TEMA 8 COBROS Y PAGOS AL CONTADO

EL PAGO EN EFECTIVO
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El artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre establece que no podrán pagarse en
efectivo aquellas operaciones con un importe igual o superior a 2.500 euros o su
contravalor en moneda extranjera cuando alguna de las partes que intervenga sea un
empresario o profesional. Este importe será de 15.000 euros cuando el pagador sea una
persona física que justifique no tiene su domicilio fiscal en España no actúe en calidad de
empresario o profesional.
Se entenderá por efectivo, los siguientes medios de pago:
El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
Los cheques bancarios al portador nominados en cualquier moneda.
Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado
como medio pago al portador. Por ejemplo, los cheques de viaje.
El pago en efectivo se puede justificar de diferentes formas, siendo uno de los más usuales
el recibo.

EL RECIBO

El recibo es un documento que acredita el pago de una cantidad de dinero y

es emitido por la persona que cobra dicha cantidad y entregado como
justificante a la persona que efectúa el pago.
En el recibo aparecen siempre dos partes: una parte que se arranca del talonario y se
entrega a la persona que ha realizado el pago como justificante (recibo) y otra parte
que se queda adherida al talonario y que mantiene en su poder la persona que elabora
el recibo y que ha recibido el pago (matriz).

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LA DOMICILIACIÓN BANCARIA
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La domiciliación bancaria es un servicio que prestan las entidades

bancarias a sus clientes, consistente en efectuar pagos periódicos que el
cliente haya previamente autorizado a la entidad, tales como luz, teléfono,
agua, seguros, tributos, etc.

Pueden distinguirse dos tipos de domiciliaciones bancarias:

Las domiciliaciones de cobros (abonos) son órdenes de ingreso en cuentas

bancarias, dadas por sus titulares a empresas y entidades diferentes deudoras
respecto a éstos, para que se les abonen nóminas, pensiones, devoluciones de
impuestos, abonos de alquileres, etc.
Las domiciliaciones de pagos (cargos) son órdenes-autorizaciones por parte del
cliente a la entidad bancaria para que atienda los pagos de teléfono, luz, agua,
comunidad, impuestos, seguros sociales, etc., con cargo a su cuenta.
Posteriormente, el banco se encargará de emitir el documento de recibo
normalizado como justificante del abono a la empresa suministradora. Para la
autorización del cliente se utiliza el mandato SEPA.

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LA TRANSFERENCIA BANCARIA
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La transferencia bancaria es un medio de pago mediante el cual el titular

de una cuenta bancaria ordena a su entidad la transferencia de fondos de su
cuenta a la cuenta de otra persona de la misma o diferente entidad.

En la operación de la transferencia bancaria intervienen:

El ordenante: es la persona titular de una cuenta que da orden a su banco para que
transfiera una cantidad de dinero de su cuenta a otra cuenta de la misma entidad o
de otra diferente.
El beneficiario: es la persona que recibe el dinero transferido por el ordenante
mediante el abono en una cuenta de la que es titular.

La operación suele conllevar una comisión a cargo del cliente ordenante.

Es preciso diferenciar otras operaciones semejantes o variedades de la transferencia, como

son:
El traspaso es el traslado de dinero entre cuentas del mismo titular, abiertas en la
misma entidad (en una sola oficina o en dos). Están exentas de comisión.
El ingreso en cuenta corriente, cuando el pago lo realiza el ordenante en efectivo,
mientras que el beneficiario lo recibe en su cuenta bancaria.

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EL PAGO CONTRA REEMBOLSO

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El vendedor entrega la mercancía a correos o a la empresa de mensajería y cuando es
entregada al comprador, este pagará el importe de la compra.
La principal ventaja es, que no existe riesgo para el comprador, ya que este puede
comprobar la mercancía en el momento de recibirla en su domicilio y desembolsar su
importe solo en el caso de que todo esté correcto.
El principal inconveniente es, que el vendedor suele cobrar una comisión al comprador
como consecuencia de los gastos originados por el transporte de mercancía.

EL CHEQUE
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El cheque es un documento consistente en una orden incondicional de pago, por la que la

persona que emite el cheque (librador) ordena a una entidad de crédito (librado) pagar una
cantidad de dinero a un tercero (tomador).

Las personas que intervienen, son:

También pueden intervenir las siguientes personas:

Avalista: es la persona que garantiza el pago del cheque si no lo hace la persona

avalada que, en condiciones normales, será el librador. El que ofrece la garantía si el
librador falla. El avalado es el que recibe esa garantía.
Endosante: persona distinta del librador que transmite el cheque mediante endoso.
Endosatario: es la persona que recibe el cheque mediante el endoso.

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CLASES DE CHEQUES

Existen varias formas de emitir un cheque dependiendo de la forma de expresar su

beneficiario:

a. Al portador: si en el cheque aparece esta denominación, entonces

deberá pagarse a la persona que presente el cheque para su cobro. Si aparece escrito
´´al portador´´ cualquiera que tenga el cheque en su poder podrá cobrarlo

b. Nominativos: en este tipo de cheques aparece el nombre de la

persona que debe cobrarlo.

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1) Con cláusula “a la orden”: se paga a la persona que figura en el cheque o a otra a

su orden (ésta última puede, asimismo, designar a otra, y así sucesivamente; a esta
forma de circulación del título se le denomina endoso).

