN PASIVO EN MN
Disponible Cta Cte BCP -S/5,500,000
Disponble Cta Aho BBVA S/5,500,000
S/0
Aquí no hay variación de saldos de dispoble en la cuenta de Bancos, porque solo cambió de
una entidad a otra.
BCP a la cuenta de
400,000.00

Movimientos
cod. Cta Saldo Inicial Debe
cuenta de título 11 70,000,000.00 S/5,500,000.00
cuenta de título 1113 70,000,000.00 S/5,500,000.00
Haber cuenta de título 1113.01 70,000,000.00 S/5,500,000.00
cuenta de título 1113.01.03 50,000,000.00
S/5,500,000.00 cuentas de registro 1113.01.03.01 50,000,000.00
BBVA en MN cuentas de registro 1113.01.06 20,000,000.00 S/5,500,000.00
cuentas de registro 1113.01.06.02 20,000,000.00 S/5,500,000.00

Haber 11 $ 25,000,000.00 $ 200,000.00

1123 $ 25,000,000.00 $ 200,000.00
$ 200,000.00 1123.01 $ 25,000,000.00 $ 200,000.00
BBVA en ME 1123.01.03 $ 15,000,000.00
1123.01.03.01 $ 15,000,000.00
1123.01.06 $ 10,000,000.00 $ 200,000.00
1123.01.06.02 $ 10,000,000.00 $ 200,000.00

Moneda Nacional
saldo inicial 70,000,000.00
porque solo cambió de Débitos S/5,500,000.00
Créditos S/5,500,000.00
Saldo Final S/70,000,000.00
Movimientos
Haber Saldo Final
S/5,500,000.00 70,000,000.00
S/5,500,000.00 70,000,000.00
S/5,500,000.00 70,000,000.00
S/5,500,000.00 44,500,000.00
S/5,500,000.00 44,500,000.00
25,500,000.00
25,500,000.00

$ 200,000.00 $ 25,000,000.00
$ 200,000.00 $ 25,000,000.00
$ 200,000.00 $ 25,000,000.00
$ 200,000.00 $ 14,800,000.00
$ 200,000.00 $ 14,800,000.00
$ 10,200,000.00
$ 10,200,000.00

Moneda Extranjera
saldo inicial $ 25,000,000.00
Débitos $ 200,000.00
Créditos $ 200,000.00
Saldo Final $ 25,000,000.00
CASOS PRÁCTICOS SOBRE DINERO EN TRÁNSITO

La Financiera Credinka S.A. solicita a la empresa de caudales HERMES a que realice el servicio de
transporte de fondos en Soles por S/ 1'000,000.00 y en Dólares $ 200,000.00 de una de sus agencias de
Santa Teresa en la región Cusco para ser depositados en su cuenta corriente que mantiene en el BCP.
Se pide:
a) Realice el registro contable de salida de dinero de la Agencia en soles y dólares
b) Realice el registro contable de entrada de dinero en la cuenta corriente del BCP, en el momento que
la empresa de caudales entregue al Banco

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1111.09 Efectivo en tránsito S/1,000,000.00
1111.02 Agencias
X/X por el retiro de dinero en efectivo para ser trasladado a la cuenta del BCP

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1121.09 Efectivo en tránsito $ 200,000.00
1121.02 Agencias
X/X por el retiro de dinero en efectivo para ser trasladado a la cuenta del BCP en ME

HERMES ENTREGA EL DINERO AL BCP

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1113.01.03.01 Cuenta corriente en el BCP S/1,000,000.00
1111.09 Efectivo en tránsito
X/X por el depósito de dinero en efectivo entregado por la empresa de caudales Hermes en MN
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1123.01.03.01 Cuenta corriente en el BCP $ 200,000.00
1121.09 Efectivo en tránsito
X/X por el depósito de dinero en efectivo entregado por la empresa de caudales Hermes en MN

EN CABEZA DEL BCP, sería así:

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1111.01.01 Caja S/1,000,000.00
2311.01.01 Depósitos a la vista
Por el dinero recibido de HERMES para depositar en Cta Cte de Financiera Credinka.
 el servicio de
na de sus agencias de
antiene en el BCP.

en el momento que

Haber

S/1,000,000.00
uenta del BCP

Haber

$ 200,000.00
uenta del BCP en ME

Haber

S/1,000,000.00
esa de caudales Hermes en MN
Haber

$ 200,000.00
esa de caudales Hermes en MN

Haber

S/1,000,000.00
Financiera Credinka.
CASOS PRÁCTICOS SOBRE FALTANTES Y SOBRANTES
El 01 de abril de 2022, el Contador del Banco Pichincha envió al Asistente de Contabilidad a que realice un
arque de caja sorpresivo en una de las agencias del departamento de Trujillo, en dicho acto se ha
determinado faltantes de Caja en Soles por S/ 10,000 y en dólares se encontró un sobrante de $ 3,000. Al
haber concluido el arqueo firmaron en el acta correspondiente tres participantes, el Asistente de
Contabilidad, el Representante de Servicios (Cajero) y el Jefe de Operaciones de la Agencia, luego se procedió
a realizar las operaciones de faltantes y sobrantes en el sistema.
Se pide:
a) Realice el registro contable de faltante de caja de la Agencia Trujillo en soles
b) Realice el registro contable de sobrante de caja de la Agencia Trujillo en dólares

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1918.02 Faltantes de caja S/10,000.00
1111.02 Agencias
X/X por el registro de faltante de caja determinado en el arqueo de caja del día 01.04.2022

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe

1121.02 Agencias $ 3,000.00
2922.01 Sobrantes de caja
X/X por el registro de sobrantes de caja determinado en el arqueo de caja del día 01.04.2022

Operativamente, es usual que el personal de ventanilla firme una carta de compromiso de asumir el faltante
Gestion Humana gestiona la firma del trabajador para descuentos mensuales. Por ejm devolver 10 meses
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe
1517.02 Adelanto de sueldo (Préstamo administrativo) S/10,000.00
1918.02 Faltantes de caja

sueldos
4511.01.01 Gasto Remuneración Básica 2,000.00
2517.04 Retenciones - AFP
2515.04 Remuneraciones por pagar
x/x Por el sueldo mensual que deberia pagar el banco al trabajador

2515.04 Remuneraciones por pagar 1,740.00

1113.01.03.01 Cta cte Banco de Crédito
1517.02 Adelantos al personal
decuento del prestamo advo por S/ 1000
 bilidad a que realice un
cho acto se ha
sobrante de $ 3,000. Al
el Asistente de
Agencia, luego se procedió

Haber

S/10,000.00
de caja del día 01.04.2022

Haber

$ 3,000.00
eo de caja del día 01.04.2022

iso de asumir el faltante

m devolver 10 meses
Haber

S/10,000.00

260.00
1,740.00

740.00
1,000.00