2) Con cláusula “no a la orden”: similar al anterior, pero en este caso el cheque no
podrá transmitirse mediante endoso.

c. Especiales:

1. Cruzado: No es posible su cobro en ventanilla, su pago se realiza mediante ingreso

en cuenta bancaria. quiere decir que no se puede pagar en efectivo

Existen dos tipos de cheques cruzados:

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- Cruzado general: entre las dos barras aparece la expresión “banco y compañía” o
“Banco y Cía”. El tenedor de un cheque cruzado que sea cliente del banco librado
puede cobrarlo en efectivo. Si no lo es, sólo podrá cobrarlo ingresándolo en su
cuenta bancaria. Pone un banco cualquiera o nada, y se puede ingresar en
cualquier banco.
- Cruzado especial: entre las barras se inserta el nombre del banco por el cual se
puede cobrar el cheque. Si el banco librado y el que aparece cruzado son el mismo
y el tomador es cliente suyo, este podría cobrarlo mediante ingreso en cuenta o en
efectivo. Pone específicamente el banco donde se va a ingresar el dinero.

2. Conformado: El banco emisor, en el reverso del documento, expresa la veracidad

de los datos que aparecen en el cheque. Retiene su importe hasta que el cheque se
presente al cobro. Debe aparecer la fecha final de validez de esta garantía. El banco
certifica que el importe de ese cheque está guardado.

3. Bancario: El titular de una cuenta bancaria de la que no dispone cheques, puede

solicitar al banco que extienda uno por un determinado valor, cobrando por ello una
comisión sobre el importe retirado. El librador (quien emite el cheque) es el propio
banco.

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PLAZOS PARA EL PAGO DEL CHEQUE

El cheque es pagadero a la vista, es decir vence en el momento que se presenta al cobro

en el banco y sucursal que figure en el documento.
El tenedor de un cheque, para no perder ninguno de sus derechos, debe presentarlo al
cobro dentro de los plazos predeterminados por la ley, éstos son:
El cheque emitido y pagadero en España, en un plazo de 15 días.
El cheque emitido en Europa y pagadero en España, en el plazo de 20 días.
El cheque emitido en fuera de Europa y pagadero en España, en un plazo de 60 días.
Si el cheque es presentado al cobro fuera de los plazos señalados, puede ser pagado, pero
si se cumple:
- Que existan fondos en la cuenta.
- Que el librador no haya revocado la orden de pago.
- Que el cheque no haya prescrito, es decir que no hayan pasado 6 meses desde la
finalización del plazo de presentación.

IMPAGO DEL CHEQUE

Cuando la cuenta bancaria del librador no tiene fondos y el librado no puede pagar el
importe, en su totalidad o en parte, el tenedor puede ejercer su derecho al cobro. El
artículo 146 de la Ley Cambiaria y del Cheque dice: “el tenedor podrá ejercitar su acción
de regreso contra los endosantes, el librador y los demás obligados cuando, presentado el
cheque en tiempo hábil, no fuera pagado”. La falta de pago se ha de acreditar por alguno
de los siguientes medios:
Por protesto notarial: un notario da fe de que el librador no ha atendido el pago de
un cheque debidamente presentado al cobro.
Por declaración equivalente del librado: una declaración emitida por el banco
librado expresada en el reverso del cheque, indicando el día de presentación y la
cantidad no satisfecha.

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Por una declaración fechada de una Cámara o sistema de compensación, en

la que conste que el cheque ha sido presentado en tiempo hábil y no ha sido pagado.

El protesto o la declaración equivalente deben realizarse antes de la expiración del plazo de

la presentación al cobro. Si la presentación se efectúa en los últimos 8 días del plazo, el
protesto o declaración equivalente puede hacerse en los 8 días hábiles siguientes a la
presentación.

LAS TARJETAS BANCARIAS

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El uso del llamado dinero de plástico aporta una serie de ventajas tanto al vendedor
como al comprador:

Ventajas para el comerciante:

- Aumento del volumen de ventas, se producen más ventas por impulso.
- Cobro seguro, el importe de la venta es transferido a su cuenta desde la cuenta del
cliente.

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- Menos dinero efectivo en caja, el riesgo es menor en caso de robo o atraco.
Ventajas para el cliente:
- Comprar en cualquier momento aunque no lleve dinero.
- Aplazar el pago aunque la compra se efectúe al contado.

TARJETAS DE DÉBITO

Las tarjetas de débito son aquellas que permiten a

sus titulares retirar fondos y hacer uso de cualquier
otro servicio que prestan cajeros automáticos, de
forma permanente (veinticuatro horas al día), así
como pagar las compras y servicios en los
establecimientos adheridos.

Las disposiciones de dinero se cargan

inmediatamente en la cuenta bancaria asociada,
motivo por el cual ésta ha de tener siempre saldo
suficiente para poder utilizar la tarjeta.

TARJETAS DE CRÉDITO

Las tarjetas de crédito son medios de pago con cargo aplazado en la cuenta bancaria
asociada. Los titulares pueden adquirir bienes o servicios sin necesidad de tener saldos
suficientes en sus cuentas, puesto que no se cargan inmediatamente los importes de las
operaciones, sino de forma aplazada según se haya acordado en el correspondiente
contrato. Implican, por tanto, la concesión de un préstamo hasta una cantidad límite en
un plazo breve (habitualmente, un mes). También se puede obtener dinero en efectivo a
través de los cajeros automáticos.

Su uso conlleva el pago de intereses sobre la cantidad dispuesta, además de una cuota
anual.

TARJETAS MONEDERO

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Son tarjetas de prepago con las que se suelen
realizar pagos de pequeño importe o bien obtener
dinero hasta la cantidad que su titular ha
entregado previamente a la entidad bancaria o
entidad de dinero electrónico que la emite,
mediante ingreso por caja o cargo en su cuenta.
Una vez agotado el importe pueden recargarse
mediante un nuevo pago de su titular.

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